Распределение входного НДС, если услуга оказана в одном периоде, а сч-фактура с услуг

[Юлия Д]

Здравствуйте, коллеги!
вопрос о распределении входного НДС.

Вводные данные:
компания на Традиционке, торгует мед.товарами, подпадающими под ставки 10%, 18% и безНДС.
При этом, кроме приобретения товаров компания так же приобретает услуги и товары, которые используются неразрывно в жизнедеятельности Компании (мобильная связь, канцелярские товары, оргтехника и т.п.).

В вышеописанных условиях компании необходимо вести раздельный учет НДС по товарам,услугам, которые приобретаются (оказываются) в целом для фирмы, т.е. отнести их к определенному направлению продаж (с ндс и без ндс) не возможно. Принятие же НДС по таким товарам,услугам происходит пропорционально выручке за налоговый период (часть ндс можно предъявить в бюджет, а другую часть списываем в затраты в целях исчисления налога на прибыль)

ВОПРОС:
а) Услуга, НДС по которой нужно распределить, оказана в 1м квартале 2017г., а сч-фактура получена и отражена к книге покупок только во 3м квартале 2017г. Как правильно считать пропорцию для распределения НДС по полученной сч-фактуре: в доле, приходящейся на период оказания услуги или в доле, приходящейся на период принятия к вычету сч-ф в книге покупок (декларации по ндс)?

б) услуга оказана фактически в 3 кв 2015г (акты выполненных услуг датированы 3м кварталом 2015), но поскольку документы в бухгалтерию поступили поздно данные услуги отражены были и в б/у и в н/у по факту получения актов, т.е. в 3м квартале 2017г.

Какую выручку брать для распределения НДС с такой услуги: выручку за 3 кв 2015г. (когда фактически были оказаны услуги) или текущую выручку 3 квартала 2017, когда фактически были приняты расходы в учете

[tv06]

я делаю расчет распределения НДС с общехозяйственных только в квартале, когда есть реализация необлагаемая(или 0%) НДС, -закрепила в УП ( не знаю правда поможет это или нет) не учитываю переходящие

необлагаемые учитываю в квартале подписания актов. Если услуга оказана во 2 кв, а акт подписан в 3кв - учитываю реализацию в 3 кв и распределяю общехозяйственный НДС тоже в 3кв НДС входящий в услугах необлагаемых - например НДС билеты командировочные в Узбекистан (услуги не на территории РФ необлагаемые) во 2 кв учитываю в стоимости услуг ( т.е в стоимости билетов например)

но если "акты выполненных услуг датированы 3м кварталом 2015" я бы все же сдала корректировочные за 3 кв 2015

ИФНС вероятнее всего будет против, а вы попадете сразу на камеральную проверку по 7 разделу декларации по НДС

[Элия Д]

я делаю расчет распределения НДС с общехозяйственных только в квартале, когда есть реализация необлагаемая(или 0%) НДС, -закрепила в УП ( не знаю правда поможет это или нет) не учитываю переходящие

необлагаемые учитываю в квартале подписания актов. Если услуга оказана во 2 кв, а акт подписан в 3кв - учитываю реализацию в 3 кв и распределяю общехозяйственный НДС тоже в 3кв НДС входящий в услугах необлагаемых - например НДС билеты командировочные в Узбекистан (услуги не на территории РФ необлагаемые) во 2 кв учитываю в стоимости услуг ( т.е в стоимости билетов например)

но если "акты выполненных услуг датированы 3м кварталом 2015" я бы все же сдала корректировочные за 3 кв 2015

ИФНС вероятнее всего будет против, а вы попадете сразу на камеральную проверку по 7 разделу декларации по НДС

Сдавая корректировки по налогу на прибыль за 3 кв 2015 г нет необходимости, т.к. неотражение в 3м квартале 2015 услуг связи были опосредованы тем, что по налогоу на прибыль в том периоде был убыток, а налоговая очень жаждела положительной базы,поэтому мы сознательно не отразили расходы, а сейчас имея прибыль по компании в периоде включаем в затраты те услуги, которые ранее не были отражены (налог на прибыль по итогам 9мес 2015 не был занижен, поэтому возможно затраты отразить и более поздним периодом), но вот что делать с распределяемой базой НДСа с этой услуги (какую пропорцию брать? Прочитала в письме Министерства финансов Российской Федерации № 03-07-07/121 от 12.11.2008, сделала вывод, что в каком периоде отражены в затраты, пропорцию выручки нужно делать по тому же периоду (кварталу), вне зависимости от даты предъявления сч-фактуры (НДС) к вычету

[tv06]

НДС с авансов поставщиков по общехозяйственным расходам, которые будут в будущих периодах - нужно распределять?
я не распределяю, задумалась -правильно ли делаю?

надеюсь из письма

Учитывая изложенное, с 1 января 2008 г. определение пропорции для расчета сумм налога на добавленную стоимость, в том числе по общехозяйственным расходам, следует производить по данным текущего налогового периода, то есть квартала.

если расходы будут в 4 кв 17, то и включать в пропорцию нужно в 4 кв(((
аванс - это же не расход

[gnews]

НДС с авансов ...нужно распределять?

сТ.170 НК:
4.1. Пропорция,..., определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), ..., операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), ...за налоговый период.

[tv06]

я не о пропорции, я о НДС расходов и авансов