Справка 2 НДФЛ, запрос из налоговой по уволенному

[lightmaker-girl]

Добрый день, из налоговой пришел запрос с уточнением, пытаюсь понять, как правильно его составить - с общей базой расхождение по начислению 2 рубля, делали удержание за неотработанные дни отпуска и погашение суммы задолженности через кассу. Могу ли дать пояснение, что расхождение из-за округлений и приложить расчетные листы?

[GSokolov]

с общей базой расхождение по начислению 2 рубля,

Конкретику в студию! Какая общая база с каким начислением в 2-НДФЛ не сходится?

[lightmaker-girl]

Конкретику в студию! Какая общая база с каким начислением в 2-НДФЛ не сходится?
Вот конкретика

1.pdf

[Старый ворчун]

1.pdf

2 рубля действительно не удержано.

[lightmaker-girl]

2 рубля действительно не удержано.

в упор не вижу где - исчислено и удержано совпадает ведь

[kiry]

310850,59*13%=40410,576=40411 д.б. в исчислено

[lightmaker-girl]

310850,59*13%=40410,576=40411 д.б. в исчислено

а если из-за округлений сумма получается итого меньше ? Как быть в такой ситуации?

[Старый ворчун]

310850,59*0,13= ?
40411 ? 40409 ?

[Старый ворчун]

а если из-за округлений сумма получается итого меньше ? Как быть в такой ситуации?

не должно 2 рублей быть. алгоритм расчета с 1992 года: годовой доход умножается на ставку, результат округляется до целых рублей.

[kiry]

а если из-за округлений сумма получается итого меньше ?

доход, вычеты, налог считают нарастающим итогом, я учла округление.

[lightmaker-girl]

доход, вычеты, налог считают нарастающим итогом, я учла округление.

А если у меня удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении... Расчетный лист прикрепила

[GSokolov]

А если у меня удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении...

А при чём тут чистое удержание из зарплаты? Вы ведь доход в виде отпускных не сторнировали и не пересчитывали! Где у Вас в налоговом регистре это удержание как доход фигурирует, кроме того, что сумма исчисленного налога в разделе 6 просто не соответствует указанной в разделе 4? У Вас уже в марте сумма налога исчисленного и удержанного за три месяца не соответствует налогу нарастающим с начала налогового периода. Сдаётся мне, что считали налог не нарастающим итогом, а корректировали каждый месяц только по месячному доходу, что в корне неверно.
Расхождения в 2-НДФЛ могут быть только в случае, если кроме ставки 13% был налог по другим ставкам, напр., 35%.

[lightmaker-girl]

А при чём тут чистое удержание из зарплаты? Вы ведь доход в виде отпускных не сторнировали и не пересчитывали! Где у Вас в налоговом регистре это удержание как доход фигурирует, кроме того, что сумма исчисленного налога в разделе 6 просто не соответствует указанной в разделе 4? У Вас уже в марте сумма налога исчисленного и удержанного за три месяца не соответствует налогу нарастающим с начала налогового периода. Сдаётся мне, что считали налог не нарастающим итогом, а корректировали каждый месяц только по месячному доходу, что в корне неверно.
Расхождения в 2-НДФЛ могут быть только в случае, если кроме ставки 13% был налог по другим ставкам, напр., 35%.

т. е. По каждому месяцу независимо от количества сотрудников берём базу, ставку и корректируем регистр если что-то не так? Как быть с 2016 годом? Делать соответствующие проводки и подавать корректировку справки и 6 ндфл ?

[Старый ворчун]

Расхождения в 2-НДФЛ могут быть только в случае, если кроме ставки 13% был налог по другим ставкам, напр., 35%.

нет.
в этом случае будет будет несколько комплектов разделов 3 - 5; по каждой ставке всё должно сходиться с точностью до 0,5 руб.

[GSokolov]

по каждой ставке всё должно сходиться с точностью до 0,5 руб.

Нарастающим итогом НДФЛ считается только по ставке 13%. Если по ставке 35% будет 12 записей на пределе округления, то расхождение может быть до 5 рублей.

[GSokolov]

т. е. По каждому месяцу независимо от количества сотрудников берём базу, ставку и корректируем регистр если что-то не так?

НЕ корректируем регистр, а на каждую дату получения дохода подсчитываем НДФЛ не только по этому доходу, а по сумме дохода за налоговый период нарастающим итогом и из получившейся суммы НДФЛ вычитаем ранее удержанный. Это и будет НДФЛ с текущего дохода.

Как быть с 2016 годом? Делать соответствующие проводки и подавать корректировку справки и 6 ндфл ?

[lightmaker-girl]

НЕ корректируем регистр, а на каждую дату получения дохода подсчитываем НДФЛ не только по этому доходу, а по сумме дохода за налоговый период нарастающим итогом и из получившейся суммы НДФЛ вычитаем ранее удержанный. Это и будет НДФЛ с текущего дохода.

Методику поняла, у меня по 1 рублю по марту и июлю, соответственно верно ли я поняла, что в бухгалтерии мне все корректировки делать 2017 -м годом, а справки корректировать 2016-м и 6НДФЛ тоже 2016-сдавать корректировки по каждому кварталу?

[GSokolov]

верно ли я поняла, что в бухгалтерии мне все корректировки делать 2017 -м годом, а справки корректировать 2016-м и 6НДФЛ тоже 2016-сдавать корректировки по каждому кварталу?

Почти. Удержать и доплатить НДФЛ 2 рубля конечно, можно только сейчас. А доначислить нужно за 2016 год, корректировку 2-НДФЛ и 6-НДФЛ (1 раздел) достаточно сдать за год. Во втором разделе 6-НДФЛ удержание этих 2-х рублей будет указано в расчете за 2017 год.

[kiry]

Во втором разделе 6-НДФЛ удержание этих 2-х рублей будет указано в расчете за 2017 год.

налог не удержан по факту и доудержать нет возможности-работник уволен

[GSokolov]

Тогда в 2-НДФЛ будет 2 рубля не удержанных и не уплаченных.

[lightmaker-girl]

Тогда в 2-НДФЛ будет 2 рубля не удержанных и не уплаченных.

То есть получается, что мне нужно по 2016 году сдать корректировку 2 НДФЛ с 2 рублями неудержанными и неуплаченными, подать справку -корректировку с призкаком 1, о невозможности удержать признак 2 и в 6 НДФЛ я это нигде не показываю?

[GSokolov]

Но в 1-м разделе 6-НДФЛ за 2016 год нужно откорректировать НДФЛ исчисленный на эти 2 рубля (проверить сумму по справкам 2-НДФЛ).

[lightmaker-girl]

Но в 1-м разделе 6-НДФЛ за 2016 год нужно откорректировать НДФЛ исчисленный на эти 2 рубля (проверить сумму по справкам 2-НДФЛ).

Только год? У меня ведь 1.07.17 расчет с сотрудником окончательный произошел, нужно еще 3 квартал 2016 года корректировать, нет?

[GSokolov]

В соседней теме привели письмо УФНС по Московской области от 03.07.2017 г. N 13-11/099595 о том, что в таких случаях промежуточные расчётные периоды корректировать не нужно.

[lightmaker-girl]

Еще вопрос - в справке о невозможности удержания заполнять только сумму налога, которую невозможно удержать? или сумму дохода тоже?

[GSokolov]

Справка заполняется полностью.