Продажа основного средства на УСН

[olga_buh]

Добрый день. Мы на УСН 15% приобрели ОС в рассрочку в 2010 году. На 31.10.2017 произведен полный расчет и оплата включена в расходы. В 2018 году хотим перейти на УСН 6% и продать ОС. Должны мы применить статью 346.16 и пересчитать налоговую базу за весь период пользования ОС. (ОС-здание куплено в 2010 в рассрочку до 31.10.2017г., право собственности перешло в 2010, планируется продажа по кадастровой стоимости взаимозависимому лицу в 2018 году, кадастровая стоимость в 2 раза ниже покупной). Спасибо)

[Над.К]

Прямого ответа в законе нет. Напишите запрос в свое УФНС, узнайте их мнение

[Тавита]

...

[Тавита]

olga_buh, то, что ответ фискалов будет ЗА восстановление - можно даже не сомневаться.
Но советую просчитать сделку в условиях применения УСН- Д и УСН Д-Р:
при переходе на Д вы не сможете признать в расходах остаточную стоимость и амортизацию за период на Д однозначно - если продажа состоится на Д-Р амортизация до месяца продажи совершенно спокойно + за остаточную стоимость в расходах имеет смысл побороться.
Если учесть, что продажная стоимость планируется существенно ниже покупной, вполне можно нивелировать.

[Над.К]

амортизацию за период на Д однозначно

Это почему? Пересчитывать надо прошлые годы, а там была УСН 15%. Остаточной стоимости ОС нет в списке расходов УСН и потому взять в расходы её нельзя. И не надо про единичную судебную практику, вряд ли автор темы собирается годами судиться из за неё

[Тавита]

Пересчитывать надо прошлые годы,

Я так и написала:

амортизацию за период на Д(оходах)

Если продажа состоится в январе (начала года перехода)- это одно, а в декабре (в конце года перехода) - совсем иное.

вряд ли автор темы собирается годами судиться из за неё

Смотря какая цена вопроса. Автор не будет - но владельцы бизнеса имеют право знать все варианты.
Хотя схема тут неприкрытая, конечно.

[olga_buh]

Спасибо большое! В принципе, так и думала, но, как говориться, надежда умирает последней)))