Расходы по налогу на прибыль

[Малинера]

Добрый день , коллеги! Поздравляю с днем знаний!
Вопрос такой: Пока предприятие начинало вести деятельность, заключило первые договоры, получило совсем небольшой доходик, у него быстренько отозвали лицензию.Произведенные расходы (покупка программ и обучение, вступление в СРО и т.п.) упали на убыток. Налоговая выслала требование пояснить). Как вы думаете, каков риск непринятия расходов по налогу на прибыль в случае отзыва лицензии и невозможностью (увы) получать доход? С момента отзыва расходы прекратились) Не хотелось бы сдавать корректировку и доначислять налог на прибыль(

[Январь]

А планировать получать доход от какой-то другой деятельности вам устав запрещает?

[Малинера]

В уставе нет прямого запрещения, но произведенные расходы относятся к именно тому виду деятельности, который нам прикрыли) Вот я и думаю, не смогут ли признать эти расходы необоснованными.Мне известна официальная позиция ИФНС, она заключается в том, что организация вправе учесть расходы в случае, когда ведется деятельность, направленная на получение доходов, но при этом в конкретном отчетном (налоговом) периоде доходы от деятельности отсутствуют (нет сделок по реализации).
В то же время есть судебное решение, согласно которому расходы были признаны экономически необоснованными, так как доход от спорных операций не был получен.
Также имеются судебные решения, в которых указывается, что если осуществление расходов привело к получению убытков, то расходы не могут быть признаны экономически обоснованными.

я так понимаю, что если у нас отобрали лицензию ( по делу, за нарушения, хотя и непредумышленные) то каких-то дополнительных последствий в виде признаний расходов необосноваными нет.
По крайней мере я не нашла такого.

[Январь]

Наши налорги любые расходы могут попытаться признать необоснованными. Убытки не запрещены. Расходы ваши изначально были осуществлены для извлечения дохода. Есть еще статья расходов (внереализационны) на тему списания расходов на производство, не давшее результат.
Но смотрите сами, стоят ли суммы возможных терок с налоговой