Пример расчета фиксированных взносов при патенте и УСН

[Аноним]

Добрый день! Прошу подсказать правильно ли понимаю - а то запутался. Предположим есть ИП на УСН и патенте (все цифры далее просто из головы). На УСН у него выручка за год 1 млн. руб. и нет работников. На патенте вмененный доход - 270 тыс. руб. и один работник. Итого дополнительный фиксированный взнос за себя составит: (1000000+270000-300000)*0,01=9700 рублей. За работника на патенте мы, допустим, уплатили 20000 руб. взносов. Плюс фиксированная часть взносов за себя, которая не зависит от выручки 27990 руб. Итого: 27990+9700+20000=57690. Патент уменьшить на сумму взносов нельзя, но можно все отнести на УСН (???) (даже 20000 за "патентного" работника?). Т.е. 1000000*0,06=60000. Так как есть работник, то действует ограничение в 50% на уменьшение упрощенки (хотя конкретно на упрощенке работников нет) (???). 60000/2=30000 платим упрощенку.

[Над.К]

20000 за "патентного" работника?

Это нельзя. Остальное можно. В пределах 50% от исчисленного налога

[Аноним]

Спасибо!

[Бухэкон]

Странно - в интернете я нашел только точку зрения, что если совмещать УСН и патент и работники заняты только на патенте, то они не влияют на ограничение в 50% по УСН, т.е. взносы за себя можно вычитать полностью без ограничений из упрощенки. Вот письмо например: письмо Минфина России от 03.10.2014 № 03-11-11/49926.

Схожая позиция и по совмещению УСН и ЕНВД - на клерке вот нашел статью http://www.klerk.ru/buh/articles/378812. Там указано, что ограничения не действуют ни в ту ни в другую сторону. И даны письма. Письмо Минфина России от 2 августа 2013 г. № 03-11-11/31222. Письмо Минфина России от 10 сентября 2013 г. № 03-11-11/37164.

Письма довольно старые, но новее я не нашел.

[Над.К]

Бухэкон, дело в том, что в НК ни слова не написано про работников по конкретной системе налогообложения. Работники либо есть, либо их нет.