Списание дебиторской и кредиторской задолженности у комиссионера

[Татьяна120882]

Добрый день, уважаемые форумчане!
Очень нуждаюсь в помощи профессионалов. Помогите, пожалуйста, разобраться. Только устроилась в организацию на УСН доходы - расходы. Также являюсь комиссионером.
В оборотке по 62 висит дебиторка и кредиторка по одному из комитентов, НО КОМИТЕНТ ЛИКВИДИРОВАН!!!
Что мне делать с дебиторкой и кредиторкой покупателей(((??

[Красный Мак]

Есть решение суда о невозможности взыскать долг или бумага от приставов о прекращении дела, или от органов власти бумага? Если нет ничего, то на общих основаниях, с момента последней хозяйственной операции 3 года.

[Январь]

Долги комитента списать, возможно, сначала зачесть
По покупателям смотреть надо, что со сроком исковой давности

[Татьяна120882]

Спасибо, что откликнулись. Исковая давность в диапозоне 1 года.

[Татьяна120882]

Комитента исключили из ЕГРЮЛ. Но ведь я же комиссионер, я как бы просто веду расчеты. Покупатели ведь не мне деньги должны и не я им, а комитент. Вот я и не знаю что делать((

[Красный Мак]

Покупатели ведь не мне деньги должны и не я им, а комитент.

Если у вас договор от вашего имени заключен, то вы и должны будете покупателям.

[Татьяна120882]

Договор заключен от нашего имени. Значит дебеторка и кредиторка по покупателям может быть списана только в обычном порядке?

[Красный Мак]

с 1 сентября 2014 г. вступает в силу новая норма ГК РФ, которая приравняет исключение недействующей организации из ЕГРЮЛ к ликвидации, причем как для целей гражданского оборота, так и для целей налогообложенияп. 22 ст. 1, пп. 1, 3 ст. 3 Закона от 05.05.2014 № 99-ФЗ. Другими словами, поступать с долгами недействующих компаний, исключенных из ЕГРЮЛ, нужно будет так же, как и с долгами ликвидированных, то есть списывать в прочие расходы для целей налога на прибыль как безнадежные.

[Январь]

Исковая давность в диапозоне 1 года.

Это о покупателях? Тогда ждать еще два года, если только и они не ликвидировались

Но ведь я же комиссионер, я как бы просто веду расчеты. Покупатели ведь не мне деньги должны и не я им, а комитент.

Долги на вас застряли, как комиссионер вы от своего имени действовали, и покупатели должны вам. Это выручка не ваша, а в расчетах вы участвовали

[Татьяна120882]

Договор заключен от нашего имени. Значит дебеторка и кредиторка по покупателям может быть списана только в обычном порядке?
Подскажите, пожалуйста, какие законы можно почитать на тему расчетов комиссионера с покупателями и ответственность по этим долгам?

[Красный Мак]

В оборотке по 62 висит дебиторка и кредиторка по одному из комитентов,

Оборотка на 62 по покупателям, взаимоотношения с комитентом на 76 счете. Не можете вы списать эту задолженность до истечения 3-х лет.

[Татьяна120882]

Значит я кредиторку и дебеторку буду списывать на доходы и расходы не принимаемые. Верно?

[Красный Мак]

Татьяна120882,
Кредиторка во внереализационный доход, с начислением налога УСН в том периоде, в котором истечет 3 года. http://www.klerk.ru/buh/articles/451549/

[Красный Мак]

Дебет 91.2 Прочие расходы Кт 62.1 Долг покупателя

Дт 007- безнадежный долг отражен за балансом
Налоговый учет

В налоговом учете при УСН сумму списанной "дебиторки" расходом не признается.

Поскольку такой вид затрат не поименован в закрытом перечне п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Такая же точка зрения отражена в Письме Минфина России от 13.11.2007 N 03-11-04/2/274.

[Татьяна120882]

От все души благодарю Вас. Вы мне очень помогли. Жизнь заиграла новыми красками)))