×
×
+ Ответить в теме
Показано с 1 по 20 из 20
  1. #1
    Аноним
    Гость

    Уменьшение НБ на прибыль на сумму убытка

    Слышала,что больше нельзя уменьшать НБ по налогу на прибыль на сумму убытков прошлых лет - это так?
    Поделиться с друзьями

  2. #2
    Клерк
    Регистрация
    12.12.2002
    Адрес
    Ярославль
    Сообщений
    66,413
    НК-283
    2.1. В отчетные (налоговые) периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года налоговая база по налогу за текущий отчетный (налоговый) период, исчисленная в соответствии со статьей 274 настоящего Кодекса (за исключением налоговой базы, к которой применяются налоговые ставки, установленные пунктами 1.2, 1.5, 1.5-1, 1.7, 1.8, 1.10 статьи 284 и пунктами 6 и 7 статьи 288.1 настоящего Кодекса), не может быть уменьшена на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, более чем на 50 процентов.
    (п. 2.1 введен Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ)
    Best regards, Михаил

  3. #3
    Аноним
    Гость
    Т.е. в переводе на русский язык))) Если у меня "стандартная ставка" налога на прибыль (20%) и я в 2017 г. в 1 кв. получила убыток 100 000, а по итогам второго квартала (за период с 01.04.17 по 30.06.17) прибыль 80 000, то моя налоговая база по налогу на прибыль будет не итог за ПОЛУГОДИЕ - 20 000 убытка (80 000 -100 000), а прибыль 30 000 (80 000 - 50 000 (50% от 100 000 убытка)?????
    Я не понимаю.

  4. #4
    Клерк
    Регистрация
    02.05.2006
    Адрес
    Санкт-Петербург
    Сообщений
    9,473
    Цитата Сообщение от Аноним Посмотреть сообщение
    Если у меня "стандартная ставка" налога на прибыль (20%) и я в 2017 г. в 1 кв. получила убыток 100 000, а по итогам второго квартала (за период с 01.04.17 по 30.06.17) прибыль 80 000,
    что в этой фразе вы считаете убытком прошлого года

  5. #5
    Клерк
    Регистрация
    31.10.2009
    Адрес
    Московская область
    Сообщений
    8,046
    Речь идет об убытках прошлого налогового периода, то есть прошлого года. А в текущем году прибыль (убыток) считается не поквартально, а нарастающим итогом с 01.01 по 31.12 включительно.
    И в вашем примере убыток за 1 кв. 100 тыс., за полугодие - 20 тыс.

  6. #6
    Клерк Аватар для gnews
    Регистрация
    16.10.2012
    Адрес
    Санкт-Петербург
    Сообщений
    12,337
    Цитата Сообщение от Аноним Посмотреть сообщение
    Т.е. в переводе на русский язык)))
    по итогам полугодия у вас убыток 20 тыс.

    В статье 283 говорится, что налоговая база текущего года не может быть уменьшена на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, более чем на 50%.

    Например,
    если организация получила убыток 200 тыс за 2016 г,
    а по итогам 1 кв 2017г налоговая база по налогу на прибыль 100 тыс,
    то она может уменьшить налоговую базу за 1 кв на часть убытка 2016: 100тыс*50% =50 тыс
    и налоговая база за 1 кв 2017, с которой будет уплачен налог на прибыль = 100 тыс- 100тыс*50% =50 тыс.
    (остаток неперенесённого убытка за 2016 г :200-50 =150 тыс).

  7. #7
    Аноним
    Гость
    Смутила фраза "в отчетные (налоговые) периоды" - налоговый период, да , год. А вот отчетный период - 1 квартал. полугодие. 9 мес..... Поэтому и засомневалась. Спасибо!

  8. #8
    Аноним
    Гость
    А 50% убытка можно взять только прошлого года? А предыдущих 10 лет уже нельзя или тоже 50%?

  9. #9
    Клерк Аватар для gnews
    Регистрация
    16.10.2012
    Адрес
    Санкт-Петербург
    Сообщений
    12,337
    Цитата Сообщение от Аноним Посмотреть сообщение
    А 50% убытка можно взять только прошлого года?
    Начиная с 2007 г и позднее.

    Убытки , возникшие в 2006г. и раньше, переносились в старом порядке( без ограничения суммы, но с ограничением в 10 лет), в 2017 учесть нельзя.

  10. #10
    Аноним
    Гость
    Хорошо, а вот допустим:
    у меня убыток в 2015 составил 200 000. В 2016 прибыль 150 000 и я ее уменьшаю на 150 000 убытка 2015. Остается у меня с 2015 - 50 000. Я могу из них зачесть 25 000 (50% от оставшегося убытка на 01.01.17) в 2017 или поскольку в 2016 было зачтено более 50% убытка 2015, то уже всё - ничего не могу взять в зачет из этого убытка?
    И вообще, как теперь с этими 50% убытков прошлых лет с 2017 года - они просто "сгорают"?

  11. #11
    Клерк
    Регистрация
    31.10.2009
    Адрес
    Московская область
    Сообщений
    8,046
    Цитата Сообщение от Аноним Посмотреть сообщение
    могу из них зачесть 25 000 (50% от оставшегося убытка на 01.01.17) в 2017
    Да.
    Цитата Сообщение от Аноним Посмотреть сообщение
    как теперь с этими 50% убытков прошлых лет с 2017 года
    Они теперь засчитываются до тех пор, пока полностью не погасятся (за 3 года, или там 12).

  12. #12
    Аноним
    Гость
    Цитата Сообщение от Server56 Посмотреть сообщение
    Они теперь засчитываются до тех пор, пока полностью не погасятся (за 3 года, или там 12).
    Не поняла. Т.е. в моем примере (осталось 50 000 от 2015г.), я могу 25 000 зачесть в 2017, а потом по 50% до полного зачета? 12 500 в 2018, 7250 в 2019 и т.д?

  13. #13
    Модератор Аватар для Январь
    Регистрация
    25.06.2003
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    54,200
    Цитата Сообщение от Аноним Посмотреть сообщение
    Я могу из них зачесть 25 000 (50% от оставшегося убытка на 01.01.17)
    50% нет от суммы убытка, а от налоговой базы. Если будет в 2017 прибыли 100 тыс. или больше, то и все 50 тыс. убытка можно в 2017 учесть

  14. #14
    Клерк Аватар для Котообъект
    Регистрация
    27.02.2012
    Адрес
    Краснодар
    Сообщений
    1,569
    Здравствуйте!
    Попробую не открывать новую тему, т.к. вопрос смежный.
    ООО на ОСНО. Закончило 2017 год с убытком. Остаток неперенесенного убытка был отражен в декларации по налогу на прибыль за 2017 год.
    Поскольку первый раз сталкиваюсь, хотелось бы уточнить.
    1. Можно ли убыток переносить с перерывами? Ну, например, не хочу я в 2018 году учитывать убыток 2017-го года. Стану учитывать его только в 2019 (это просто, как пример из оставшегося непонятным).
    2. Если да, то в декларации за 1 квартал 2018 года все равно отражать остаток неперенесенного убытка?
    Заранее спасибо!

  15. #15
    Клерк
    Регистрация
    31.10.2009
    Адрес
    Московская область
    Сообщений
    8,046
    Цитата Сообщение от Котообъект Посмотреть сообщение
    1. Можно ли убыток переносить с перерывами?
    Да.
    Цитата Сообщение от Котообъект Посмотреть сообщение
    в декларации за 1 квартал 2018 года все равно отражать остаток неперенесенного убытка?
    Да.

  16. #16
    Клерк
    Регистрация
    04.08.2008
    Адрес
    Санкт-Петербург
    Сообщений
    80
    Тоже по теме хотела бы задать вопрос - в декларации за 1 квартал 2018 года убыток за 2017г показываем в приложении 4 листа 02 в полной сумме? (раз 50% относится только к налоговой базе)?

    Нужно ли показывать этот убыток в приложении 4 к листу 02 если по итогам 1 квартала выходим на нулевой налог, т.е. налога к уплате не будет?
    Данный убыток для уменьшения прибыли не планируем использовать.
    Последний раз редактировалось Nikushka; 27.04.2018 в 16:28.

  17. #17
    Модератор Аватар для Январь
    Регистрация
    25.06.2003
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    54,200
    Nikushka, показывать надо, использовать нельзя, если прибыли нет. А что вы планируете, не важно. Через полгода-год можете что-то иное начать планировать

  18. #18
    Клерк
    Регистрация
    04.08.2008
    Адрес
    Санкт-Петербург
    Сообщений
    80
    Цитата Сообщение от Январь Посмотреть сообщение
    Nikushka, показывать надо, использовать нельзя, если прибыли нет. А что вы планируете, не важно. Через полгода-год можете что-то иное начать планировать
    Спасибо за ответ. И показываю его в полной сумме, так?

  19. #19
    Модератор Аватар для Январь
    Регистрация
    25.06.2003
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    54,200
    Цитата Сообщение от Nikushka Посмотреть сообщение
    И показываю его в полной сумме, так?
    Как остаток не перенесенного убытка, разумеется в полной сумме не перенесенного убытка. Или вы что хотели оттуда отнять?

  20. #20
    Клерк
    Регистрация
    04.08.2008
    Адрес
    Санкт-Петербург
    Сообщений
    80
    Цитата Сообщение от Январь Посмотреть сообщение
    Как остаток не перенесенного убытка, разумеется в полной сумме не перенесенного убытка. Или вы что хотели оттуда отнять?
    Да в принципе ничего, просто эти 50% немного смутили, но я уже поняла что они относятся к налогооблагаемой базе.

+ Ответить в теме

Информация о теме

Пользователи, просматривающие эту тему

Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)

Ваши права

  • Вы можете создавать новые темы
  • Вы можете отвечать в темах
  • Вы не можете прикреплять вложения
  • Вы не можете редактировать свои сообщения
  •