Уплата налога третьими лицами, проводки.

[Skrepo4ka]

Здравствуйте, подскажите, пожалуйста.
Ликвидируется ООО, расчётного счёта нет, имущества и т.д. нет, но есть долги перед бюджетом, которые заявила ИФНС. У одного из учредителей (их всего три) есть ИП и расчётный счёт, с которого он будет погашать задолженность ООО перед бюджетом, так сказать.
Не могу понять, как оформить эти взаимоотношения. Каким договором? И какие будут проводки с двух сторон.
Договор дарения, если я правильно понимаю, нужно заключать?
Спасибо!

[Server56]

Договор дарения, если я правильно понимаю, нужно заключать?

Не обязательно, тем более что дарение тоже может быть доходом.
Учредитель платит налоги за вас:
Д68 К60.
Возникает долг перед ним.
Потом, при ликвидации фирмы, на эту сумму уменьшится его доля.

[Skrepo4ka]

Server56, спасибо за ответ. Мне кажется не очень корректно 60 счёт использовать. Может лучше 76?

[Server56]

Может лучше 76?

Можно и 76.

[Skrepo4ka]

Server56, ок. А потом, как задолженность перед учредителем списать? Если он безвозмездно допустим это сделал? После ликвидации учредители ничего не получат, т.к. убытки сплошняком.
И если он безвозмездно это сделал, то наверное по 76 тоже не надо отражать?

[Server56]

А потом, как задолженность перед учредителем списать? Если он безвозмездно допустим это сделал?

Можно воспользоваться подп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК.
1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:
3.4) в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав в размере их денежной оценки, которые переданы хозяйственному обществу или товариществу в целях увеличения чистых активов, в том числе путем формирования добавочного капитала и (или) фондов, соответствующими акционерами или участниками. Данное правило распространяется также на случаи увеличения чистых активов хозяйственного общества или товарищества с одновременным уменьшением либо прекращением обязательства хозяйственного общества или товарищества перед соответствующими акционерами или участниками
То есть:
уплата налога:
Д68 К76
Потом он задолженность засчитывает в счет увеличения ЧА:
Д76 К83.

[Skrepo4ka]

Server56, если у учредителя доля меньше 50% всё равно придётся налог на прибыль считать. Как не крути, как говорится.Там налогов на 2000 рублей, но средств у фирмы нет. Если образуется налог на прибыль, его тоже учредителю платить придётся. Вообще не соображу, как лучше сделать

[Skrepo4ka]

Server56, нет, всё таки вы правы, платить налог не надо. Так и сделаю. Как бы вот ещё это красиво в протоколе собрания описать.

[Server56]

Как бы вот ещё это красиво в протоколе собрания описать.

Это пусть придумают.

[Server56]

всё таки вы правы,

Когда я прав, а прав всегда я.

[Skrepo4ka]

Server56, подскажите ещё хронологически это когда лучше сделать? Как я понимаю: сначала подаётся пром.ликв. баланс, в котором отражается задолженность по налогом. А потом опять же на собрании решается, как погасить эту задолженность и все эти пертурбации отражаются уже в ликвидационном балансе?
Или разницы вообще нет?

[Server56]

разницы вообще нет

вот именно.