6-НДФЛ. Доудержание налога.

[elaine]

Добрый день, форумчане! С праздником!
Ситуация банальна. Ошибочно предоставленные вычеты с начала года. "Недоимку" с работника удержала 21.11.17, тогда же перечислила в бюджет.
Заполняю Форму 6-НДФЛ (годовой), Раздел 2:

31.01.2017 130 ????
21.11.2017 140 1182
21.11.2017

28.02.2017 130 ????
21.11.2017 140 1182
21.11.2017
и так далее за каждый месяц..
Объясните, пожалуйста, что я должна поставить в строку 130? Интуитивно хочется оставить ее пустой. Доход каким был, таким и остался. Его я уже показывала в отчетах за 1кв, 6мес, 9мес. Как-будто бы я чего-то не понимаю..

[GSokolov]

Оставьте пустой.

[elaine]

Спасибо.

[elaine]

Здравствуйте. Кажется, я сделала все неправильно. Ошибку нашла 21.11.17 и в тот же день удержала и перечислила НДФЛ, а должна была удержать налог при выплате дохода(( Получается, что ошибочно перечислила, составлять заявление на возврат и платить снова? Как этого избежать? Помогите, пожалуйста..

[GSokolov]

Получается, что ошибочно перечислила, составлять заявление на возврат и платить снова?

Не обязательно ошибочно. Если на день уплаты доход был фактически (в целях НДФЛ) получен и НДФЛ уже исчислен, то его можно удержать и уплатить. Тут другое вырисовывается: на день уплаты вы же не исчисляли НДФЛ ранее, не ставили в удержание с работника и выплачивали эту, полагающуюся к уплате в бюджет сумму на руки работнику, так что уплаченные суммы могут посчитать уплаченными из собственных средств. Нужно было дождаться последнего дня месяца, когда эта сумма налога исчислится и станет в удержание с работника, тогда не было бы никакой ошибки. И в 6-НДФЛ не ставьте 100 строку за каждый месяц года, поставьте октябрь, авось, прокатит.

[elaine]

GSokolov, спасибо большое за участие! Были мысли получить от работника в кассу эти деньги 21.11.17 и либо выдать ему из них аванс, т.е привязать перечисление налога к факту получения дохода, либо получить как возврат излишне полученной з/п в счет погашения задолженности по НДФЛ. Но тоже бред какой-то.
Вот так, правильно?
100 31.10.2017
110 21.11.2017
120 22.11.2017
130 0
140 910

[бух1017]

Добрый день
В письме УФНС по г. Москве рассматривается ситуация, когда работнику был ошибочно представлен вычет - от 03.07.2017 г. N 13-11/099595.
УФНС считает, что корректировку 6-НДФЛ за предыдущие периоды делать не надо.
Я тоже думаю, что не делать корректировку - это верное решение.
Обоснование:
налоговая база по НДФЛ формируется за календарный год.
Ошибка произошла при формировании налоговой базы, поэтому она может быть скорректирована при начислении ЗП за октябрь (или ноябрь- декабрь)
То есть доход с начала года минус вычеты, которые должны быть = налоговая база.
* 0,13
получаем НДФЛ с начала года
минус ранее удержанный НДФЛ
получаем НДФЛ по операции начисления ЗП за выбранный период.
В расчете 6-НДФЛ за год - доход минус вычеты = начисленный за год НДФЛ.

У вас получается уплата 21.11.2017 - без удержания.
Да, это не совсем верно.
Но сейчас НДФЛ можно зачесть в счет будущих платежей по НДФЛ.
Можно подать с налоговую соответствующее заявление.

[elaine]

бух1017, спасибо большое! Наверное, к нам это неприменимо? Мы изначально не должны были предоставлять вычеты. Руководство велело принять этого сотрудника на основное место работы, так как он увольняется с предыдущего и вот-вот принесёт все документы. Заявление на вычеты он подписал, з/п с начала года позволяла предоставлять вычеты (опять же с его слов, справки не было). Но в итоге его там не уволили до сих пор(( Корректировку мы подали по первому разделу, убрали вычеты. Второй раздел не трогали. Вообщем, все наперекосяк(( Показать теперь в годовом 30.11.17 и направить заявление на зачёт суммы уплаченной 21.11.17?

[GSokolov]

elaine, если работник работал у вас с января и написал заявление на предоставление вычетов, то Вы вообще не обязаны проверять, где он там ещё работает и предоставляются ли там вычеты. Независимо от того, по совместительству он работает, на основном месте или вообще - по договору ГПХ. У любого источника дохода: есть заявление - предоставляются, остальное это забота самого налогоплательщика - физического лица. Законы обязаны соблюдать все, а по НК РФ выбор одного налогового агента, который будет предоставлять вычеты, осуществляет сам налогоплательщик, может, он там вычеты не получает. Единственное, можете предупредить при приёме заявления, что вычеты можно получать только в одном месте. Так что предоставляли вычеты вы вполне законно, а отменить их предоставление должны опять же по заявлению, где работник должен указать, что заявление на предоставление вычетов подано им ошибочно.

[elaine]

GSokolov, с 1 июня он принят. Я совсем не понимаю как спасти ситуацию. Оставить в покое перечисление 21.11.17, исправление внести декабрем, пока зарплата ещё не выдана, 10.01.18 выдать зарплату, с неё удержать этот налог, перечислить и показать в 6-НДФЛ одним блоком. Так нормально будет? Спасибо, что помогаете.

[GSokolov]

elaine, честно говоря, я не знаю, как исправлять такие ситуации. Чтобы всё соответствовало закону, нужно доначислить (вернее, исчислить за год по правилам без вычетов) НДФЛ в декабре, с выплатой зарплаты его удержать и уплатить, не учитывая платёж 21.11.17. А на него подать заявление на возврат как ошибочный. Показать в 6-НДФЛ всё декабрём за год. И ждать выездной проверки, если обнаружат (что вовсе не обязательно) придётся заплатить небольшой штраф и пени. Если же оставить платёж 21.11.17 как уплаченный НДФЛ, то в случае претензий придётся заплатить пени за больший срок и штрафа всё равно не избежать. Можно, конечно, попробовать зачесть его в счет предстоящий платежей, но тогда налоговики точно узнают о нарушении, и этот вопрос нужно решить до уплаты налога за декабрь.

[elaine]

GSokolov, благодарю за то, что находите время! Очень ждала Вашего ответа. Все сделаю декабрем, а тот платёж потом верну. Спасибо!