Требование из налоговой по 6-НДФЛ раздел 2

[Елена15]

Добрый день! Мой вопрос касается расчета 6-НДФЛ за 2016г.
Ситуация такая: В июне 2016г сотрудник уходит в отпуск на 21дн. с 06.06. по 27.06.16(сразу хочу сказать, что работает неполную рабочую неделю). Отпускные начислены, выплачены и НДФЛ удержан и уплачен в бюджет. Сотрудник выходит из отпуска, дорабатывает оставшиеся дни июня. Всего у него получается 5 отработанных дней в июне. А с 01 июля у него невыходы до 13 июля (ну вот такой работник!) и с 17 июля у него больничный лист до 7 октября 2016г. Я соответственно начисляю ему з/плату за июнь, но выплату не произвожу, т.к. он сам не является за ней, доверенность на членов семьи или кого-нибудь из коллектива он не делает, больничные листы он тоже не сдает, хотя у него их получается 1 + 2 продолжения к первому. И в расчете 6-НДФЛ за 1 полугодие я показываю во 2 разделе только отпускные и ндфл с них.
стр.100-01.06.2016
стр.110- 06.06.2016
стр.120-06.06.2016
стр.130-5133,45
стр.140-485
В октябре 2016 когда этот сотрудник вышел с больничного, я ему сделала начисление б/листа -3 дня за счет работодателя ( у нас пилотный проект) и выплатила ему эту сумму, а также выплатила недополученную сумму за июнь месяц 2016г.
За 4 квартал 2016 расчет 6-НДФЛ в разделе 2 сделала следующие записи:
стр.100-30.06.2016
стр.110- 11.10.2016
стр.120-11.10.2016
стр.130-2 062,50
стр.140-269,00

стр.100-10.10.2016
стр.110- 11.10.2016
стр.120-11.10.2016
стр.130-591,78
стр.140- 77,00

Сдала отчетность в начале февраля 2017г, сдаю электронно.
В конце апреля 2017 приходит требование из налоговой о предоставлении пояснений по расчету 6-НДФЛ, т.к. произошло налоговое правонарушение, предусмотренное ст.123 НК.РФ.
А в середине мая приходит акт налоговой проверки, в котором указывается сумма недоимки 346.00 на эти суммы 269+77. и в описательной части этого акта говориться, что по ст.123 НК РФ влечет взыскание штрафа от суммы подлежащей удержанию, а итоговой части акта КБК на уплату штрафа. И если есть возражения, то предоставить их в налоговый орган.
Единственное, что я получила эти требования по почте поздно, ну так у нас почта работает, хотя сдаю отчетность электронно. Я сразу же позвонила инспектору, кто подписал эти документы, объяснила все и она сказала заплатить штраф, пени мол потом насчитают и принести документы, на основании чего были такие начисления и т.д. Штраф заплатила 14.06.17 и потом отнесла документы, подтверждающие, почему были так сделаны перечисления НДФЛ. Вообще на мой вопрос как быть в такой ситуации, если з/плата начислена и выплачена через 3-4 месяца, она мне ничего не сказала, ответила, что надо было указывать и начисление и уплату НДФЛ. Но ведь по закону нельзя делать уплату из своих средств, если з/плата не была получена.
В завершение всего этого мне еще выдали извещение о приглашении на комиссию, где будет рассматриваться материал моего налогового нарушения.
Теперь мне еще надо заплатить пени, требование сказали, вышлют, но у нас почта закрылась на ремонт в начале этого месяца и как теперь быть, как узнать сколько пени и вообще с чем идти на эту комиссию, какие документы. И надо ли сдавать уточненный расчет 6-НДФЛ за 4кв.2016г. В акте написано -"внести необходимые исправления в документы бухгалтерского и налогового учета." И если делать корректировочный расчет, то когда его сдавать? И вообще как заполнять этот раздел 2 при подобных случаях. Все ведь может еще быть. Но одно радует, сотрудник, из-за которого так получилось ,уволился в декабре 2016г..
Буду признательна, если мне подскажут по моей проблеме.
Спасибо!

[бух2007]

стр.100-01.06.2016
стр.110- 06.06.2016
стр.120-06.06.2016

неправильно
120=30.06.16

стр.100-30.06.2016
стр.110- 11.10.2016
стр.120-11.10.2016

неправильно
120=12.10.16

стр.100-10.10.2016
стр.110- 11.10.2016
стр.120-11.10.2016

неправильно
120=30.10.16
100=11.10.16

В октябре 2016 когда этот сотрудник вышел с больничного, я ему сделала начисление б/листа -3 дня за счет работодателя ( у нас пилотный проект) и выплатила ему эту сумму, а также выплатила недополученную сумму за июнь месяц 2016г.

когда заплатили НДФЛ с этих доходов?

[Елена15]

когда заплатили НДФЛ с этих доходов?[/QUOTE]

с больничного 11.10.16 и с остатка июня 11.10.2016

[Елена15]

неправильно
120=30.06.16

поэтому поняла, запуталась,очень много было разъяснения от ФНС по-поводу заполнения 6-НДФЛ. Ставила по-факту перечисления.

[бух2007]

Ставила по-факту перечисления.

если вы ставили по факту перечисления, то штрафа вообще не должно быть, потому что 120=дата уплаты. За что вас штрафуют тогда?

сумма недоимки 346.00 на эти суммы 269+77

закажите выписку, может эти платежки вообще не отражены там. Разбираться надо. Возможно вы неправильно указали там период.

[Елена15]

закажите выписку, может эти платежки вообще не отражены там. Разбираться надо. Возможно вы неправильно указали там период.

выписку расчета с бюджетом?

[Елена15]

закажите выписку, может эти платежки вообще не отражены там. Разбираться надо. Возможно вы неправильно указали там период.

Сейчас посмотрела выписку,делала ее на 22.05.,платеж там есть на 346, дата уплаты 11.10.2016.
Не знаю как вставить файл,он у меня в Word.

[бух2007]

платеж там есть на 346, дата уплаты 11.10.2016

тогда на каком основании штраф?

[Елена15]

тогда на каком основании штраф?

Они объясняют тем,что за июнь нужно было перечисление НДФЛ в июле,как выдача з/платы, а то что сотрудника не было до октября, то надо мол деньги держать на депоненте.
Вообщем я уже не знаю ?

[wallon]

вам по ушам ездят, а вы всё за чистую монету принимаете. Вы НК в глаза-то видели?
Статья 226. п. 4. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате
п. 6. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.
А разницу понимаете между депонентом и фактической выплатой? Честное слово, стыдно за таких вот бухгалтеров.

[Елена15]

Статья 226. п. 4. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате
п. 6. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

Я это все и объяснила инспектору, на что она мне ответила, мол это ваши внутренние бухгалтерские проводки.
После этого, больше ничего не стала ей доказывать.

А разницу понимаете между депонентом и фактической выплатой? Честное слово, стыдно за таких вот бухгалтеров.

Понимаю! И не надо обижать, просила помочь, а не выслушивать упреки!!!

[Невоспитанная]

Они объясняют тем,что за июнь нужно было перечисление НДФЛ в июле,как выдача з/платы

Вот комиссии и объясните, что не может быть перечисления ндфл в июле, если июньская зарплата выплачена в октябре. А еще обжалуйте этот акт в вышестоящей. Когда такие "ляпы" в управления попадают, кое кому очень сильно на местах попадает.

[бух2007]

за июнь нужно было перечисление НДФЛ в июле,как выдача з/платы

за июнь надо перечислять после фактической выплаты, которая может быть хоть через год. Это не их ума дело.
Они должны на строку 120 ориентироваться и дату фактического перечисления. А они лезут не в свое дело. Вы нарушили ТК, но НК вы не нарушали.

[Елена15]

за июнь надо перечислять после фактической выплаты, которая может быть хоть через год. Это не их ума дело

Я также и объясняла, но видимо у инспектора свои взгляды на НК. И штраф заплатила,потому что директор сказал оплатить, тк. получили все требования и акт поздно, вдруг мол счет арестуют, набегаться можно, что бы потом арест снять, работать надо.

[Елена15]

Вот комиссии и объясните, что не может быть перечисления ндфл в июле, если июньская зарплата выплачена в октябре.

Да, придется писать возражение на акт и объяснять еще раз.
Я думаю, что и корректировку не делаю.