Начисление ндфл на материальную выгоду по беспроцентному займу

[begimotikk]

Добрый день!
Уважаемые коллеги, прошу помочь разобраться.
Друзья попросили посмотреть, т.к. появились сомнения в работе бухгалтера...
ООО предоставило беспроцентный займ учредителю (он же директор) 27.12.2015. Далее в 2016 и 2017 году так же предоставлялись займы. Частично займы возвращались. Материальная выгода и соответственно НДФЛ не начислялись. 😳 Сейчас, если я верно понимаю, нужно сделать следующее:
1. Начислить мат выгоду за все время (31.01.16....30.09.17 или же текущая дата?)
2. Зарплата за октябрь не выплачивалась ещё, соответственно могу удержать НДФЛ (не более 50% от выплаты) и перечислить его в бюджет.
Если начисляю задним числом, то:
3. Сформировать корректировочный 2-ндфл за 2016 год, с тем же номером, но текущей датой. При этом сумма удержанного и перечисленного НДФЛ должна быть уже с учётом перечисления из п.2?
4. Корректировка 6-ндфл.. В 1 кв, 6 мес, 9 мес 2016 в первом разделе меняю сумму стр 020, 040. В годовой кроме 020, 040, заполняю 080. В 2017 аналогично, но в годовой уже во 2м разделе отражаю удержание и выплаты за все время.
Очень прошу помочь и поправить, если не права (зарплата и кадры совсем не мой участок)

[Татьяна-Васильевна]

begimotikk: до 2016 года свтвыгода начисляется в момент погашения займа (хотя и не много дней), а вот с 2016 года начисляйте ежемесячно (последним числом) в период действия всего договора займа; уплачивайте в срок не позднее первого рабочего дня, следующего за днем удержания налога.
- можно удержать НДФЛ (не более 50% от выплаты) и перечислить его в бюджет.
- нормативка: если у Вас нет возможности удержать НДФЛ в течение налогового периода, сообщите об этом налогоплательщику и в налоговый орган в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ. Такое сообщение оформляется справкой 2-НДФЛ с признаком 2. Срок ее подачи - до 1 марта года, следующего за годом получения такой материальной выгоды.
В этом случае налогоплательщик должен будет самостоятельно уплатить НДФЛ на основании налогового уведомления из инспекции (п. 6 ст. 228 НК РФ).
Если вы могли удержать налог из выплаченных физлицу денежных средств, но не сделали этого, вам грозят пени и штраф по ст. 123 НК РФ (п. п. 2, 21 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).
- ПИСЬМО от 23 ноября 2016 г. N БС-4-11/22246@