×
×
+ Ответить в теме
Показано с 1 по 24 из 24
  1. #1
    Клерк
    Регистрация
    17.03.2010
    Сообщений
    96

    Списывать ли дебиторку?

    Добрый день, форумчане!
    Подскажите сейчас обнаружила дебиторку , подлежащую к списанию в декабре 2016, наш клиент был ликвидирован в декабре 2016, а мы не увидели, сумма около 300 т.р. Могу ли я сейчас в июне 2017 списать данную ДЗ и не подавать уточненку по прибыли за 2016г (по итогам 2016г получен убыток) ? Какие Штрафы могут за это быть?
    Поделиться с друзьями

  2. #2
    Клерк
    Регистрация
    11.07.2017
    Адрес
    Омск
    Сообщений
    71
    Цитата Сообщение от ksink Посмотреть сообщение
    Добрый день, форумчане!
    Подскажите сейчас обнаружила дебиторку , подлежащую к списанию в декабре 2016, наш клиент был ликвидирован в декабре 2016, а мы не увидели, сумма около 300 т.р. Могу ли я сейчас в июне 2017 списать данную ДЗ и не подавать уточненку по прибыли за 2016г (по итогам 2016г получен убыток) ? Какие Штрафы могут за это быть?
    Если поставите в 302 стр., то однозначно требование придет. И если у вас нет подтверждающих документов, типа акта сверки, что контрагент давал о себе знать в 2014г. и поэтому исковая давность отсчитывается уже с 2014г. и истекает в 2017г., то налоговики потребуют уточниться. У них сейчас 302 стр. на особом контроле и списывать более, чем через 3 года не разрешают вообще никак. Но разве что, если бы прибыль у вас была за 2016г... Я бы на вашем месте уточнилась, т.к. сумма не маленькая.

  3. #3
    Клерк Аватар для gnews
    Регистрация
    16.10.2012
    Адрес
    Санкт-Петербург
    Сообщений
    12,337
    Цитата Сообщение от id12540596 Посмотреть сообщение
    что контрагент давал о себе знать в 2014г. и поэтому исковая давность отсчитывается уже с 2014г. и истекает в 2017г.
    А даже если и давал о себе знать, это не имеет значения. Организация ликвидирована и долг безнадёжен.

  4. #4
    Клерк
    Регистрация
    17.03.2010
    Сообщений
    96
    Мы резерв по безнадежным долгам в НУ не создаем, только в БУ. В стр 302 декларации по прибыли списание задолженности не отражаем, она сидит в стр 200. Просто , если мы не увидели ликвидацию должника в декабре 2016г, можем списать ее в июне 2017г и включить в декларацию за полугодие 2017г? Что нам за это грозит? Не хочется подавать уточненку за 2016, да и сумма убытка тогда еще увеличится.

  5. #5
    Клерк
    Регистрация
    11.07.2017
    Адрес
    Омск
    Сообщений
    71
    Цитата Сообщение от ksink Посмотреть сообщение
    Мы резерв по безнадежным долгам в НУ не создаем, только в БУ. В стр 302 декларации по прибыли списание задолженности не отражаем, она сидит в стр 200. Просто , если мы не увидели ликвидацию должника в декабре 2016г, можем списать ее в июне 2017г и включить в декларацию за полугодие 2017г? Что нам за это грозит? Не хочется подавать уточненку за 2016, да и сумма убытка тогда еще увеличится.
    Я думаю, что если налоговой станет известно, что вы списали в 2017 безнадежную задолженность, подлежащую списанию в 2016, то заставят уточниться. Мы в 2016 списали дебиторку за 2012г., но правда в 302 стр. поставили. Сразу требование получили и пришлось уточняться, убирать в другую строку (совсем не исключали, у нас прибыль была в 2015). Хотя и приказ и акт инвентаризации предоставили. Не важно, мол списали не в срок и все, не имеете право списывать как безнадежную.

  6. #6
    Модератор Аватар для Январь
    Регистрация
    25.06.2003
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    54,200
    Цитата Сообщение от id12540596 Посмотреть сообщение
    Сразу требование получили и пришлось уточняться
    А если бы не уточнились, то что?
    Право на учет списанного для уменьшения налоговой базы есть.
    Из-за несписания в 2016 занижения налога нет. 54 статью НДС вроде не отменили еще.
    Но спокойнее эту списываемую сумму показать просто во внереализационных (меньше вероятность вопросов) Ну ошиблись, не во все строки вписали. Занижения налога опять таки нет - наказания нет

  7. #7
    Клерк Аватар для gnews
    Регистрация
    16.10.2012
    Адрес
    Санкт-Петербург
    Сообщений
    12,337
    Цитата Сообщение от Январь Посмотреть сообщение
    Право на учет списанного для уменьшения налоговой базы есть.
    Из-за несписания в 2016 занижения налога нет. 54 статью НДС вроде не отменили еще.
    Но спокойнее эту списываемую сумму показать просто во внереализационных (меньше вероятность вопросов
    +1,

  8. #8
    Клерк
    Регистрация
    31.10.2009
    Адрес
    Московская область
    Сообщений
    8,046
    Цитата Сообщение от ksink Посмотреть сообщение
    Просто , если мы не увидели ликвидацию должника в декабре 2016г, можем списать ее в июне 2017г и включить в декларацию за полугодие 2017г? Что нам за это грозит?
    Ничем. Но налоговики разрешают по строке 400 приложения № 2 такую дебиторку списывать, только если у вас в 1 полугодии прибыли хватит.
    Иначе уточненка за прошлый год.

  9. #9
    Клерк
    Регистрация
    11.07.2017
    Адрес
    Омск
    Сообщений
    71
    Цитата Сообщение от Январь Посмотреть сообщение
    А если бы не уточнились, то что?
    Право на учет списанного для уменьшения налоговой базы есть.
    Из-за несписания в 2016 занижения налога нет. 54 статью НДС вроде не отменили еще.
    Но спокойнее эту списываемую сумму показать просто во внереализационных (меньше вероятность вопросов) Ну ошиблись, не во все строки вписали. Занижения налога опять таки нет - наказания нет
    Так у автора убыток за 2016. В этом случае не смогут на 54 ст. сослаться.

  10. #10
    Модератор Аватар для Январь
    Регистрация
    25.06.2003
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    54,200
    Цитата Сообщение от id12540596 Посмотреть сообщение
    Так у автора убыток за 2016. В этом случае не смогут на 54 ст. сослаться.
    Почему? Нашли ошибку, не занижающую налог (неотражение расхода), учли в текущем периоде.

  11. #11
    Клерк
    Регистрация
    31.10.2009
    Адрес
    Московская область
    Сообщений
    8,046
    Цитата Сообщение от Январь Посмотреть сообщение
    учли в текущем периоде.
    Это если в текущем периоде прибыль.

  12. #12
    Клерк
    Регистрация
    11.07.2017
    Адрес
    Омск
    Сообщений
    71
    Цитата Сообщение от Январь Посмотреть сообщение
    Почему? Нашли ошибку, не занижающую налог (неотражение расхода), учли в текущем периоде.
    Минфин всегда пишет, что если убыток, то нельзя корректировать текущим периодом, ссылаясь на 54 ст. Обосновывая это тем, что невозможно произвести перерасчет налоговой базы текущим периодом в том случае, когда эта налоговая база (перерасчет которой требуется) равна нулю по п.8 ст.274

  13. #13
    Клерк
    Регистрация
    17.03.2010
    Сообщений
    96
    А какой штраф могут выписать, если отражу в этом году списание ДЗ, без уточненки за 2016г? Налога на прибыль за 2016г не было к уплате, т.к. был убыток.

  14. #14
    Клерк
    Регистрация
    31.10.2009
    Адрес
    Московская область
    Сообщений
    8,046
    Цитата Сообщение от ksink Посмотреть сообщение
    отражу в этом году списание ДЗ, без уточненки за 2016г?
    Строка 400 приложения № 2 именно для таких расходов прошлого года и предназначена.

  15. #15
    Клерк
    Регистрация
    17.03.2010
    Сообщений
    96
    Видимо уточненки не избежать. Подскажите, какими проводками отразить корректировку? Т.к. в текущем периоде расходы по списанию ДЗ в БУ учитываю, а в НУ нет (учитываю их в 2016г) , то начисляю ПНО Дт 99/ Кт 68. А еще какие проводки нужно сделать? Никогда по прибыли не сдавала уточненку. Счет 84 корректируем?

  16. #16
    Клерк
    Регистрация
    31.10.2009
    Адрес
    Московская область
    Сообщений
    8,046
    Цитата Сообщение от ksink Посмотреть сообщение
    текущем периоде расходы по списанию ДЗ в БУ учитываю, а в НУ нет (учитываю их в 2016г)
    А это как!?
    Если ошибка для вас несущественная, то исправление через 91:
    Д91 К60 (62, 76).
    Если существенная, то сразу:
    Д84 К60 (62, 76).

  17. #17
    Клерк
    Регистрация
    17.03.2010
    Сообщений
    96
    У нас в БУ резерв начислен, списываю данную ДЗ через сч 63. А в НУ резерв не начисляем, значит какими проводками отразить корректировку в НУ?

  18. #18
    Клерк
    Регистрация
    31.10.2009
    Адрес
    Московская область
    Сообщений
    8,046
    То есть когда начислили резерв, то проводки были:
    Д91 К63
    Д09 К68.
    Списать, за счет резерва в БУ, и на расходы в НУ нужно было в 2016. Этого не сделали.
    Делаем сейчас.
    Д63 К60 (76, 62)
    Д68 К09.
    В НУ на внереализационные (если в итоге все равно прибыль за 2017 год)
    отражаем по строке 400 приложения 2 к листу 02.

  19. #19
    Клерк
    Регистрация
    17.03.2010
    Сообщений
    96
    Проводки были такие по резерву:
    Д91 К63
    Д 99 К68 (ПНО)
    Значит сейчас делаем проводки:
    Д63 К62
    Д68 К99 (ПНА)
    И все из проводок?
    В стр 400 приложения 2 к листу 02 не могу указать данный расход в текущей декларации по прибыли, т.к. за 2016г был убыток. Т.е. подаю уточненку за 2016г по прибыли?

  20. #20
    Клерк
    Регистрация
    31.10.2009
    Адрес
    Московская область
    Сообщений
    8,046
    Цитата Сообщение от ksink Посмотреть сообщение
    т.к. за 2016г был убыток.
    И чо? Главное, чтобы отражение этих расходов в декларации за 2017 год не привело к убыткам.

  21. #21
    Клерк
    Регистрация
    17.03.2010
    Сообщений
    96
    Т.е. уточненку можно не подавать, а отразить расходы в текущей декларации?

  22. #22
    Клерк
    Регистрация
    31.10.2009
    Адрес
    Московская область
    Сообщений
    8,046
    О чем я вам и пытаюсь уже несколько часов разъяснить.

  23. #23
    Клерк
    Регистрация
    17.03.2010
    Сообщений
    96
    Спасибо! Но у нас пока по итогам полугодия 2017г тоже убыток. И выйдем ли на прибыль к концу года неизвестно.

  24. #24
    Клерк
    Регистрация
    31.10.2009
    Адрес
    Московская область
    Сообщений
    8,046
    Тогда, по мнению налоговиков, уточненка за прошлый год.
    То есть есть увеличиваете ОНА на 20% от суммы этой дебиторки:
    Д09 К68

+ Ответить в теме

Информация о теме

Пользователи, просматривающие эту тему

Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)

Ваши права

  • Вы можете создавать новые темы
  • Вы можете отвечать в темах
  • Вы не можете прикреплять вложения
  • Вы не можете редактировать свои сообщения
  •