Здравствуйте, коллеги!
вопрос о распределении входного НДС.
Вводные данные:
компания на Традиционке, торгует мед.товарами, подпадающими под ставки 10%, 18% и безНДС.
При этом, кроме приобретения товаров компания так же приобретает услуги и товары, которые используются неразрывно в жизнедеятельности Компании (мобильная связь, канцелярские товары, оргтехника и т.п.).
В вышеописанных условиях компании необходимо вести раздельный учет НДС по товарам,услугам, которые приобретаются (оказываются) в целом для фирмы, т.е. отнести их к определенному направлению продаж (с ндс и без ндс) не возможно. Принятие же НДС по таким товарам,услугам происходит пропорционально выручке за налоговый период (часть ндс можно предъявить в бюджет, а другую часть списываем в затраты в целях исчисления налога на прибыль)
ВОПРОС:
а) Услуга, НДС по которой нужно распределить, оказана в 1м квартале 2017г., а сч-фактура получена и отражена к книге покупок только во 3м квартале 2017г. Как правильно считать пропорцию для распределения НДС по полученной сч-фактуре: в доле, приходящейся на период оказания услуги или в доле, приходящейся на период принятия к вычету сч-ф в книге покупок (декларации по ндс)?
б) услуга оказана фактически в 3 кв 2015г (акты выполненных услуг датированы 3м кварталом 2015), но поскольку документы в бухгалтерию поступили поздно данные услуги отражены были и в б/у и в н/у по факту получения актов, т.е. в 3м квартале 2017г.
Какую выручку брать для распределения НДС с такой услуги: выручку за 3 кв 2015г. (когда фактически были оказаны услуги) или текущую выручку 3 квартала 2017, когда фактически были приняты расходы в учете