Форма самосертификации для определения FATCA-СТАТУСА для Банка

[Vinevna]

Добрый день.

Банк просит заполнить Форму самосертификации для определения FATCA-СТАТУСА

(статус, присваиваемый Клиенту в результате идентификации в соответствии с Законом США от 18.03.2010 «О налогообложении иностранных счетов» )

Мы ООО на УСН оказываем услуги по технической поддержке и разработке программного обеспечения для организаций.
Подскажите, как правильно ответить на вопрос:

Укажите FATCA- статус Вашей организации:
 Active NFFE (Активная нефинансовая компания – компания, менее 50% валового дохода которой в предшествовавшем календарном году составляет пассивный доход и менее 50% средневзвешенной величины активов организации составляют активы, которые приносят пассивный доход);

 Passive NFFE (Пассивная нефинансовая компания – компания, пассивный доход которой составляет более 50% выручки, и более 50% ее активов приносят пассивный доход):

 Иной FATCA-статус


Пассивный доход – дивиденды; проценты; доход, эквивалентный проценту и доход, полученный от пула страховых договоров, при условии что полученные суммы зависят, целиком или в части, от доходности пула; рента и роялти (за исключением ренты и роялти, полученной в ходе активной операционной деятельности); аннуитеты; превышение выручки над расходами от продажи или обмена имущества, приносящего доход указанный в пунктах выше; превышение выручки над расходами от сделок с биржевыми товарами (включая фьючерсы, форварды и аналогичные сделки) за исключением сделок

[Над.К]

У вас выбор между первым и третьим вариантом, скорее всего третий. Но прочтите сначала, кто такие активные

Активная нефинансовая организация — любая нефинансовая организация (т. е. организация, не являющаяся финансовым учреждением) со статусом юридического лица или без него, которая соответствует по меньшей мере одному из указанных ниже критериев:
1) менее 50% валового дохода нефинансовой организации за предыдущий календарный год или другой отчетный период составляет пассивный доход и менее 50% активов нефинансовой организации за предыдущий календарный год или другой отчетный период являются активами, удерживаемыми с целью получения пассивного дохода;
2) акции нефинансовой организации регулярно торгуются на общепризнанном рынке ценных бумаг, или нефинансовая организация является связанным лицом другой организации, акции которой регулярно торгуются на общепризнанном рынке ценных бумаг;
3) нефинансовая организация является государственным учреждением, международной организацией, центральным банком или юридической структурой, принадлежащей таковым;
4) деятельность нефинансовой организации связана с владением (полностью или частично) акций, эмитированных одним или несколькими такими связанными с этой организацией предприятиями, которые занимаются торговлей или другой коммерческой деятельностью, не являющейся деятельностью финансового учреждения, а также предоставлением услуг финансирования и других услуг таким связанным предприятиям. Нефинансовая организация не может признаваться активной нефинансовой организацией, если она функционирует (или позиционирует себя) как инвестиционный фонд, такой как фонд прямых инвестиций, венчурный фонд, фонд покупки предприятий с использованием заемных средств или любой инвестиционный механизм, цель которого заключается в приобретении или финансировании компаний с последующим владением долями в этих компаниях как капитальными активами в инвестиционных целях;
5) нефинансовая организация пока не ведет и ранее не вела хозяйственную деятельность, но инвестирует капитал в активы с намерением вести хозяйственную деятельность, которая не является деятельностью финансового учреждения, при условии, что нефинансовая организация не отвечает критериям данного исключения по прошествии 24 месяцев после даты изначального учреждения организации;
6) нефинансовая организация не являлась финансовым учреждением в течение предыдущих пяти лет и находится в процессе ликвидации своих активов или реорганизации с намерением продолжить или возобновить хозяйственную деятельность, которая не является хозяйственной деятельностью финансового учреждения;
7) нефинансовая организация главным образом занимается тем, что заключает сделки финансирования и хеджирования с или по поручению связанных лиц, которые не являются финансовыми учреждениями, и не предоставляет услуг финансирования или хеджирования любой другой организации, не являющейся связанным с ней лицом, при этом группа любых таких связанных лиц главным образом занимается хозяйственной деятельностью, которая не является деятельностью финансового учреждения;
8) нефинансовая организация отвечает всем перечисленным ниже критериям:
учреждена и действует исключительно в религиозных, благотворительных, научных целях, целях, связанных с искусством, культурой, спортом или образованием либо учреждена и действует в стране своего резиденства и является профессиональным объединением, союзом предпринимателей, торговой палатой, трудовой организацией, сельскохозяйственным или садоводческим обществом, гражданским союзом или организацией, действующей исключительно с целью способствовать общественному благосостоянию;
освобождена от подоходного налога в юрисдикции своего места нахождения;
не имеет акционеров или участников, которым принадлежит собственнический или бенефициарный интерес в ее доходе или активах;
в соответствии с применимыми правовыми актами страны резиденства нефинансовой организации или в соответствии ее учредительными документами не допускается какое-либо распределение или использование доходов или активов организации к выгоде других лиц, не являющихся благотворительной организацией, за исключением случаев, когда такое распределение связано с благотворительной деятельностью этой нефинансовой организации, или уплатой обоснованного вознаграждения за полученные организацией услуги, или платой, отражающей справедливую рыночную стоимость имущества, приобретенного данной организацией; и
в соответствии с применимыми правовыми актами страны резиденства нефинансовой организации или в соответствии с ее учредительными документами, в случае ликвидации или реорганизации нефинансовой организации все ее активы подлежат передачи государственному учреждению или другой бесприбыльной некоммерческой организации.

[Vinevna]

Спасибо.
А если иной FATCA статус, то какой?

[Над.К]

А что, там требуют расшифровку?
На самом деле, я вот информацию через Яндекс нашла. Там всё можно найти, в том числе и статусы

[Тавита]

Банк просит заполнить Форму самосертификации для определения FATCA-СТАТУСА

А вы точно являетесь налоговым резидентом США?

Основные признаки американского налогового резидента для юридического лица:
1.США как страна учреждения или регистрации.
2.Организации, в которых налоговые резиденты США имеют долю владения свыше 10%.
В случае обнаружения признака, указывающего на то, что клиент может быть американским налоговым резидентом (account holders with U.S. Indicia), банк-PFFI должен определить FATCA-статус клиента (п. 3).