Скидка в дог лизинга. НДС и нна прибыль со скидки (учет на балансе лизингополучателя)

[Аноним]

Добрый День!
мы лизингополучатели (ЛП). Предмет Лизинга, учитывается на нашем балансе (т.е. у ЛП).

По дог лизинга, лизингополучателю (нам) предоставляется скидка. Фактически эти деньги лизингодатель получает из фед бюджета по программе для лизингодателей (у них процесс получения этих денег может занять около полугода). В случае, если лизингодатель деньги не получит, то мы должны им доплатить эту "скидку".

Договор лизинга состален так: Общая сумма дог=10млн, в т.ч. скидка 500тр., в т.ч. НДС
В графике платежей также общ сумма платежей =10млн, в т.ч. скидка 500тр, в т.ч.НДС.

Подскажите пож-та, как нам (лизингополучателю) учитывать скидку:
1.включать во Внереализ доход и начислять налог на прибыль?
2. какой датой? С одной стороны надо уже ставить на учет ПЛ, списвать амортизацию, с другой-они еще деньги не получили. (т.е. у нас пока и не этого дохода или..)
2. при этом сумма скидки войдет в ст-ть амортизируемого имущества и мы ее спишем через амортизацию?
3. начислять ли НДС?
4. Какой датой? (сч ф на вычет нам дадут тогда, когда они получат деньги. Но как бы не проворонить дату, в которую мы ОБЯзаны начислить НДС?)

[Аноним]

Добрый День!
Нашла вот такое разъяснение, мало ли кому то пригодиться....

Отражение субсидии в учете Лизингополучателя осуществляется на основании Договора лизинга, Графика лизинговых платежей и Счета-фактуры, выставленной Лизингодателем.

Лизингодатель выставляет Счет-фактуру в том лизинговом периоде, в котором получено решение Минпромторга о предоставлении субсидии или отказ в предоставлении субсидии.

I. Получено решение о предоставлении субсидии. Учет.

В соответствии с разъяснениями МинФина, субсидия отражается в налоговом учете Лизингодателя в составе выручки от реализации лизинговых услуг, а у Лизингополучателя - в составе внереализационных доходов (Письмо МинФина № 03-03-06/1/46070 от 10.08.15г).

Денежные средства, получаемые из федерального бюджета в качестве возмещения суммы скидки, предоставленной Лизингополучателям на основании Договоров лизинга колесных транспортных средств, подлежат включению в налоговую базу по НДС на основании пп.2 п1.ст162 НК РФ (Письмо МинФина №03-07-11/44511 от 31.07.15).

Пример: В соответствии с Договором лизинга Лизингополучателю предоставлена скидка по уплате авансового платежа 118 тыс. руб. Получено решение Минпромторга на предоставление субсидии.

Учет у Лизингодателя

Д62 К91.1- 118 тыс.руб Начислена субсидия в составе выручки от реализации лизинговых услуг.

Д68.2 К62-18 тыс.руб Начислен НДС.

Лизингополучателю на сумму субсидии выставляется Счет-фактура.

Учет у Лизингополучателя

Дата отражения операций = дате Счета-фактуры.

На основании полученного Счета-фактуры, выставленного Лизингодателем на сумму субсидии, делаются проводки:

1. Пример проводок, если ОС учитывается на балансе Лизингодателя.

Д91.2 К76(*) - 100 тыс. руб. Признан расход (сумма субсидии без НДС).

Д19 К76(*) -18 тыс. руб. НДС с субсидии.

Д68.2 К19 -18 тыс. руб. НДС принят к вычету .

Д76(*) К91.1 -118 тыс.руб Начислен доход по субсидии.

Д 91.2 К 68.2 -18 тыс.руб Начислен НДС с субсидии.

2. Пример проводок, если ОС учитывается на балансе Лизингополучателя, но первоначальная стоимость ОС формировалась за минусом скидки (первоначальная стоимость уменьшена на сумму скидки). Аналогично Примеру №1.

Д91.2 К76(*) - 100 тыс. руб. Признан расход (сумма субсидии без НДС).

Д19 К76(*) -18 тыс. руб. НДС с субсидии.

Д68.2 К19 -18 тыс. руб. НДС принят к вычету.

Д76(*) К91.1 -118 тыс. руб. Начислен доход по субсидии.

Д 91.2 К 68.2 -18 тыс. руб. Начислен НДС с субсидии.

3. Пример проводок, если ОС учитывается на балансе Лизингополучателя, но первоначальная стоимость формировалась исходя из полной стоимости договора лизинга (не уменьшена на сумму скидки).

Д76 К76(*) -100 тыс. руб. Сумма субсидии без НДС.

Д19 К76(*) - 18 тыс. руб. НДС с субсидии.

Д68.2 К19 -18 тыс. руб. НДС принят к вычету.

Расходы будут признаны через амортизацию и прочие расходы (ст257 и пп.10 п.1ст.264 НК РФ).

Д76(*) К91.1 -118 тыс. руб. Начислен доход по субсидии.

Д91.2 К68.2 -18 тыс. руб. Начислен НДС с субсидии.

(*)- сч.76 аналитика «Лиз компания"

II. Получено решение об отказе в предоставлении субсидии. Учет.

Пример: В соответствии с договором лизинга Лизингополучателю предоставлена скидка по уплате авансового платежа 118 тыс. руб. Получен отказ Минпромторга в предоставлении субсидии.

Лизингодатель направляет Клиенту Счет или Соглашение с указанием суммы задолженности по субсидии и Счет-фактуру на лизинговые услуги. Расходы у Лизингополучателя в бухгалтерском и налоговом учете признаются в обычном для лизинговых операций порядке.

У Лизингополучателя возникает Кредиторская задолженность перед Лизингодателем.

Лизингополучатель в течение 5 дней обязан оплатить задолженность в соответствии с пунктом 5.16 Договора лизинга.

III. Требование о возврате полученной субсидии по причинам указанным в п.5.16 Договора Лизинга. Учет.

Пример: В соответствии с договором лизинга Лизингополучателю предоставлена скидка по уплате авансового платежа 118 тыс. руб. Получено решение Минпромторга на предоставление субсидии. В дальнейшем, в связи с невыполнением условий предоставления субсидии, направлено требование о возврате субсидии.

Лизингодатель направляет Клиенту Счет или соглашение с указанием суммы задолженности по субсидии.

Лизингополучатель корректирует ранее признанный внереализационный доход по субсидии, который был отражен на дату Счета-фактуры на субсидию (см. Раздел I)).

Корректировочные проводки:

Д 76(*) К 91.1 - «минус» 118 тыс. руб. Корректировка дохода в связи с возвратом субсидии.

Д 91.2 К 19.09 - «минус» 18 тыс. руб. Корректировка НДС .

Д 68.2 К 19.09 - Возмещение НДС.

Д 76(*) К 51 - Оплата задолженности.

У Лизингополучателя возникает Кредиторская задолженность перед Лизингодателем.

[Аноним]

только не понятно одно, почему лизингополучатель делает проводку д68 к 62 как начисление ндс? разве это правильно?

Пример: В соответствии с Договором лизинга Лизингополучателю предоставлена скидка по уплате авансового платежа 118 тыс. руб. Получено решение Минпромторга на предоставление субсидии.

Учет у Лизингодателя

Д62 К91.1- 118 тыс.руб Начислена субсидия в составе выручки от реализации лизинговых услуг.

Д68.2 К62-18 тыс.руб Начислен НДС.

Лизингополучателю на сумму субсидии выставляется Счет-фактура.

[Аноним]

извините, запуталась, почему лизиногоДАТЕЛЬ делает такую проводку: д68 к 62 как начисление ндс? разве это правильно?

Пример: В соответствии с Договором лизинга Лизингополучателю предоставлена скидка по уплате авансового платежа 118 тыс. руб. Получено решение Минпромторга на предоставление субсидии.

Учет у Лизингодателя

Д62 К91.1- 118 тыс.руб Начислена субсидия в составе выручки от реализации лизинговых услуг.

Д68.2 К62-18 тыс.руб Начислен НДС.

Лизингополучателю на сумму субсидии выставляется Счет-фактура.

[Svetishe]

А если с-ф не выставляется? Как изначально дали документы на 10 млн минус скидка, так везде это и идет. Скидка упоминается только в договоре лизинга. С-ф только на лизинговые платежи.