Корректировка С-до прошл года Н-га Прибыль , БюджУчр

[Arhimed0]

Добрый день, коллеги!

Бюджетное учреждение, получатели субсидий на вып. мун задания
имеется ПДД по реализации услуг (КОСГУ 130), облагается налогом на прибыль

Обычное текущее начисление делаю стандартной операцией
Дт 2.401.10.130 -- Кт 2.303.03.730
когда в декларации к уменьшению - делаю тоже, но "красным"
с эти понятно

по результатам прошлых лет имеется "переплата", образовшаяся по причине, того что, по результатам одного квартала был налог начислен, его уплатили, в след кварталах было к уменьшению, а уплоченное не возмещали (дело было до меня)
это было уже давно и сегодня вернуть вряд ли получится - срок этого события - более 3-х лет
но переплата в КРСБ налоговой числится

Недавно сделал сверку с налоговой об остатках в КРСБ
по налогу на прибыль у них чуть другой остаток - меньше на 67,70 рублей

хотелось откорректировать своё сальдо в балансе на счёте 2.303.03.730
и сомневаюсь какой записью это сделать ?

также ?
Дт 2.401.10.130 -- Кт 2.303.03.730 ??

[Ibrisami]

также ?
Дт 2.401.10.130 -- Кт 2.303.03.730 ??

Я бы сделала также "Красным сторно", т.к. на уменьшение идет.
Была на семинаре Антона Дубовика, подходила с вопросом об изменении старых операций. Он мне пояснил, что логика в данном случае - сторно всех старых и проведение новых проводок по неправильно проведенной операции. Думаю, в этом случает принцип тот же. Только сторнировать не все, а часть суммы.

срок этого события - более 3-х лет
но переплата в КРСБ налоговой числится

У них из базы задолженность не знаю убирается ли вообще. В свое время, налоговый инспектор на учебе говорила, что они сумму задолженности не убирают, так и висит в карточке. Как переплата, так и задолженность. Только иногда получается эту сумму не вернуть, а зачесть в счет других платежей. Сама не пробовала - возможности не представлялось.

[Arhimed0]

Ibrisami, спасибо за отклик

Я бы сделала также "Красным сторно", т.к. на уменьшение идет.

Вы немного не правильно поняли
у меня сейчас Дебетовый остаток 432,00 руб
по сведениям Налоговой в КРСБ тоже Дебетовый, но на 67,70 руб меньше т.е 364,30

т.е. по бух счёту 2.303.03 для выравнивания эта цифра (67,70) должна пройти в кредите чёрным

Только иногда получается эту сумму не вернуть, а зачесть в счет других платежей. Сама не пробовала - возможности не представлялось.

да пусть висит
у меня получается ситуация, что по результатам 3 или 6 месяцев налог на Прбыль к уплате, а по резульатам 12 мес он "нулю" равен
вот за счёт этой старой переплаты я и за 3 и 6 месяцев не плачу ничего, просто Дебеторская задолженность уменьшается, а потом восстанавливается вновь

Он мне пояснил, что логика в данном случае - сторно всех старых и проведение новых проводок по неправильно проведенной операции.

ну когда это касается одного года, то тут вопросов и нет
просто сейчас речь о цифрах ... даже не известно за какой период , точно что более 9 лет!
и причина этого события на самом деле не известна
есть факт: цифра в балансе и в КРСБ разные , разница 67,70 руб НЕ в нашу пользу. Эта разница - давно, порядка 9 лет точно, больше.

за это время налог на прибыль никогда не платил
появлялось "к уплате", но оно было в пределах моей переплаты. налоговики вроде как ничего не требовали

[topalov]

Мое мнение, основанное в том числе и на практическом опыте - не делайте сторно проводок прошлых отчетных периодов. Делайте дополнительные ("обратные") бухгалтерские записи.

[Arhimed0]

Делайте дополнительные ("обратные") бухгалтерские записи.

topalov, спасибо, что откликнулись , но что-то ... не совсем однозначно понял... извините - лучше ведь уточнить

Сейчас в балансе Сальдо по Дебету 432,00 руб
нужно что бы оно было по Дебету 364,30

Делайте дополнительные ("обратные")

какую конкретно проводку Вы предлагаете?
как я и предположил в начале?
Дт 2.401.10.130 -- Кт 2.303.03.730 ?

[Ibrisami]

ну когда это касается одного года, то тут вопросов и нет

В моем случае разговор был именно о предыдущих годах.

Мое мнение, основанное в том числе и на практическом опыте - не делайте сторно проводок прошлых отчетных периодов. Делайте дополнительные ("обратные") бухгалтерские записи.

Почему? Мне интересно, потому что у нас проверяющие очень любят "красное сторно" видеть в исправлении ошибок прошлых отчетных периодов. Вот только с отчетностью потом бывает невесело.

[topalov]

у нас проверяющие

Инструкция содержит несколько вариантов исправления ошибок. Поэтому нужно проверяющих с положениями Инструкции ознакомить, раз они ее не знают.

[ВласА]

В моем случае разговор был именно о предыдущих годах.

Почему? Мне интересно, потому что у нас проверяющие очень любят "красное сторно"

Потому что некоторые счета закрываются в конце года и сторнировать "закрытую" сумму не представляется возможным. Это первое.
И второе. Пример. Купили в прошлом году основное средство, оплата поставщику прошла Дт302 Кт 201, со всеми КБК. В текущем году выяснили, что это не основное средство, а МЗ. Как сторнировать будем 201 счет?

Инструкция содержит несколько вариантов исправления ошибок. Поэтому нужно проверяющих с положениями Инструкции ознакомить, раз они ее не знают.

Вот вот, в инструкции написано, что даются сторнирующие и корректирующие записи ИЛИ корректирующие записи.

[ВласА]

Arhimed0, я бы так сделала:

Дт 2.401.10.130 -- Кт 2.303.03.730 ?

надо только подумать что там будет в 721 и 737, да еще ж 769....

[Arhimed0]

в 737 - ничего не будет, там кассовые обороты за год
а их - нет

в 721 - про каждую строчку нормально расписано какой оборот берётся Дебетовый или Кредитовый и с каким знаком
так что тупо по интрукции переписываем обороты с соответствующего счёта
там же без разницы будт: начисленый ли это стандартным способом Налог на Прибыль, как и обычных "нормальных" людей, или моя дополнительная запись по исправлению ситуации
обороты есть обороты

а с 769 - ваще никаких проблем быть не должно
тупо выставляются Сальды, ну и в серёдочке увеличение у нас за период или уменьшение, из-за оплаты это или из-за расчётов