НДС с аванса выданный продавцу который перешел с ОСНО на УСН

[Enic]

Всем приветик

Подскажите пожалуйста правильно ли я вычитал.

Я покупатель , в 2016 году перечислил аванс 1180 руб , мне дали счет-фактура с аванса и я на основание этой счет фактуры поставил вычет НДС 180 руб.
Продавец в свою очередь поставил к 180 руб НДС уплате.

с 2017 года, продавец переходит на УСН. Он на основание счет фактуры на аванс в 4 квартале 2016 ставит НДС 180 руб к вычету.
Далее мы подписываем доп соглашение о том что сумма договора уменьшается на сумму НДС 180 руб. После чего , продавец должен вернуть мне покупателю 180 рублей, а я на основание все той же счет фактуры на аванс восстанавливаю НДС 180 руб. ну и соответственно уплачиваю его из денег которые мне вернули.
Правильно ?

Есть еще какие то варианты ,для меня покупателя ?
Я так понимаю, никак не получится, оставить вычет 180 рублей. Ведь продавец не может мне дать счет-ф ,так как он уже на УСН.

Я так понимаю, есть еще вариант, просто вернуть предоплату . Тогда продавец все так же берет к вычету НДС в 4 квартале 2016.
А я у себя восстанавливаю НДС, только получаю от продавца не товар по цене за вычетом НДС, а всю сумму пред оплаты.

[Январь]

с 2017 года, продавец переходит на УСН. Он на основание счет фактуры на аванс в 4 квартале 2016 ставит НДС 180 руб к вычету.

Он вам вернул НДС в 2016? Иначе оснований для вычета у него нет
Вы, да, возвращенный НДС восстанавливаете

[Enic]

Он вам вернул НДС в 2016? Иначе оснований для вычета у него нет

ясненько,спасибо

мы подписали доп соглашение о том что теперь договор у нас без НДС, далее он мне возвращает 180 рублей.
Сам сдает декларацию где ставит 180 рублей к вычету .
а я сдаю декларацию где ставлю ндс к уплате.

[Enic]

Вы, да, возвращенный НДС восстанавливаете

У меня еще вопросик,подскажите пожалуйста.

Если мы подпишем соглашение в 2017 году и НДС мне вернут только в 3 квартале 2017 года. Я восстанавливаю НДС в 3 кв 2017 ?

то есть дата восстановления НДС это дата подписания соглашения или дата возврата НДС ?

[Январь]

Если мы подпишем соглашение в 2017 году и НДС мне вернут только в 3 квартале 2017 года. Я восстанавливаю НДС в 3 кв 2017 ?

Вы, да.
У вот у них проблемы. Чтобы предъявить тот НДС к вычету, возврат они должны были сделать в 2016

то есть дата восстановления НДС это дата подписания соглашения или дата возврата НДС ?

ИМХО, возврата. По НК нет такого условия как "дата подписания"

[Enic]

МХО, возврата. По НК нет такого условия как "дата подписания"

я не верно выразился, извиняюсь.

я руководствовался пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ Восстановление сумм налога производится покупателем в том налоговом периоде, в котором в том налоговом периоде, в котором произошло изменение условий либо расторжение соответствующего договора и возврат соответствующих сумм оплаты, частичной оплаты, полученных налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

то есть как я понял, я восстанавливаю при выполнении двух условий. Подписание соглашения об изменении договора и получение НДС (который мне вернули)

получается, если соглашение подписали 4 кв 2016, а НДС мне вернули только в 3 кв 2017, то я должен поставить к восстановлению, только в 3 кв 2017

а у продавца не важно когда подписал соглашение, для продавца важно когда вернул НДС мне.

Но у меня тогда еще вот какой вопрос. Если читать НК РФ 346,25 п 5
подлежат вычету в последнем налоговом периоде, предшествующем месяцу перехода налогоплательщика налога на добавленную стоимость на упрощенную систему налогообложения, при наличии документов, свидетельствующих о возврате сумм налога покупателям в связи с переходом налогоплательщика на упрощенную систему налогообложения.

вроде ничего не написано, что НДС должны были вернуть именно в 4 кв 2016. Просто написано, что есть право на вычет, если есть документы подтведрждающие,что ндс вернул
Он вернул в 3 кв 2017 и на основание этого у него появилось право на вычет в 4 кв 2016 . Правильно ? как думаете ?

[Январь]

получается, если соглашение подписали 4 кв 2016, а НДС мне вернули только в 3 кв 2017, то я должен поставить к восстановлению, только в 3 кв 2017

Поскольку стоит "И", то да, после выполнения обоих условий

Он вернул в 3 кв 2017 и на основание этого у него появилось право на вычет в 4 кв 2016

ИМХО, если он вернул в 2017, то права на вычет в 2016 у него нет. Вычет он может заявить только операциям 2016-го года, тогда возврата не было. В по тому, что случилось в 2017 у него уже нет никаких прав на вычеты, потому что он не плательщик НДС

[Enic]

ИМХО

ясненько ,спасибо