Добрый день!
ООО на ОСНО был заключен договор лизинга. Автомобиль находится на балансе лизингополучателя, то есть нашем. Был внесен первоначальный платеж. Далее ежемесячно выплачивались лизинговые платежи. Автомобиль застрахован по ОСАГО и КАСКО (страховку списывала ежемесячно равными частями в течение срока страховки, то есть года). Автомобиль попадает в ДТП до окончания договора лизинга и восстановлению не подлежит. Лизингодатель получает страховку от страховой компании и перечисляет нам за вычетом суммы оставшихся лизинговых платежей.
1. Бухгалтерский учет. Верно ли я делаю следующие проводки у лизингополучателя?
Д 91.2 К 76.01.9 остаток суммы ОСАГО
Д 91.2 К 76.01.9 остаток суммы КАСКО

Д 03.9 (выбытие ОС) К 03 (лизинг. им-во) первоначальная сумма по БУ
Д 02 К 03.9 (выбытие ОС) начисленная амортизация
Д 94 К 03.9 (выбытие ОС) остаточная стоимость
Д 76.09 К 94 часть страховки, подлежащая выплате, равная остаточной стоимости
Д 76.09 К 91.1 часть страховки, подлежащая выплате, выше остаточной стоимости
Д 91.2 К 19 НДС невыплаченных платежей по лизингу
Д 76.07.1 К 76.09 невыплаченные лизинговые платежи
Д 76.07.2 К 76.09 невыплаченные лизинговые платежи в части первоначального взноса

Д 51 К 76.09 выплачена страховка лизингодателем

Таким образом у меня закрываются все счета по этому договору и остается лишь остаток на сч 91.1: доход в виде разницы между страховой выплатой и остаточной стоимостью автомобиля.

2. Налоговый учет: доходы - страховое возмещение целиком.
Расходы - не остаточная стоимость, а та сумма, которую удержит лизингодатель. То есть облагаться будет по факту сумма, которую мы получим на расчетник от лизингодателя.

3. Из доп. соглашения по закрытию договора лизинга: "В связи с этим, Лизингодатель осуществляет возврат Лизингополучателю платежей, ранее полученных от Лизингополучателя в счет исполнения обязательств по договору лизинга, в размере разницы между полученным Лизингодателем от Страховщика страховым возмещением и суммой невыплаченных платежей по договору лизинга." Данная сумма указана с НДС. То есть при таком положении дел, данная выплата является не страховой, поэтому облагается НДС?
Спасибо.