Учет у ИП-страхового агента

[Надежда-25]

Добрый день.
В июле ИП на ОСНО заключил агентский договор со страховой компанией. Вознаграждения поступают на расчетный счет, без НДС. Также, ИП ведет деятельность по патенту, с отдельной КУДИР. До июля сдавалась нулевая декларация по НДС.

Вопрос - как отчитываться за 3 квартал? Нулевую НДС сдавать, а по итогам года уже в 3-НДФЛ показывать этот доход

[Над.К]

Вознаграждения поступают на расчетный счет, без НДС.

Почему без НДС?

[Надежда-25]

Почему без НДС?

я смотрела выписку, там указано ,что без НДС

[Надежда-25]

Так как же правильно отчитаться-то? Может быть, кто-то подскажет все-таки?

[Над.К]

я смотрела выписку, там указано ,что без НДС

Мало ли что написано в выписке. На каком основании реализация услуг ИП не облагается НДС? По какому пункту какой статьи НК?

[Надежда-25]

Мало ли что написано в выписке. На каком основании реализация услуг ИП не облагается НДС? По какому пункту какой статьи НК?

хорошо, с этим вопросом все понятно.

Над.К, уточните еще, пожалуйста, если ИП ведет 2 вида деятельности - страховой агент и оказание услуг по тех.обслуживанию тех средств (на патенте), можно ли принять к вычету НДС от закупок материалов для авторемонта?

[Над.К]

Нет, конечно

[Надежда-25]

Нет, конечно

понятно. спасибо за ответы.

[Надежда-25]

Над.К, ндс с суммы вознаграждения я посчитала. А вот саму декларацию как сдавать? Надо ли заполнять книгу продаж?

[Над.К]

И счета-фактуры нужны и книги продаж. Всё как у всех
На УСН ему надо переходить с нового года
А Вы проверили, НДСом должно облагаться или нет? Может для страховых агентов какие льготы есть

[Надежда-25]

Над.К, спасибо, что отвечаете на мои вопросы )) Да, на УСН уже подали заявление. Но это только на следующий год. А сейчас пока ндс. Пошерстила НК, в п. 7 ст. 149 указано, что освобождаются от НДС

"оказание услуг по страхованию, сострахованию и перестрахованию страховщиками, а также оказание услуг по негосударственному пенсионному обеспечению негосударственными пенсионными фондами."

Про агентские услуги ничего не сказано. И письмо имеется, старое правда,

УПРАВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ ПО Г. МОСКВЕ

ПИСЬМО
от 8 апреля 2003 г. N 24-11/18938

Согласно пп.7 п.3 ст.149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) освобождается от обложения налогом на добавленную стоимость оказание услуг по страхованию, сострахованию и перестрахованию страховыми организациями.
При этом на основании п.7 ст.149 Кодекса освобождение от налогообложения в соответствии с положениями данной статьи не применяется при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров.
На основании ст.156 Кодекса налогоплательщики при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров определяют налоговую базу как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений (любых иных доходов) при исполнении любого из указанных договоров.
Таким образом, при оказании услуг по сбору страховых премий на основе указанных договоров суммы страховых премий, перечисляемые поверенным (агентом) страховой компании, в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость у поверенного (агента) не включаются. При этом у поверенного (агента), не являющегося страховой организацией, при оказании агентских услуг страховой организации возникает обязанность по уплате налога на добавленную стоимость с комиссионного вознаграждения.

Так что, думаю, что придется НДС сдавать и платить. Получается, СФ выписываем на имя страховой компании на сумму комиссионного вознаграждения.

[Надежда-25]

Над.К, добрый день. Подскажите, пожалуйста, еще один вопрос. В данном случае НДС высчитываем из суммы вознаграждения или начисляем "сверху"?

[Над.К]

НДС входит в стоимость услуг