Нестандартный НДС при покупке и продаже квартиры

[Марго-8112]

Добрый день! Возникла немного нестандартная ситуация.
Контрагент в счет покрытия долга реализовал нашему предприятию квартиру, право собственности зарегистрировано. Реализация прошла С НДС. Контрагент объяснил это тем, что у него имеется отказ от льготы по НДС при продаже квартир. НДС мы приняли к вычету, имелся правильно оформленный счет-фактура с выделенным НДС, квартиру планировали отремонтировать и поставить на 01, но начальство все переиграло и теперь квартиру собираются отремонтировать и продать (была черновая отделка). Поэтому квартиру поставили на 41 счет, расходы формировались на 44 счете.
Продажа, соответственно, будет без НДС, продаем мы физическому лицу.
Надо ли нам восстанавливать принятый ранее к вычету НДС? И если да, то в строке 080 и соответственно 100 декларации?
Как отражать реализацию квартиры без НДС в декларации по НДС, заполнять раздел 7?
Помогите советом, пожалуйста. Компания на ОСНО, АО.

[Server56]

квартиру собираются отремонтировать и продать (была черновая отделка).

Это не товар, а готовая продукция получается, поэтому приобретение:
Д20 К60
Д19 К60
Д68 К19.
Потом ремонт ее:
Д20 К60
Потом формируете ее стоимость:
Д43 К20.
И НДС восстанавливать будете в том периоде, когда примете решение продать ее без НДС (подп. 3 п. 4 ст. 170).

[Марго-8112]

Спасибо за ответ, так я и подозревала. А если продать как основное? то есть собрать все затраты на 08, затем поставить на 01 и сделать реализацию 62-91? Просто получится, что мы ее в июне поставим на 01 и в июне же продадим. Восстановить НДС получается придется во втором квартале в графе 080 и 100?

[Server56]

А если продать как основное?

Еще корявее будет.

Восстановить НДС получается придется во втором квартале в графе 080 и 100?

Да.

[Марго-8112]

Просто квартира принималась к учету в марте, поставили ее тогда на 08 (когда начальство решило, что оставим квартиру себе). На 41 мы бы её смогли перебить, так как баланс никаким инстанциям ещё не предоставляли, но получается 41 счет использовать нельзя. И на 20 счет уже никак не переставить, поползет прибыль за 1 квартал.
Получается, выход из ситуации только оставлять на 08. Со счета 08 мы ведь её не можем реализовать, только 01?
Все материалы для ремонта приобретались во втором квартале.

[Server56]

И на 20 счет уже никак не переставить, поползет прибыль за 1 квартал.

Почему?
В НУ ничего не меняется.

Со счета 08 мы ведь её не можем реализовать, только 01?

Можно и с 08.
Но можно с 08 на 43 перевести после окончания ремонта.
Проводка корявая, но Минфин лет 12-13 назад ее благословил (было письмо за подписью Шаталина, я его на семинарах частенько вспоминаю).

[Марго-8112]

Т.е можно сделать такие проводки (допустим сначала решили учитывать как основное, потом был издан приказ о продаже):

08-60
08-10, 70, 69
43-08
62-90
90-43 ??

И подскажите, в раздел 7 декларации по НДС по коду 1010298 в графу 2 мы ставим стоимость реализованной квартиры со счета 90, а в графе 3 мы должны ставить стоимость покупки квартиры? Ведь покупка осуществлялась с НДС, а формулировка гласит "ст-ть приобретенных товаров, не облагаемых налогом".

Спасибо вам за ответы, в голове светлеть начинает))

[Server56]

можно сделать такие проводки

Почти такие.

а в графе 3 мы должны ставить стоимость покупки квартиры?

плюс затраты на ее ремонт, они тоже в стоимость вошли.

[Server56]

Марго-8112, будет желание и время, сюда загляните. http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=573009

[Марго-8112]

Почему почти? Надо что-то уточнить?

Да, про затраты на ремонт я тоже помню, их тоже необходимо учитывать в третьей графе без НДС? НДС по этим материалам мы планируем весь принять к вычету, согласно правилу 5% по НДС (закреплено в учётной политике). А правило заполнения декларации гласит "В графе 3 отразите стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных для операций, указанных в графе 2 этой же строки, если при их покупке вам не предъявили НДС (например, стоимость товаров, купленных у "упрощенца"). А в графе 4 - не принимаемую к вычету сумму НДС, относящуюся к расходам на необлагаемые операции (п. п. 44.4, 44.5 Порядка заполнения декларации)".


По-моему данная книга в консультанте есть, я её почитывала там.

[Server56]

НДС по этим материалам мы планируем весь принять к вычету, согласно правилу 5% по НДС (закреплено в учётной политике).

Тогда да. А НДС от должника в эти 5% попадает?
А книжка в К+ устарела лет ...дцать назад.
А та, что по ссылке, в эл. виде, обновляется раза 2-3 в квартал.
Но если вы стройкой не занимаетесь, то она вам и не нужна по большому счету.
Достаточно у меня консультироваться время от времени (хотя это дороже обойдется).

[Server56]

Почему почти? Надо что-то уточнить?

В НУ доходы расходы отражаем на дату подписания акта сдал-принял, в БУ - на дату регистрации перехода права собственности.
Если в одном месяце - все норм, а если акт в июне, а регистрация в июле - ОНО и ОНА (ПБУ 18/02).

[Марго-8112]

Сделаем все одним месяцем, чтобы разниц не возникало.
НДС от должника прошел первым кварталом. Но все равно, у нас запас приличный по пяти %, на данный момент 0,01 % всего необлагаемых операций.

Мы занимаемся погружением свай)

[Марго-8112]

Надеюсь последний вопрос: в графе 4 раздела 7 декларации по НДС мы ставим 0 или сумму восстановленного НДС?

[Аноним]

Почему почти? Надо что-то уточнить?

Да, про затраты на ремонт я тоже помню, их тоже необходимо учитывать в третьей графе без НДС? НДС по этим материалам мы планируем весь принять к вычету, согласно правилу 5% по НДС (закреплено в учётной политике). А правило заполнения декларации гласит "В графе 3 отразите стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных для операций, указанных в графе 2 этой же строки, если при их покупке вам не предъявили НДС (например, стоимость товаров, купленных у "упрощенца"). А в графе 4 - не принимаемую к вычету сумму НДС, относящуюся к расходам на необлагаемые операции (п. п. 44.4, 44.5 Порядка заполнения декларации)".


По-моему данная книга в консультанте есть, я её почитывала там.

Примените 5% - при налоговой проверке попадете на штрафы, пени, правило 5% действует только если покупки одновременно отгносятся и к облагаемым и к необлагаемым операциям (например - общехозяйственные), а то что напрямую относятся к необлагаемым операциям - к вычету принимать НДС енльязя в любом случае - прочитатйте арбитражную практику