×
×
+ Ответить в теме
Показано с 1 по 27 из 27
  1. #1
    Клерк Аватар для Irina_BUH
    Регистрация
    02.10.2007
    Сообщений
    288

    Взаимозависимые лица и контролируемые сделки

    Добрый вечер, коллеги!

    Мы ООО на УСН, являемся агентами заграничного оператора связи (связываем их и российских физических и юридических лиц, оказание услуг связи заграницей производится). Они не участвуют в нашем уставном капитале, сотрудники у каждой фирмы свои, родственных связей нет. Мы работаем за вознаграждение, несем расходы на рекламу, штат сотрудников.
    Являемся ли мы взаимозависимыми лицами и должны ли мы подать Уведомление о контролируемых сделках?
    Прочтение статьи 105.14 о контролируемых сделках не дало мне однозначного ответа на этот вопрос.
    Может кто-то может помочь определиться?
    Поделиться с друзьями

  2. #2
    Клерк
    Регистрация
    23.09.2010
    Сообщений
    1,011
    Оператор из какой конкретной страны?

  3. #3
    Аноним
    Гость
    Понятие взаимозависимости - ст. 105.1 НК.

  4. #4
    Клерк Аватар для Irina_BUH
    Регистрация
    02.10.2007
    Сообщений
    288
    Цитата Сообщение от понаехавший Тут Посмотреть сообщение
    Оператор из какой конкретной страны?
    826 - Соединенное Королевство

  5. #5
    Клерк
    Регистрация
    29.11.2007
    Сообщений
    190
    В каком пункте статьи 105.14 вы не уверены, что сделку не приравняют к контролируемой?

  6. #6
    Клерк Аватар для Irina_BUH
    Регистрация
    02.10.2007
    Сообщений
    288
    Цитата Сообщение от Кржемелик Посмотреть сообщение
    В каком пункте статьи 105.14 вы не уверены, что сделку не приравняют к контролируемой?
    Мне как раз кажется, что в подпункте 1 пункта 1 Статьи как раз говорит о том, что мы приравниваемся:

    1) совокупность сделок по реализации (перепродаже) товаров (выполнению работ, оказанию услуг), совершаемых с участием (при посредничестве) лиц, не являющихся взаимозависимыми (с учетом особенностей, предусмотренных настоящим подпунктом). Указанная в настоящем подпункте совокупность сделок приравнивается к сделке между взаимозависимыми лицами, не принимая во внимание наличие третьих лиц, с участием (при посредничестве) которых совершается такая совокупность сделок, при условии, что такие третьи лица, не признаваемые взаимозависимыми и принимающие участие в указанной совокупности сделок:
    - не выполняют в этой совокупности сделок никаких дополнительных функций, за исключением организации реализации (перепродажи) товаров (выполнения работ, оказания услуг) одним лицом другому лицу, признаваемому взаимозависимым с этим лицом;
    -не принимают на себя никаких рисков и не используют никаких активов для организации реализации (перепродажи) товаров (выполнения работ, оказания услуг) одним лицом другому лицу, признаваемому взаимозависимым с этим лицом;

    А мы как раз не взаимозависимые лица, перепродаем их услуги, через 3х не взаимозависимых лиц в том числе.

  7. #7
    Клерк Аватар для Irina_BUH
    Регистрация
    02.10.2007
    Сообщений
    288
    Поняла неточность своего вопроса!
    Мы не взаимозависимые лица, а понять я пытаюсь попадает ли наша сделка под понятие контролируемых сделок!
    И видимо попадает на основании подпункта 1 пункта 1 Статьи 105.14?

  8. #8
    Клерк
    Регистрация
    29.11.2007
    Сообщений
    190
    Здесь речь о том, что первый и конечный выгодоприобретатель взаимозависимые лица. И сделки с посредниками ,не являющимися взаимозависимыми, будут исключены из этой цепочки.Таким образом сделка будет приравнена к контролируемой для конечного выгодоприобретателя.

  9. #9
    Клерк
    Регистрация
    23.09.2010
    Сообщений
    1,011
    Цитата Сообщение от Irina_BUH Посмотреть сообщение
    826 - Соединенное Королевство
    Если место регистрации Вашего контрагента не остров Мэн и не Нормандские острова то ничего Вам предоставлять не надо. А если Мэн и Нормандские острова надо заполнять отчет независимо от размера приобретения услуг.

  10. #10
    Клерк Аватар для Irina_BUH
    Регистрация
    02.10.2007
    Сообщений
    288
    Цитата Сообщение от Кржемелик Посмотреть сообщение
    Здесь речь о том, что первый и конечный выгодоприобретатель взаимозависимые лица. И сделки с посредниками ,не являющимися взаимозависимыми, будут исключены из этой цепочки.Таким образом сделка будет приравнена к контролируемой для конечного выгодоприобретателя.
    Поняла теперь, т.е. мы тут третьи лица!
    А вот то, что мы привлекаем субагентов и рекламируем услуги оператора за свои деньги получается (компенсируют они нам эти расходы в виде скидок, которые не документируются) - это не приравнивается ли к использованию активов организации и выполнению доп. функций и не возвращает ли нас к тому, что сделка для нас контролируемая?

  11. #11
    Клерк
    Регистрация
    29.11.2007
    Сообщений
    190
    Цитата Сообщение от Irina_BUH Посмотреть сообщение
    А вот то, что мы привлекаем субагентов и рекламируем услуги оператора за свои деньги
    Эти хозяйственные операции не имеют отношения к подпункту 1 пункта 1 Статьи 105.14.
    В статье 105.14 указаны дополнительные условия для признания сделки контролируемой и возможно по другим основаниям сделка будет считаться контролируемой, но не по этому подпункту.

  12. #12
    Клерк
    Регистрация
    29.11.2007
    Сообщений
    190
    Цитата Сообщение от понаехавший Тут Посмотреть сообщение
    Если место регистрации Вашего контрагента не остров Мэн и не Нормандские острова то ничего Вам предоставлять не надо. А если Мэн и Нормандские острова надо заполнять отчет независимо от размера приобретения услуг.
    сделки более 60 млн. руб. для невзаимозависимых лиц.

  13. #13
    Клерк Аватар для Irina_BUH
    Регистрация
    02.10.2007
    Сообщений
    288
    Цитата Сообщение от Кржемелик Посмотреть сообщение
    Эти хозяйственные операции не имеют отношения к подпункту 1 пункта 1 Статьи 105.14.
    В статье 105.14 указаны дополнительные условия для признания сделки контролируемой и возможно по другим основаниям сделка будет считаться контролируемой, но не по этому подпункту.
    По остальным пунктам читала, вроде не подходим. В Соединенном Королевстве другой город, не попадает в выборку.

    Т.е. я тогда пишу обоснование, что мы не являемся взаимозависимыми по статье 105.1 и не попадаем под условия контролируемых сделок по статье 105.14, т.к. являемся посредником, а выгодоприобретатель иное лицо?

  14. #14
    Клерк
    Регистрация
    29.11.2007
    Сообщений
    190
    Вам письмо от налоговой пришло о предоставлении уведомления или пояснений? Я им поподробней расписываю, чтобы не запрашивали документов и пояснений потом.

  15. #15
    Клерк Аватар для Irina_BUH
    Регистрация
    02.10.2007
    Сообщений
    288
    Цитата Сообщение от Кржемелик Посмотреть сообщение
    Вам письмо от налоговой пришло о предоставлении уведомления или пояснений? Я им поподробней расписываю, чтобы не запрашивали документов и пояснений потом.
    Да, письмо пришло!
    Я напишу тогда подробнее по пунктам по статьям, почему конкретно не проходим. Из подтверждающих документов (а они уже просят) вижу агентский договор, там видны наши адреса, предмет договора, а вот что еще может служить подтверждающими документами? Выписка из ЕГРЮЛ? Свежей, правда, нет.

  16. #16
    Клерк Аватар для Irina_BUH
    Регистрация
    02.10.2007
    Сообщений
    288
    Нет ли примерного текста ответа под рукой?

  17. #17
    Клерк
    Регистрация
    29.11.2007
    Сообщений
    190
    Как-то так:Письмо.doc
    Последний раз редактировалось Кржемелик; 07.09.2017 в 16:55.

  18. #18
    Клерк Аватар для Irina_BUH
    Регистрация
    02.10.2007
    Сообщений
    288
    Цитата Сообщение от Кржемелик Посмотреть сообщение
    Как-то так
    Спасибо!

  19. #19
    Клерк
    Регистрация
    27.07.2013
    Адрес
    Спб
    Сообщений
    178
    Добрый день. Тоже получили требование о предоставлении пояснений. Мы являемся посредниками при покупке оборудования, материалов для литейных заводов в РФ. Фирма-производитель - Великобритания, есть так же поставщик бу оборудования в Германии. Мы либо непосредственно ведем сделку, либо получаем свое комиссионное вознаграждение в валюте от фирмы-неререзидента за поиск покупателя, как в случае с Германией , но но все вопросы по сделке ведутся между заводами. Налог на прибыль не платим, ибо УСН д-р. оборот за 2016 г чуть более 4 млн руб. Паспортов сделок нет.
    Налоговая пишет: ооо в 2016г являлось ответственной за фин урегулирование по процедуре 4000000, номера паспортов сделки по которой в федерал информац ресурсе не указаны. общая сумма сделки 1 млн. указанные сделки в соотвествии сос т 105.14 НК могут быть отнесены к категории контролируемые при условии взаимозависисмости лиц.- участников сделки. Вам необходимо представить по сделкам, по которым отсутствует номер паспорта сделки сведения о контрагенте, указав предмет сделки и номер паспорта сделки. . В случает если данные сделки не попадают под критерии контролируемых, представить основания для признания их неконтролируемыми ( сведения о взаимозависимости лиц, являющихся сторонами сделки).

    помогите плиз разобраться, как ответить налоговой. родственных связей ни с иностран., ни с отеч. компаниями нет ( но как это доказать) в капитале друг друга не участвуем.

    спасибо
    перечитала все, но недопонимание осталось

  20. #20
    Клерк
    Регистрация
    29.11.2007
    Сообщений
    190
    Цитата Сообщение от mara81 Посмотреть сообщение
    родственных связей ни с иностран., ни с отеч. компаниями нет ( но как это доказать)
    Достаточно написать в пояснении, что нет взаимозависимости и(или) сделки не относятся к контролируемым по таким-то критериям. Доказывать обратное это дело налоговой.

  21. #21
    Клерк
    Регистрация
    27.07.2013
    Адрес
    Спб
    Сообщений
    178
    Цитата Сообщение от Кржемелик Посмотреть сообщение
    Достаточно написать в пояснении, что нет взаимозависимости и(или) сделки не относятся к контролируемым по таким-то критериям. Доказывать обратное это дело налоговой.
    Спасибо за ответ. Но чем больше читаю, тем больше каши в голове. Например выдержка из статьи :

    НК РФ Статья 105.14. Контролируемые сделки

    1. В целях настоящего Кодекса контролируемыми сделками признаются сделки между взаимозависимыми лицами (с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей). К сделкам между взаимозависимыми лицами в целях настоящего Кодекса приравниваются следующие сделки:
    1) совокупность сделок по реализации (перепродаже) товаров (выполнению работ, оказанию услуг), совершаемых с участием (при посредничестве) лиц, не являющихся взаимозависимыми (с учетом особенностей, предусмотренных настоящим подпунктом). Указанная в настоящем подпункте совокупность сделок приравнивается к сделке между взаимозависимыми лицами, не принимая во внимание наличие третьих лиц, с участием (при посредничестве) которых совершается такая совокупность сделок, при условии, что такие третьи лица, не признаваемые взаимозависимыми и принимающие участие в указанной совокупности сделок:
    не выполняют в этой совокупности сделок никаких дополнительных функций, за исключением организации реализации (перепродажи) товаров (выполнения работ, оказания услуг) одним лицом другому лицу, признаваемому взаимозависимым с этим лицом;
    не принимают на себя никаких рисков и не используют никаких активов для организации реализации (перепродажи) товаров (выполнения работ, оказания услуг) одним лицом другому лицу, признаваемому взаимозависимым с этим лицом;

    то есть здесь третье лицо это как раз мы? то есть наши сделки можно приравнять к взаимозависимым? строна 1 - иностранная компания, сторона 2 - конечный российский потребитель - завод, 3 сторона - мы, посредники в ведении сделки ? или я не верно трактую?

  22. #22
    Клерк
    Регистрация
    27.07.2013
    Адрес
    Спб
    Сообщений
    178
    налоговая ведь просит представить основания для признания сделок неконтролируемыми ( сведения о взаимозависимости лиц, являющихся сторонами сделки), а какие это могут основания, я недопонимаю... мне что нужно предоставить данные и по нерезидентам и по конечным заводам-потребителям? запуталась....................

  23. #23
    Клерк
    Регистрация
    29.11.2007
    Сообщений
    190
    Основания для признания сделок неконтролируемыми:
    Если сделка не относится к контролируемой,то она относится к неконтролируемой сделке.
    Касательно п.1 ст.105.14
    Цитата Сообщение от Кржемелик Посмотреть сообщение
    Здесь речь о том, что первый и конечный выгодоприобретатель взаимозависимые лица. И сделки с посредниками ,не являющимися взаимозависимыми, будут исключены из этой цепочки.Таким образом сделка будет приравнена к контролируемой для конечного выгодоприобретателя.
    К Вашей сделке этот пункт не относится, т.к. у Вас нет взаимозависимости со сторонами сделки.Об этом и напишите в пояснениях. Можно указать, что сведениями о взаимозависимости иностранной компании и конечного потребителя не располагаете.

  24. #24
    Клерк
    Регистрация
    27.07.2013
    Адрес
    Спб
    Сообщений
    178
    Цитата Сообщение от Кржемелик Посмотреть сообщение
    Основания для признания сделок неконтролируемыми:
    Если сделка не относится к контролируемой,то она относится к неконтролируемой сделке.
    Касательно п.1 ст.105.14

    К Вашей сделке этот пункт не относится, т.к. у Вас нет взаимозависимости со сторонами сделки.Об этом и напишите в пояснениях. Можно указать, что сведениями о взаимозависимости иностранной компании и конечного потребителя не располагаете.

    спасибо, что откликаетесь на мою писанину )
    А согласно каким пунктам мои сделки не являются контролируемыми ?


    Здесь речь о том, что первый и конечный выгодоприобретатель взаимозависимые лица. И сделки с посредниками ,не являющимися взаимозависимыми, будут исключены из этой цепочки. - какими пунктами мне это подтвердить? и например подъодит ли это определение для меня в том случае. если у меня 2 договора по одной сделке: с иностран комп, у которой покупаем оборудование и с росс компаниемй, которой потом это оборудование перепродаем

  25. #25
    Клерк
    Регистрация
    29.11.2007
    Сообщений
    190
    Цитата Сообщение от mara81 Посмотреть сообщение
    А согласно каким пунктам мои сделки не являются контролируемыми ?
    Напишите, что ни по одному пункту ст.105.14 сделка не признается контролируемой.
    Выше есть пример пояснений для налоговой.

  26. #26
    Аноним
    Гость

    Осторожно Помогите с контролируемой сделкой - получили письмо из налоговой .

    Цитата Сообщение от Кржемелик Посмотреть сообщение
    Напишите, что ни по одному пункту ст.105.14 сделка не признается контролируемой.
    Выше есть пример пояснений для налоговой.
    Добрый вечер нет четкого понимания что является контролируемой сделкой. У нас агентский договор ,принципал зарегистрированной в офшорной зоне , взаимозависимость между участниками сделки нет. Сумма не превысила 60 млн. Если один из участников зарегистрирован в офшорной зоне -это есть критерий для подачи уведомления о контролируемых сделках. Подскажите пожалуйста. Запуталась.

  27. #27
    Клерк
    Регистрация
    29.11.2007
    Сообщений
    190
    Цитата Сообщение от Аноним Посмотреть сообщение
    Если один из участников зарегистрирован в офшорной зоне
    ст.105.14 п.7 -более 60 млн. руб. контролируемая сделка.

+ Ответить в теме

Информация о теме

Пользователи, просматривающие эту тему

Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)

Ваши права

  • Вы можете создавать новые темы
  • Вы можете отвечать в темах
  • Вы не можете прикреплять вложения
  • Вы не можете редактировать свои сообщения
  •