Здравствуйте!
Мы ООО на ОСНО, ПБУ 18/02 не применяем. Мы выдаем сотрудникам спецодежду, какую-то на 12 месяцев (в таком случае ее списываем единовременно), какую то на 36 месяцев (Бух. учет списывается линейно, НУ списывается единовременно). Вопрос в следующем: Как правильно отразить возврат или списание спецодежы?
Например:
Сотруднику в марте выдали СО сроком до 12 месяцев:
Проводки
Д 10.10 Кт 60 - 400р.
Д 10.11.1 - Кт - 10.10 - 400р.
Д 26 - Кт 10.11.1 - 400 р. - списали единовременно и БУ и в НУ.
МЦ 02 - забалансовый учет
Когда сотрудник увольняется в июне, он возвращает нам спецодежду. По хорошему, эту спецодежду надо списать, т.к. ее больше никто носить не будет.
При списании такой одежды надо ли восстанавливать остаточную стоимость по БУ и НУ. Ведь она списана в полном объеме?
Если спецодежда выдается сроком более 12 месяцев и списывается линейно в БУ, а в налоговом единовременно, и в случае увольнения сотрудника раньше ее срока использования, мы списываем
Д 94 Кт 10.11.1 - остаточная стоимость
Д 91.02 Кт 94 - отражены прочие расходы (Не принимаемые к НУ).
А нужно ли восстанавливать в НУ остаточную стоимость, ведь мы же полную стоимость отнесли на расходы?
Помогите, пожалуйста, что-то я совсем запуталась.