Применение ПБУ 18

[Victoria_bk]

Всем добрый вечер!

Подскажите, пожалуйста, нужно ли применять ПБУ 18, если в составе учредителей ООО:

45% - юридическое лицо (ЗАО)
20% - физлицо 1
35% - физлицо 2

Штат - 10 человек
Годовая выручка - 20млн руб.

Заранее большое спасибо за ответы

[Lizka]

Добрый вечер,
По сути, если вы являетесь плательщиком налога на прибыль, то необходимо применять ПБУ 18/02

[Lela3135]

Добрый вечер,
По сути, если вы являетесь плательщиком налога на прибыль, то необходимо применять ПБУ 18/02

Это почему?

[Январь]

Victoria_bk, по критериям вы к МП относитесь, значит имеете право ПБУ 18 не применять
(для юр.лиц не более 49%, а если это ЗАО само малое, так и не важна доля)

[Server56]

п. 2 ПБУ 18/02. Положение может не применяться организациями, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность.
Не все МП вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета. Зависит еще и от вида деятельности.

[Lizka]

Это почему?

В бухгалтерском учете формируется бухгалтерская прибыль, а в налоговом учете формируется налогооблагаемая прибыль. Следовательно, налог на прибыль, исчисленный исходя из данных бухгалтерского учета может отличаться от налога на прибыль, исчисленный исходя из данных налогового учета.

[Январь]

В бухгалтерском учете формируется бухгалтерская прибыль, а в налоговом учете формируется налогооблагаемая прибыль. Следовательно, налог на прибыль, исчисленный исходя из данных бухгалтерского учета может отличаться от налога на прибыль, исчисленный исходя из данных налогового учета

И что? Если ПБУ позволяет себя не применять части организаций, то эта часть может его не применять.
А налог они сразу начисляют по данным налогового учета

[Victoria_bk]

Всем большое спасибо, одной головной болью меньше)

[Lizka]

И что? Если ПБУ позволяет себя не применять части организаций, то эта часть может его не применять.
А налог они сразу начисляют по данным налогового учета

Согласна, организация, имеющая статус малого предприятия вправе отказаться от применения ПБУ 18/02, но при этом следует иметь виду, что данный статус она же может утерять из-за превышения показателей. Отказ от применения ПБУ в любом случае следует прописать в учетной политике.

[Аноним]

Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, вправе ли организация (ООО), имеющая в штате 8 человек и УК 10000 руб, одного учредителя - физлица не применять пбу 18/02? Основной вид деятельности - оптовая торговля бытовыми электротоварами. Также занимаются электромонтажными работами (КС-2, КС-3 присутствуют). Выручка небольшая 2-3 млн за квартал. Предыдущий бух вела учет с пбу, сказала, что строительные организации не могут не применять пбу. Можно ли внести изменения в УП с 2018 года, если возможен учет без применения пбу? Спасибо.

[Server56]

Если у вас нет обязательного аудита (а судя по всему, так и есть) то вы имеете право не применять ПБУ 18/02, ПБУ 2/2008 и ряд других.

[Январь]

строительные организации не могут не применять пбу.

Нет такого для ПБУ 18. А по всему остальному вроде имеете права

Можно ли внести изменения в УП с 2018 года, если возможен учет без применения пбу?

Да

[Аноним]

Огромное спасибо за ответы. Еще вопрос, а что тогда делать с отложенными налоговыми активами? Висит дебетовое сальдо по счету 09 на начало года.

[Server56]

Положение (ПБУ 18/02, ПБУ 2/2008 и ряд других) может не применяться организациями, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность.
Но не все малые предприятия вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность.
Из 402-ФЗ4.
Упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, вправе применять, если иное не установлено настоящей статьей, следующие экономические субъекты:
1) субъекты малого предпринимательства;
Но:
Упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, не применяют следующие экономические субъекты:
1) организации, бухгалтерская (финансовая) отчетность которых подлежит обязательному аудиту в соответствии с законодательством Российской Федерации;
2) жилищные и жилищно-строительные кооперативы;
3) кредитные потребительские кооперативы (включая сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы);
4) микрофинансовые организации;

[Январь]

что тогда делать с отложенными налоговыми активами?

Списать на 99

[Январь]

что тогда делать с отложенными налоговыми активами?

Списать на 99

[Server56]

Висит дебетовое сальдо по счету 09 на начало года.

То есть это расходы, не принятые в НУ.
На мой взгляд, их удобнее списать началом года
Д84 К09.

[Мараморочка]

Подскажите, правильно я понимаю, что ЗАО обязано применять ПБУ 18 и тут без вариантов?

[Server56]

Подскажите, правильно я понимаю, что ЗАО обязано применять ПБУ 18 и тут без вариантов?

Иначе аудиторы будут недовольны.

[gnews]

Подскажите, правильно я понимаю, что ЗАО обязано применять ПБУ 18 и тут без вариантов?

Если у вас ОСНО -обязательно, если УСН -то нет.

[Январь]

gnews, откуда взялось деление на основании системы налогообложения?

[gnews]

При УСН налог на прибыль не платится , а ПБУ 18/02 "Учёт расчётов по налогу на прибыль".

[Январь]

При УСН налог на прибыль не платится

Точно. Зациклилась на фразе про возможность ведения упрощенного учета...

[Мараморочка]

Если у вас ОСНО -обязательно, если УСН -то нет.

Эх! Как жаль!