×
×
+ Ответить в теме
Показано с 1 по 3 из 3
  1. #1
    Клерк
    Регистрация
    06.02.2007
    Адрес
    Cанкт-Петербург
    Сообщений
    134

    НДФЛ с суммы прощенного займа и 6 НДФЛ

    Доброго дня. Что-то я Подскажите пожалуйста: как правильно заполнить строку 130 в 6НДФЛ 2 раздел?
    30.06. был прощен займ в сумме 780 000,00 и начислен НДФЛ к уплате100880,00
    03.07 удерживаем НДФЛ при выплате зп за июнь 19000,00
    03.08. то же из зп за июль
    и т.д.
    В 130 строке надо писать 780 000,00, в 140 - 19000,00? Или сумму дохода пропорционально удержанному НДФЛ?






    Поделиться с друзьями

  2. #2
    Клерк Аватар для Nikost
    Регистрация
    01.02.2007
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    5,673
    Мараморочка, хороший вопрос, заковыристый
    Дата фактического получения дохода в Вашем случае - это дата списания долга, т.е. 30.06 (стр.100). А вот над тем, что считать датой удержания НДФЛ (стр.110), необходимо подумать... Попробую рассуждать логически, а уж Вы сами решайте, соглашаться с моим подходом или нет.
    На мой взгляд, прощение займа можно приравнять к доходу в натуральной форме, а НДФЛ с такого дохода удерживается за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме (п.4 ст.226 НК).
    При этом, Вы не имеете права удерживать более 50% от суммы к выплате. Это значит, что НДФЛ с суммы прощенного займа Вы можете удерживать только частями в течение некоего периода.
    Я бы все это дело показала в 6-НДФЛ пропорционально. Т.е. на 30.06 у Вас есть 780 000 руб. прощенного займа и НДФЛ с него 101 400 руб., но всю сумму налога Вы единоразово удержать не сможете, т.к . з/п к выплате составляет столько 19 000 руб. (выплата 03.07). Значит, максимум для удержания НДФЛ = 9 500 руб. От этой суммы я бы вычислила доход = 73 076,92 руб. И в 6-НДФЛ отразила бы так:
    020 - 73 076,92 руб.
    040 - 9 500 руб.
    070 - 9 500 руб.
    100 - 30.06
    110 - 03.07
    120 - 04.07
    130 - 73 076,92 руб.
    140 - 9 500 руб.
    И каждый месяц, пока не будет уплачен весь НДФЛ, действовать по аналогичному алгоритму с указанием в стр.100 даты прощенного займа (30.06).
    Но вот в одном их "авторитетных" изданий советуют делать так:
    На каждую дату удержания будет отдельный блок строк 100 – 140. При этом каждый раз в строке 100 нужно показывать дату получения дохода в виде прощенного долга – 30.06.2017 (дату я изменила в соответствии с Вашим вопросом), а в строке 130 – полную сумму этого дохода. В строке 140 каждого такого блока будет только сумма налога, удержанная в день, соответствующий дате в строке 110 этого блока
    Не знаю, что скажут коллеги, но по-моему, такой вариант заполнения 6-НДФЛ привлечет внимание ИФНС, и Вам придется представлять соответствующие пояснения. Возможно, от запросов от ИФНС Вас спасет то, что одновременно с 6-НДФЛ, заполненной по любому из вариантов, Вы направите своим контролерам письмо с разъяснениями.
    И, кстати, почему бы Вам не направить письменный запрос в ФНС по Вашей ситуации?
    Налоговая инспекция о бухгалтерах: "И всё-таки они вертятся!"

  3. #3
    Клерк
    Регистрация
    06.02.2007
    Адрес
    Cанкт-Петербург
    Сообщений
    134
    Спасибо за комментарий. "Авторитетные" разъяснения тоже читала, но что-то мне они не нравятся. Решила так не делать... Посмотрим...

+ Ответить в теме

Информация о теме

Пользователи, просматривающие эту тему

Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)

Ваши права

  • Вы можете создавать новые темы
  • Вы можете отвечать в темах
  • Вы не можете прикреплять вложения
  • Вы не можете редактировать свои сообщения
  •