Списание затрат на фильм

[Alena220378]

Добрый день!

Наша компания начала сьемки фильма, но в связи с нехваткой финансирования, заморозила процесс. Сейчас нашелся покупатель, который готов купить сценарий, правда, за сумму сильно ниже, чем наши затраты.
Как правильно отразить данную сделку?

[Server56]

Продажа с убытком.

[Alena220378]

Спасибо! А какая проводка будет в данном случае в БУ и как отразится данная ситуация в НУ?

[Январь]

Сценарий - это ведь интеллектуальная собственность. Чья? А все прочие затраты на производство фильма к отчуждению этих прав могут не иметь никого отношения, и просто подлежат списанию, как производство, не давшее результата.

[Server56]

Январь, полностью согласен. Плюс к этому, чем должен был фильм считаться? НМА или продукцией?

[Alena220378]

Когда фильм создаётся, все затраты, права и так далее собираются на 08 счёте.
Получается, что в БУ мы делаем проводку Дт 91 кт 08
Верно?

[Alena220378]

И если все-таки мы отделяем сценарий (продаём только его) от остальных затрат, тогда эти затраты можно учитывать в НУ в расходах или нет? В данной ситуации реализации этих затрат не будет. И нужно ли с них восстанавливать НДС, если ранее он был принят к вычету?

[Server56]

все затраты, права и так далее собираются на 08 счёте.

То есть НМА.

БУ мы делаем проводку Дт 91 кт 08

ПМСМ, да.

тогда эти затраты можно учитывать в НУ в расходах или нет?

Вопрос спорный. Налоговики, скорее всего, будут против.

И нужно ли с них восстанавливать НДС, если ранее он был принят к вычету?

НЕТ!!!

[Alena220378]

Спасибо!
С одной стороны, в НУ мы можем отнести на расходы только покупку сценария, а все остальное - не облагаемое.
С другой стороны, все эти затраты были направлены на создание объекта НМА, который был продан с убытком.
Какой все-таки сценарий верный в целях НУ?
Продажа с убытком всей суммы собранных расходов с 08 счета или делить: сценарий учитывать, а остальное - не облагаемое.

[Server56]

Какой все-таки сценарий верный в целях НУ?

ПМСМ,

Продажа с убытком всей суммы собранных расходов с 08 счета

[Alena220378]

Спасибо!

[Январь]

С другой стороны, все эти затраты были направлены на создание объекта НМА

Но продаете то вы только сценарий, а все работы. Хотя, конечно, надо формулировки в договоре смотреть и что за расходы у вас еще собраны.

в НУ мы можем отнести на расходы только покупку сценария, а все остальное - не облагаемое

Есть пп. 11 п. 1 ст. 265.

[Alena220378]

Да, этот пункт знаю, но в данном случае он спорный, на мой взгляд.

[Аноним]

Когда фильм создаётся, все затраты, права и так далее собираются на 08 счёте.

Да, если создаете фильм (сложный объект ИС) для себя.
На 08 у вас среди прочего должны были попасть затраты на приобретение прав на сценарий или же на его создание. Это и есть расходы по сделке по передаче прав на него ("продать" сценарий нельзя, это не вещь, а объект ИС). И то если передаете права исключительные.
После этого остальные расходы на сч. 08 без сценария не смогут создать актив, следовательно, подлежат списанию.

[Alena220378]

Спасибо Вам большое!