Списание долга ООО перед учредителями

[MrClinton]

Добрый день.

Скажите, пожалуйста, как можно списать долг ООО перед учредителями по беспроцентным договорам займа (3 млн. рублей). Компания будет добровольно ликвидироваться и на одном из этапов нам нужно будет решить вопрос с задолженностью перед учредителями.

Учредителей 2, доли 50/50. На возврат средств они не претендуют. Компания на УСН доходы-расходы, ООО зарегистрировано в Москве. Последние три года деятельностью не ведётся, только оплачивается бухгалтерское обслуживанию через расчётный счёт.

Важно, чтобы при списании долга, не возникла налоговая база. Так как наша бухгалтерия не представляет как списать, или простить или ещё что-либо сделать с данным долгом. А, компании, которым мы планировали поручить ликвидацию, говорят, что это “само решится” на одном из этапов ликвидации, говорят “как-то спишем или простим эти долги”, что не очень обнадёживает.

Буду очень благодарен за конструктивные советы практикующих специалистов.

[yanich]

При списании долга налоговая база возникнет. Ну может Вам предлагают ликвидацию путем слияния и т.п. И есть надежда что все затеряется в процессе многих ступеней слияний

[Server56]

ст. 251 п. 1. НК РФ.
При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:
3.4) в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав в размере их денежной оценки, которые переданы хозяйственному обществу или товариществу в целях увеличения чистых активов, в том числе путем формирования добавочного капитала и (или) фондов, соответствующими акционерами или участниками. Данное правило распространяется также на случаи увеличения чистых активов хозяйственного общества или товарищества с одновременным уменьшением либо прекращением обязательства хозяйственного общества или товарищества перед соответствующими акционерами или участниками,
Поэтому если есть возможность (желательно задним числом) оформить такие решения учредителей, то проблем быть не должно.

[MrClinton]

Server56, правильно я вас понял, вы предлагаете оформить (желательно задним числом) решения учредителей о переводе займов в чистые активы, верно?

[gnews]

вы предлагаете оформить

Предлагает.

[Server56]

верно?

Да.

[MrClinton]

Да.

Server56, большое Вам спасибо за конструктивную помощь!

[Server56]

MrClinton, Удачи!

[Старый ворчун]

ничего там не возникнет - см. 346.17.

и даже если какая-нибудь умница усмотрит доход в извращенной форме, на предсмертной стадии ООО никаких налогов с него всё равно получить не удастся.

[MrClinton]

Ещё такой вопрос:

Скажите, пожалуйста, а чистые активы, которые у нас появятся после прощения учредителями долга в счёт увеличения чистых активов, будут облагаться каким-либо налогом перед или в период ликвидации ООО?

[Server56]

будут облагаться каким-либо налогом перед или в период ликвидации ООО?

Нет.

[MrClinton]

Нет.

А в ходе распределения оставшегося имущества после ликвидации ООО разве не возникнет повода для налогообложения дохода. Ведь, после ликвидации компании необлагаемым доходом будет только взнос в уставный капитал, всё остальное подпадает под налогообложение...

[Server56]

Так это уже у учредителей.
Но если убытки, то есть проедание УК, то навряд ли при их погашении ЧА превысит УК.

[MrClinton]

Так это уже у учредителей.
Но если убытки, то есть проедание УК, то навряд ли при их погашении ЧА превысит УК.

А как избежать возникновения дохода у учредителей? Ведь, по сути, сами учредители прощают долг и ещё сами же "получают доход" через чистые активы, которые на бумаге останутся у ООО после ликвидации.
УК у ООО 10 000 рублей, а Чистые Активы, после прощения учредителями долга в счёт увеличения чистых активов, будут больше 3 млн. рублей.

[Server56]

Чистые Активы, после прощения учредителями долга в счёт увеличения чистых активов, будут больше 3 млн. рублей.

Не должно так получиться. Вы табличку сделайте, посчитайте.