Заполнение 6-НДФЛ при выплатах по договорам подряда

[Razum4ik]

Здравствуйте, никак не могу разобраться с разделом 1. (со вторым разделом всё понятно) Прошу помощи!!!!

За первый квартал начислений нет.

Ситуация условно следующая:
30.04.17 начислена зп 10 000 р.
30.04.17 сделан акт выполненных работ с физ. лицом по договору подряда 1 000 р.
12.05.17 выплачена зп 10 000 р.
12.05.17 выплата по договору подряда 1 000 р.

31.05.17 начислена зп 10 000 р.
31.05.17 сделан акт выполненных работ с физ. лицом по договору подряда 1 000 р.
13.06.17 выплачена зп 10 000 р.
13.06.17 выплата по договору подряда 1 000 р.

30.06.17 начислена зп 10 000 р.
30.06.17 сделан акт выполненных работ с физ. лицом по договору подряда 1 000 р.
13.07.17 выплачена зп 10 000 р.
13.07.17 выплата по договору подряда 1 000 р.

Вопрос в следующем: в разделе 1 строка 020 "Сумма начисленного дохода" какая сумма у меня должна стоять?

в строке 040 "Сумма исчисленного налога" какую сумму НДФЛ указывать?
в строке 070 "Сумма удержанного налога" какую сумму НДФЛ указывать?
и нужно ли заполнять строку 080 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" и может еще какие в данной ситуации???

[gnews]

020= 32 000 ( 3*10 000+2*1000 , з/пл за апрель-июнь+ выплаты по ГПХ от 12,05 и 13,06)

040= (32 000-стр.030 вычеты, если предоставляете)*13%

070= (22 000 -вычеты)*13%
( 2*10 000+2*1000, НДФЛ с з/пл за апрель-май+с выплаты по ГПХ от 12,05 и 13,06)

и нужно ли заполнять строку 080 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом"

Нет.

НДФЛ с выплат от 13.07 попадёт в стр.070 в 6-ндфл за 9 месяцев.

[Razum4ik]

[QUOTE=gnews;54871740]020= 32 000 ( 3*10 000+2*1000 , з/пл за апрель-июнь+ выплаты по ГПХ от 12,05 и 13,06)

Мне в налоговой также говорили, показывать только те суммы по договорам ГПХ, которые выплачены в этот отчетный период. Где можно точно почитать, как действовать? Где найти подтверждение ваших слов??? Не хочется два раза корректировку подавать Помогите разобраться

А в статье журнала "Упрощенка" пишут иное:

"Вопрос В нашей организации кроме заработной платы каждый месяц начислялось вознаграждение по договорам гражданско-правового характера.
Зарплата и вознаграждение по договорам ГПХ
за январь 2016 г. выплачено 10 февраля 2016 г.,
за февраль 2016 г.- 10 марта 2016 г ,
за март - 08 апреля 2016 г.

По строкам в разделе 2 это выглядит так:
строка 100 31.01.2016
строка 130 зарплата за январь
строка 110 10.02.2016
строка 140 НДФЛ
строка 120 11.02.2016

строка 100 10.02.2016
строка 130 оплата по договорам ГПХ январь
строка 110 10.02.2016 строка 140 НДФЛ
строка 120 11.02.2016 . ..

строка 100 31.03.2016
строка 130 зарплата за март
строка 110 08.04.2016
строка 140 НДФЛ
строка 120 11.04.2016

строка 100 08.04.2016
строка 130 оплата по договорам ГПХ за март
строка 110 08.04.2016
строка 140 НДФЛ
строка 120 11.04.2016

В строке 020 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года отражается сумма начисленного дохода за январь, февраль, март 2016 год. А нужно ли отражать в строке 020 вознаграждение по договорам гражданско-правового характера, начисленное в марте 2016 г., а выплаченное 08 апреля 2016г.?
Можно ли последний блок по строкам 100-140 (выплаты по договорам ГПХ за март) включить в расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 г.

Ответ В строке 020 раздела 1 формы 6-НДФЛ за I квартал 2016 года вы отражаете суммы начисленного работникам за январь – март 2016 года (п. 3.3 Порядка заполнения, утвержденного Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@). Так что если вы начислили выплату по гражданско-правовому договору в марте, вы отражаете эту сумму в строке 020 раздела 1 формы 6-НДФЛ за I квартал. А в строке 040 вы укажете НДФЛ, начисленный с этой выплаты. Но если вы выдали деньги физлицу только в апреле, в строке 070 раздела 1 вы сумму НДФЛ с этой выплаты не указываете. Ведь доход не выплачен, следовательно, НДФЛ еще не удержан. В строке 080 эту сумму налога также отражать не нужно. Поскольку доход еще не выплатили, срок для удержания налога не наступил. А в строке 080 записывается НДФЛ, который вы должны были удержать, но не смогли. А вот в разделе 2 суммы, которые вы выплатили в апреле записывать не нужно. Это подтверждает и ФНС России (письмо от 18.03.2016 № БС-4-11/4538@). Вы отразите доходы, выплаченные по гражданско-правовым договорам в апреле 2016 года, в разделе 2 формы 6-НДФЛ за полугодие. Кстати, те же рекомендации относятся и к зарплате за март, выданной в апреле. Вы отражаете начисленную сумму в строке 020 раздела 1, а НДФЛ с нее в строке 040. Но если зарплата не выдана до конца марта, то в строке 070 налог с нее записывать не нужно. И сама выплата в разделе 2 отчета за I квартал не отражается. Вы запишете ее в разделе 2 отчета за полугодие.
Источник: https://www.26-2.ru/qa/245303-qqqqa-...ovomu-dogovoru

Любое использование материалов допускается только при наличии гиперссылки.

[gnews]

У з/пл и выплат по ГПХ разные даты фактического получения дохода.
В первом случае -последний день месяца, за который была начислена з/пл,
во втором -дата выплаты дохода ( ст. 223 НК).
Пока нет выплаты по ГПХ, нечего и отражать в 6-ндфл.

[gnews]

Вдогонку :http://mvf.klerk.ru/nb/537_07.htm

[Razum4ik]

Спасибо! Всё поняла

[iryss16]

Подскажите, а если все же допускали ошибку и начисляли выплаты по договору ГПХ последним днем месяца. А спустя 2 года, поняла, что это неверно. Нужно подавать уточненки (за 2 года получается) и 2 НДФЛ. По факту это не привело к неуплате или нарушению прав налогоплательщика. Т.е. начисляли 30-31, а выплачивали 1-го - 2 числа. Может сидеть тихо? Или сдаться и подать уточненки? Декабрь выплачивали в декабре и дату получения ставила правильно в день выплаты. Т.е. по году все нормально, а 1, 2,3 квартал плывут