Место реализации услуг. Помогите определить!!! Пожалуйста!!!!

[dueron84]

Всем доброго времени суток!
Наша компания занимается перепродажей оборудования из Китая.
Приемка этого оборудования на заводе изготовителе была осуществлена китайской компанией, которой мы будем оплачивать данную услугу. Это оборудование продано клиенту в Новосибирск.
Вопрос: местом оказания услуги является Китай (и платить ндс и налог на прибыль не нужно) или могут прировнять к вспомогательной услуге и тогда место реализации будет рф?
Также сразу еще вопрос про место реализации услуги.
Нашей компании приходят запросы на приобретение целой производственной линии. Чтобы продать мы должны им начертмть как эта линия впишется в их цех. Вот и этот чертеж мы заказываем в Китае. Передают этот чертеж по электронной почте. Вопрос такой же: какое место реализации услуги. Китай или рф (так как используем чертеж на территории России)????
Спасибо всем за ответы!
Не проходите мимо))) думаю это актуальная тема в эти нелегкие дни....

[SvetaGor]

Здравствуйте.
В первом случае платить НДС не нужно на основании ст. 147 НК РФ.
Во втором предоставленный вам чертеж может расцениваться как инжиниринговые услуги. И тогда на основании п. 4 ст. 148 НК РФ место реализации определяется по месту регистрации покупателя услуги.
"К инжиниринговым услугам относятся инженерно-консультационные услуги по подготовке процесса производства и реализации продукции (работ, услуг), подготовке строительства и эксплуатации промышленных, инфраструктурных, сельскохозяйственных и других объектов, предпроектные и проектные услуги (подготовка технико-экономических обоснований, проектно-конструкторские разработки и другие подобные услуги). "

Нашей компании приходят запросы на приобретение целой производственной линии. Чтобы продать мы должны им начертмть как эта линия впишется в их цех. Вот и этот чертеж мы заказываем в Китае.

Более того, по чертежу, может статься, придется выступить налоговым агентом по удержанию налога на прибыль. См. пп.4 п. 1 ст. 309 НК РФ. Но если вы заранее запросите сертификат резидентства и подтверждение права на доход у китайских партнеров, то фактического удержания налога можно избежать.

[Аноним]

Всем доброго времени суток!
Наша компания занимается перепродажей оборудования из Китая.
Приемка этого оборудования на заводе изготовителе была осуществлена китайской компанией, которой мы будем оплачивать данную услугу. Это оборудование продано клиенту в Новосибирск.
Вопрос: местом оказания услуги является Китай (и платить ндс и налог на прибыль не нужно) или могут прировнять к вспомогательной услуге и тогда место реализации будет рф?

вспомогательная услуга - это если договоры с одним и тем же исполнителем. У вас продажа сама по себе, приемка сама по себе. Приемка может рассматриваться как инженерно-консультационные услуги по подготовке реализации продукции, т.е. по ст. 148 место реализации услуг (приёмки) будет РФ и облагается НДС. Прибыли не будет. Источник дохода за пределами РФ.

[SvetaGor]

Если приемка осуществляется китайской компанией, то потребитель услуги по приемке - китайская компания? Или она агент и действует в интересах российской компании?
Если это просто покупка оборудования у китайцев, то НДС нет. И место реализации инжиниринговых услуг определяется по месту регистрации покупателя. Заказчик приемки - российская компания -> возникает российский НДС. Если всё-таки китайцы приняли и продают готовое оборудование в Россию -> НДС нет.

[dueron84]

Если приемка осуществляется китайской компанией, то потребитель услуги по приемке - китайская компания? Или она агент и действует в интересах российской компании?
Если это просто покупка оборудования у китайцев, то НДС нет. И место реализации инжиниринговых услуг определяется по месту регистрации покупателя. Заказчик приемки - российская компания -> возникает российский НДС. Если всё-таки китайцы приняли и продают готовое оборудование в Россию -> НДС нет.

Конечно заказчики наша компания. Мы должны проверить что оборудование работает. Это все-таки Китай.. .. а потом как вернёшь.. .. на сколько я поняла в любом случае придется платить ндс и еще и прибыль могут повесить

[dueron84]

Если приемка осуществляется китайской компанией, то потребитель услуги по приемке - китайская компания? Или она агент и действует в интересах российской компании?
Если это просто покупка оборудования у китайцев, то НДС нет. И место реализации инжиниринговых услуг определяется по месту регистрации покупателя. Заказчик приемки - российская компания -> возникает российский НДС. Если всё-таки китайцы приняли и продают готовое оборудование в Россию -> НДС нет.

Спасибо Вам огромное за ответ.

[dueron84]

Спасибо и Вам Аноним огромное за быстрые ответы и что не прошли мимо!!!

[SvetaGor]

dueron84, пожалуйста.
А по прибыли, мне кажется, зря. В Ст. 309 НК РФ нет инжиниринговых услуг, насколько я помню. А место реализации из ст.148 применимо к НДС, не к налогу на прибыль.

[Тоня]

, зря. В Ст. 309 НК РФ нет инжиниринговых услуг,

+ 1. Нет у китайцев источника получения дохода в РФ.