Удержание за неотработанные дни отпуска

[Аноним]

И все равно неясно почему я не должна сообщить работнику об излишнем удержании НДФЛ с удержанных 5220 и потом их вернуть. Сколько читаю никак не могу уловить и понять этот момент

[Генук]

Аноним, а при "штрафном" подходе и не было никакого излишне удержанного НДФЛ. В январе отпускные были выплачены? Были.
Это был доход работника и расход предприятия? Был.
С дохода исчислили НДФЛ, удержали при выплате и перечислили в бюджет? Да.

В сентябре при раннем увольнении произошло новое хозяйственное событие, а именно: возникновение долга работника перед предприятием? Да.
Мы его удержали? Удержали.
Это уже расход работника и доход предприятия? Да.

С расходов физического лица исчисляется ли НДФЛ к возврату из бюджета? Нет, т.к. это именно что НДФЛ, а не НРФЛ (налог на расходы физического лица)

[Аноним]

Аноним, а при "штрафном" подходе и не было никакого излишне удержанного НДФЛ. В январе отпускные были выплачены? Были.
Это был доход работника и расход предприятия? Был.
С дохода исчислили НДФЛ, удержали при выплате и перечислили в бюджет? Да.

В сентябре при раннем увольнении произошло новое хозяйственное событие, а именно: возникновение долга работника перед предприятием? Да.
Мы его удержали? Удержали.
Это уже расход работника и доход предприятия? Да.

С расходов физического лица исчисляется ли НДФЛ к возврату из бюджета? Нет, т.к. это именно что НДФЛ, а не НРФЛ (налог на расходы физического лица)

у меня начисленно з/п за ноябрь 30000 (НДФЛ 3900)
30 000-3900*20%=5220 сумма удержаний.
Итого он получит 30 000-3900-5220=20880
3900 НДФЛ я должна заплатить в бюджет?

[Генук]

Ещё раз упомяну, что общераспространён другой подход, а именно: корректировка январского отпуска. По НК РФ налоговые базы в уменьшение обязаны корректироваться в месяце первичного начисления.

БУ:
Дт 20 - Кт 70 ... -23000
Дт 70 - Кт 68 ... -2990
Дт 20 - Кт 69 ... -6900

НУ строго в январе:
1. не минус расходы предприятия, а плюсом внереализационный доход
2. уменьшение дохода по коду 2012
3. уменьшение январской же базы по всем взносам

В сентябре начислено 30000, отсюда в кредите 70-го висит сумма 30000 - 23000 + 2990 = в сумме 9990 рублей. Но реально к выплате работнику было:
Дт 70 - Кт 51 ... 30000 - 4900 - 5220 = 20880

Окончательно в дебете 70-го зависло на долгое время 20880 - 9990 = 10890 рублей. Сколько оно будет висеть? Да три года пока не спишется на 91-й. Но при списании долга, т.е. прощении его, возникнет ДОХОД бывшего работника. Раз с него уже невозможно удержать НДФЛ, то расчётный НДФЛ надо будет показать в справке 2-НДФЛ с признаком "2".

Добавим сюда огромные трудности по корректировкам 6-НДФЛ и РСВ.

Ну и к чему всё это, где геморрой сидит на геморрое?

Вот два изображенья: вот и вот.
На этих двух портретах – лица братьев.
Смотрите, сколько прелести в одном:
Лоб, как у Зевса, кудри Аполлона,
Взгляд Марса, гордый, наводящий страх,
Величие Меркурия, с посланьем
Слетающего наземь с облаков.
Собранье качеств, в каждом из которых
Печать какого-либо божества,
Дающих званье человека. Это
Ваш первый муж. А это ваш второй.

Он – словно колос, пораженный порчей,
В соседстве с чистым. Где у вас глаза?
Как вы спустились с этих горных пастбищ
К таким кормам? На что у вас глаза?

[Аноним]

Ещё раз упомяну, что общераспространён другой подход, а именно: корректировка январского отпуска. По НК РФ налоговые базы в уменьшение обязаны корректироваться в месяце первичного начисления.

БУ:
Дт 20 - Кт 70 ... -23000
Дт 70 - Кт 68 ... -2990
Дт 20 - Кт 69 ... -6900

НУ строго в январе:
1. не минус расходы предприятия, а плюсом внереализационный доход
2. уменьшение дохода по коду 2012
3. уменьшение январской же базы по всем взносам

В сентябре начислено 30000, отсюда в кредите 70-го висит сумма 30000 - 23000 + 2990 = в сумме 9990 рублей. Но реально к выплате работнику было:
Дт 70 - Кт 51 ... 30000 - 4900 - 5220 = 20880

Окончательно в дебете 70-го зависло на долгое время 20880 - 9990 = 10890 рублей. Сколько оно будет висеть? Да три года пока не спишется на 91-й. Но при списании долга, т.е. прощении его, возникнет ДОХОД бывшего работника. Раз с него уже невозможно удержать НДФЛ, то расчётный НДФЛ надо будет показать в справке 2-НДФЛ с признаком "2".

Добавим сюда огромные трудности по корректировкам 6-НДФЛ и РСВ.

Ну и к чему всё это, где геморрой сидит на геморрое?

Вот два изображенья: вот и вот.
На этих двух портретах – лица братьев.
Смотрите, сколько прелести в одном:
Лоб, как у Зевса, кудри Аполлона,
Взгляд Марса, гордый, наводящий страх,
Величие Меркурия, с посланьем
Слетающего наземь с облаков.
Собранье качеств, в каждом из которых
Печать какого-либо божества,
Дающих званье человека. Это
Ваш первый муж. А это ваш второй.

Он – словно колос, пораженный порчей,
В соседстве с чистым. Где у вас глаза?
Как вы спустились с этих горных пастбищ
К таким кормам? На что у вас глаза?

Я согласна с более простым подходом)) в конце концов Сумма небольшая , налога на прибыль у меня нет. Смущает теперь только правильно ли удержан ндфл в размере 3900 с зп за наябрь

[Генук]

правильно... против может быть только работник, но выше мы рассмотрели - как его поставить на место.

[Аноним]

правильно... против может быть только работник, но выше мы рассмотрели - как его поставить на место.

Спасибо! Он не против, он итак в плюсе)