Зачет переплаты по налогу на прибыль

[gin_sea]

Здравствуйте.

За 2016 год переплатил налог на прибыль и в региональный, и в федеральный бюджет. Налоговая признает факт переплаты. Сейчас хочу зачесть часть переплаты в счет уплаты НДС. Возникает ряд вопросов:
1) В какой форме составить заявление на зачет? Возможно это сделать в свободной форме и отправить через систему отправки электронной отчетности?
2) Что указать в заявлении? КБК переплаченного налога, КБК налога, в счет которого нужно произвести зачет?
3) НДС нужно заплатить по-моему до 25 октября. Успеет ли налоговая рассмотреть заявление о зачете?

Буду признателен за любую информацию по данному вопросу.

[tv06]

извините (не ответ на ваш вопрос) не проводила зачет, но тоже очень нужна эта информация ( предстоит зачет НДФЛ с НДС)

[gin_sea]

извините (не ответ на ваш вопрос) не проводила зачет, но тоже очень нужна эта информация ( предстоит зачет НДФЛ с НДС)

Насколько я знаю, НДФЛ нельзя зачесть в счет других налогов, равно как и другие налоги зачесть в НДФЛ. Поправьте если я неправ.

[tv06]

в НДФЛ нельзя, а НДФЛ в счет других можно

[tv06]

я не права... оказывается все изменилось уже

В новом письме налоговое ведомство среди прочего сделало такой вывод. В марте 2016 года Минфин выпускал аналогичное разъяснение, хотя в 2010 году считал иначе.
В письме ФНС в том числе указала на возможность зачета переплаты по федеральному налогу в счет погашения задолженности по НДФЛ налогового агента.
Аналогичные выводы есть в разъяснениях Минфина и судебных актах. Например, в марте 2016 года финансовое ведомство сообщало, что сумма излишне уплаченного организацией налога на прибыль может быть зачтена в счет погашения недоимки по НДФЛ.
Обратим внимание, что в 2010 году Минфин выпускал письмо с другим выводом: сумма излишне уплаченного организацией налога на прибыль не может быть зачтена налоговому агенту в счет погашения недоимки по НДФЛ. Финансовое ведомство объясняло это тем, что НДФЛ необходимо удержать из денежных средств физлиц, так как уплата этого налога за счет средств налоговых агентов не допускается.
Полагаем, для того чтобы налоговому агенту обезопасить себя от возможных претензий контролирующих органов, ему лучше уточнить в своей инспекции, можно ли зачесть переплату по федеральному налогу в счет недоимки по НДФЛ.

[gnews]

gin_sea, форма утверждена ФНС.
https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/docs/6724020/
Образец: http://www.klerk.ru/buh/articles/463483/
Заявление можно представить как на бумаге, так и в электронном виде.

На принятие решение о зачёте у налоговиков 10 рабочих дней ,см.п.4 ст.78 НК

[gin_sea]

Спасибо за ответы. Задача усложняется.
Имеется переплата по налогу на прибыль, которая отражена в справке о состоянии расчетов с ФНС (такую переплату можно зачесть без камеральных проверок, правильно я понимаю?). Хочу начислить и выплатить дивиденды, НДФЛ с которых должен быть уплачен, если не ошибаюсь, не позднее следующего дня после фактического перечисления дивидендов учредителю. Я исхожу из допущения, что излишне уплаченный налог на прибыль может быть зачтен в счёт недоимки по НДФЛ (именно в счёт недоимки, а не в счёт предстоящих платежей - исправьте если ошибаюсь). Таким образом следующая картина вырисовывается: я выплачиваю дивиденды, у меня возникает обязанность платить НДФЛ, если я не заплатил его на следующий день, у меня возникает недоимка по НДФЛ. Я отправляю в ФНС заявление о зачёте излишне уплаченного налога на прибыль в счёт недоимки по НДФЛ, но! - налоговая ничего об этой недоимке не знает, она узнает о ней только после получения справки 6-НДФЛ, которую я отправляю в следующем году. И что будет налоговая делать после получения заявления о зачёте?

[Невоспитанная]

у меня возникает недоимка по НДФЛ.

и штраф тоже

И что будет налоговая делать после получения заявления о зачёте?

может и отказать

[Bair]

Т.О. имеется переплата по налогу на прибыль за 14 год в сумме 1422 р. в фед бюджет и 16452 в бюджет региона. Также имеется недоимка по ндс за 3 кв 17г в сумме 5210р.
Последовательность такая - одно заявление на зачет из федеральной части 1422 в счет уплаты ндс.
Второе заявление на зачет в сумме 3788 из региональной части в счет уплаты ндс. Третье - заявление на возврат суммы (1422+16452) - 1422 - 3788 = 12664. на р/с.
Прошу подтвердить или опровергнуть..