Заем от орг-ции учредителю/директору

[Аноним]

Учредитель (единственный), он же директор, хочет заем от орг-ции.
Просит просчитать как максимально выгодно его взять. В связи с этим вопросы:
1. Если он берет безпроцентный заем от орг-ции, то должен заплатить НДФЛ со ставки рефинансирования ЦБ? Это вроде 8% сейчас. Допустим, взял миллион на год и каждый месяц мы считаем 8% с долга. Это 80 000.Делим на 12. 6 666,67 в месяц. С них 13% - 867. И вот 12 месяцев (если заем на год) мы перечисляем в бюджет по 867р. Т.е. его "потери" за год 10 404.
2. Если он берет под процент равный ставки рефинансирования 8%.То должен орг-ции по 6 666,67 в месяц или 80 000 за год.
Получается "выгодней" ему беспроцентный заем с уплатой НДФЛ?
Поправьте,если я где-то ошибаюсь.

[Аноним]

И еще вопрос - НДФЛ что при процентном заеме, что при беспроцентном уплачивается в бюджет ежемесячно налоговым агентом (орг-цией) или самим учредителем и отражается в 3-НДФЛ?

[OLGALG]

В Ваш расчет нужно внести изменения т.к. ставка не 13 % ,а 35%
Размер налоговой ставки по НДФЛ, которая применяется к материальной выгоде от экономии на процентах, зависит от налогового статуса физического лица - получателя такого дохода (п. п. 2, 3 ст. 224 НК РФ):
• для налогового резидента РФ - 35%;
• для налогового нерезидента РФ - 30%.

[gnews]

1. Если он берет безпроцентный заем от орг-ции, то должен заплатить НДФЛ со ставки рефинансирования ЦБ?

При беспроцентном займе мат. выгода =Сумма займа * 2/3 ставки ЦБ / 365 дней *количество дней пользования
Мат. выгода считается на последнее число каждого месяца пользования займом и на это же число берётся ставка ЦБ.

НДФЛ с мат. выгоды удерживается из любой ближайшей денежной выплаты налоговым агентом , срок перечисления -не позднее следующего дня.
Ставки НДФЛ вам написала OLGALG.

См. ст.212 НК, ст.226 НК.

[Аноним]

Что-то я запуталась,что выгоднее...
Сумма миллион, срок 365 дней (год), что выгодней беспроцентный или процентный по ставке рефинансирования?)
Математик из меня...((((

[Аноним]

Получается же,сто безпроцентный выгодней,да?

[gnews]

На сегодня ставка ЦБ=7,75%

Беспроцентный:
Мат. выгода 1 000 000 *(7,75%*2/3)/365*365=51667 руб
НДФЛ=51667*35%= 18083

%=ставке ЦБ:
1 000 000*7,75%/365*365=77500 (доход организации)
77500*20%=15500 ( налог на прибыль с %).