Налоги при договоре уступки прав (требований)

[dolores18]

Добрый день, уважаемые клерки!
Ситуация такая. Я ИП на УСН 6%, выкупила у банка права (требования) по кредитному договору, заключенному между банком и ООО "Морковка". Это было еще в 2015г. Кредитный договор на 3млн.р, выкупила у банка я его за 1 млн.р.
Получила я только 200т.р. от арбитражного управляющего "Морковки". В доход себе их поставила, налог с этой суммы 6% заплатила.
Если больше никаких платежей от должника я не получу вообще, что происходит с налогообложением в данной ситуации? Должна ли я себе что-то ставить в доход, какую сумму и через какое время?
Заранее спасибо!

[Аноним]

200 тысяч - это погашение процентов по займу? Поэтому Вы их полностью себе в доход поставили и обложили налогом? Если больше ничего от должника не поступит, то и дохода не будет при УСН 6%.

[dolores18]

Ой, как интересно. У меня об этом даже мысли не возникло. Получается, что, перекупив у банка долг "Морковки", я сама теперь его кредитор, а ООО мой должник? И все взаимоотношения с ними такие же, как при договоре займа?
Посмотрела договор уступки прав, там действительно сумма разбита на непосредственно долг, сумму процентов, пени и штрафы. Те 200тр., которые мне вернул Арбитр.управляющий, никак в платежке не помечены, тело долга ли это или проценты. Но, как я понимаю, по суду сначала возвращают тело долга, а потом уже все остальное.
Значит, я зря обложила те деньги 6% по УСН доходы, так получается?
А как-то можно их вернуть/зачесть? Я же и в декларацию по УСН за 2016г их включила, и в КУДиР.
Извините, что коряво все объясняю. Когда-то приходится сталкиваться с чем-то новым для себя.

[dolores18]

Люди, ау, кто-нибудь, выскажите свое мнение!

[dolores18]

Неинтересный вопрос у меня, наверное...

[elaine]

В случае поступления от должника по договору цессии денежных средств в сумме, превышающей цену, уплаченную цессионарием цеденту за приобретенные права, у организации-цессионария в состав доходов при определении налоговой базы по налогу включается разница между суммой денежных средств, полученной от должника, и суммой, уплаченной цессионарием цеденту.
http://www.klerk.ru/doc/252051/

[elaine]

Получается, что, перекупив у банка долг "Морковки", я сама теперь его кредитор, а ООО мой должник? И все взаимоотношения с ними такие же, как при договоре займа?

Ну да. Считайте, что дали взаймы Морковке 3 млн.

Значит, я зря обложила те деньги 6% по УСН доходы, так получается?

Получается, что так. Облагать надо было то, что поступило бы сверх 1 млн, как я понимаю.

А как-то можно их вернуть/зачесть? Я же и в декларацию по УСН за 2016г их включила, и в КУДиР.

Подать уточненку, полагаю, потом вернуть переплату или оставить в счёт будущих платежей.

Извините, что коряво все объясняю. Когда-то приходится сталкиваться с чем-то новым для себя.

Тоже вникаю, предстоит такая же операция. Буду рада, если опытные заглянут в тему и помогут нам. 

[dolores18]

В случае поступления от должника по договору цессии денежных средств в сумме, превышающей цену, уплаченную цессионарием цеденту за приобретенные права, у организации-цессионария в состав доходов при определении налоговой базы по налогу включается разница между суммой денежных средств, полученной от должника, и суммой, уплаченной цессионарием цеденту.
http://www.klerk.ru/doc/252051/

Спасибо вам большое!
По этой ситуации понятно стало, включаю в доход разницу. А если в договоре уступки выделено отдельными строками суммы осн.долга и суммы процентов, а также пеней, штрафов, - тогда как быть? Считать разницу с превышения от основного долга или?? Что-то не пойму...

[elaine]

Основной долг больше 200 тысяч?

[dolores18]

Основной долг больше 200 тысяч?

Да, из 3 млн основной долг- 2,5млн, остальные 500т.р - %%, пени.

[elaine]

Посмотрите ещё Письмо Минфина России от 5 ноября 2013 г. № 03-11-06/2/47088

[elaine]

Поднимите кредитный договор, посмотрите порядок погашения.

[dolores18]

Спасибо

[эстэр]

Здравствуйте, у меня тоже вопрос назрел. ООО на УСН 6% купило долг по договору займа. Сейчас кредитор (юр. лицо) хочет рассчитаться. Но не полностью. Мы в принципе согласны. Но он хочет чтобы в учете и у нас и у них были нули. Поэтому предлагает:
1. перечислить ту часть о которой договорились.
2. поменять должника на физлицо (своего учредителя) , а мы в то же время уступаем остаток своему учредителю. И все растворяется. Но я подозреваю, что мы при уступке заплатим налог (когда учредитель с нами рассчитается). Правильно же я рассуждаю? Мы ж продаем имущественное право не важно, что это займ.