СУБСИДИЯ на компенсацию затрат. Вопрос по учету!

[БУХБРАТ_69]

Здравствуйте! Нужен совет опытных бухгалтеров!!!
1. Мы ООО, на общем режиме налогообложения, делаем детскую игровую площадку а городе Н. (асфальтовое основание, игровые комплексы, качели-карусели и резиновое покрытие).
2. Потом мы дарим эту площадку Администрации города Н (по договору дарения).
3. Накладные ТОРГ-12 (на закупленные изделия), сметы и КС (на работы субподрядчика), платежки об оплате + прикладываем договор дарения и все это хозяйство сдаем в Министерство ЖКХ.
4. Рассмотрев наше заявление нам выделяют субсидию на возмещение понесенных затрат (сумма из накладной и КС=сумме договора дарения).
Подскажите как правильно все это действо провести (счета, проводки)? ...и что с НДС и прибылью по данном операции???

[БУХБРАТ_69]

Доброе утро! Надежда помогите!!!

[gnews]

ИМХО,
Д10-К 60 оприходованы материалы по цене с учётом НДС (пп.4 п.2 ст.170 НК)
Д20,23-К10,70,69,02...
Д91-К20

Налог на прибыль: безвозмездная передача не учитывается в доходах, но и стоимость т.р.у, связанных с этой передачей, не учитывается в расходах.

НДС: не облагается на основании пп.2 п.2 ст.146 НК ( как объект социально-культурной сферы).

д51-к76 получена субсидия
д76-к 91 учли субсидию в доходах (облагается налогом на прибыль).

[ТатьянкаГен]

через 86

[gnews]

через 86

Почему?
Компенсируются уже понесённые расходы ( п.10 ПБУ13)

[БУХБРАТ_69]

А база для налога на прибыль равна 0? (Сумма субсидии равна понесенным затратам)

[gnews]

д51-к76 получена субсидия
д76-к 91 учли субсидию в доходах (облагается налогом на прибыль).

А база для налога на прибыль равна

Сумме субсидии.

[Аноним]

Равна 0.

[БУХБРАТ_69]

ИМХО,
Д10-К 60 оприходованы материалы по цене с учётом НДС (пп.4 п.2 ст.170 НК)
Д20,23-К10,70,69,02...
Д91-К20

Налог на прибыль: безвозмездная передача не учитывается в доходах, но и стоимость т.р.у, связанных с этой передачей, не учитывается в расходах.

НДС: не облагается на основании пп.2 п.2 ст.146 НК ( как объект социально-культурной сферы).

д51-к76 получена субсидия
д76-к 91 учли субсидию в доходах (облагается налогом на прибыль).

Почему не учитывается в РАСХОДАХ???

[ТатьянкаГен]

по субсидии доходы=расходам . на 86 счете удобнее все учитывать. Вы ОС не покупали в рамках постройки? асфальтовое покрытие на каком счете у вас?

[Аноним]

Я так понимаю, что все было сделано через субподрядчика?

[БУХБРАТ_69]

по субсидии доходы=расходам . на 86 счете удобнее все учитывать. Вы ОС не покупали в рамках постройки? асфальтовое покрытие на каком счете у вас?

Для нас все работы делает субподрядчик, все на 20 счете учитываем. ОС не покупаем. Изделия оформляем на 10.06. - потом списываем в производство.

[БУХБРАТ_69]

Не понимаю почему gnews считает, что прибылью облагается вся сумма СУБСИДИИ?!

[Server56]

Насколько я понял, условие о безвозмездной передаче городу детской площадки и выплата субсидии в размере понесенных затрат отражены в одном и том же договоре? И, ПМСМ, не маскирует ли вся это логофилия обычный договор подряда с последующей оплатой?

[ТатьянкаГен]

нецелевое использование?

[БУХБРАТ_69]

Всем привет!
У нас вообще нет договора! Есть программы, там прописано, что мы делаем, потом дарим...и получаем субсидию. Эта "маскировка" нам боком выходит, но выбора нам не дали!!!

[БУХБРАТ_69]

И все таки можно нам закрыть субсидию "подаренными" затратами?

[Server56]

Прихожу к выводу, что нет.
Подаренные затраты - расходы в БУ, непринимаемые в НУ.
Субсидия - доход в БУ и НУ.

[Аноним]

Что конкретно написано в договоре на субсидию?

[БУХБРАТ_69]

Компенсация понесенных затрат

[Server56]

Перечитал еще раз внимательно ст. 251 НК. Ничего подходящего там не нашел. Таким образом, ПМСМ, в НУ эта компенсация - доходы, в БУ - тоже.
Дурная схема.

[Lisaya]

Ну , насколько я поняла, нет безвозмездной передачи, есть дарение. Значит все в доход. Затраты я бы тоже в НУ и БУ учла.Неважно подарила я или продала, затраты понесла. И есть второй доход - субсидия. Это для прибыли. Налоговики будут биться, но докажут,что данная субсидия включается в но базу . Арбитраж по субсидиям не очень хороший.
По НДС - 170 статья про субсидии. Если коротко, то если вы не признаете данную субсидию доходом в целях НДС, то 19 счет по этим затратам тоже могут оспорить. Постановление бы ваше посмотреть. Есть в интернете оно?

[Финанс-Оптимум]

Дарение в любом случае безвозмездная передача, это переход права собственности.
Значит будет начислен НДС.
Администрация города не является благотворительной организацией, не является благополучателем. И не может являться учредителем благотворительной организации по Закону. Поэтому данное дарение не будет освобождаться от НДС.

Сумма компенсации затрат входит в базу по налогу на прибыль.
Затраты по безвозмездной передаче учесть в Налоговом учете нельзя.

Вариант: передавать площадку не Администрации, а НКО или фонду.

В любом случае потери ваши равны налогам, которые меньше самих затрат.

И если передачи не избежать ( я с таким сталкивалась), надо минимизировать потери.

[Финанс-Оптимум]

В предыдущем сообщении я писала про НУ.
По БУ расходы на площадку будут признаваться, убыток по безвозмездной передаче компенсируется доходом от субсидии.

[Над.К]

Поэтому данное дарение не будет освобождаться от НДС.

Будет. Потому пп.2 п.2 ст.146 НК никто не отменял.

[Server56]

пп.2 п.2 ст.146 НК

Как раз под него попадает.

делаем детскую игровую площадку а городе Н. (асфальтовое основание, игровые комплексы, качели-карусели и резиновое покрытие).
2. Потом мы дарим эту площадку Администрации города Н (по договору дарения).

[Финанс-Оптимум]

Над. К согласна.
Вылетело из головы.

Думала о том, что в итоге НДСк уплате 0, так как входящий равен исходящему в случае б/в передачи.

А в случае применения пп.2 п 2. ст.146, НДС входящий по этим работам к вычету можно взять?

[Server56]

А в случае применения пп.2 п 2. ст.146, НДС входящий по этим работам к вычету можно взять?

Нет. Материалы использовались при производстве работ, передача которых (то есть реализация) не облагается НДС. Тут ничего не поделаешь.

[Над.К]

Нет

[Server56]

Не зря сегодня в Москве аномально жаркая погода.
Мнение Над.К и мое совпали.