Камералка.Налоговый агент.НДС

[перс]

Добрый день ВСЕМ!!! Прошу помощи, не знаю, как ответить налоговикам.
Налоговая прислала требование о предоставлении документов по камеральной проверкеНДС. Среди прочих документов есть:

- оборотно-сальдовая ведомость в целом по организации за проверяемый период (с разбивкой по субсчетам);
- анализ по субконто счетов бухгалтерского учета 19, 62, 68.2, 90.1, 90.2, 90.3, 91.1, 91.2 за проверяемый период (с разбивкой по субсчетам);

Наша организация на УСН, арендуем имущество у Департамета имущества (землю), НДС по данной операции нулевой. Других операций по НДС нет. Соответственно кники покупок и продаж не ведем.
Мне не понятно как предоставить анализ по сч. 19, 62, 68.2, 90.1, 90.2, 90.3, 91.1, 91.2 , если операции по данному контрагенту в этих счетах даже не участвует.... Или все же предоставить с общими цифрами по каждому счету, некоторые пустые (19, 68.2) (не понятно, что они из этого хотят увидить?)
ОСВ в целом по организации предоставлять? Как-то стремно, зачем им в целом то?
Или что то написать умное в ответ на требование? Просят предоставить документы.....не пояснения

[Аноним]

так и ответить

Наша организация на УСН, арендуем имущество у Департамета имущества (землю), НДС по данной операции нулевой. Других операций по НДС нет. Соответственно кники покупок и продаж не ведем.

стало быть никаких документов по данному проверяемому вами налогу, нет. кроме декларации по ндс с льготной суммой, как от налог. агента. основание подачи нулевки думаю уточните в НК ?

[перс]

Да, сдавали декларации по НДС с 2 и 7 разделом, по ней и пришло требование с запросом документов.
Сч-фактуры мы не выписываем, ни на покупку ни на продажу,
При освобождении соответствующей операции от налогообложения (как, например, в случае с услугами по аренде государственных, муниципальных земель (пп. 17 п. 2 ст. 149 НК РФ)) выставлять по ней счет-фактуру не требуется (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Данное правило распространяется в том числе на налоговых агентов.

[Аноним]

Да, сдавали декларации по НДС с 2 и 7 разделом, по ней и пришло требование с запросом документов.
Сч-фактуры мы не выписываем, ни на покупку ни на продажу,
При освобождении соответствующей операции от налогообложения (как, например, в случае с услугами по аренде государственных, муниципальных земель (пп. 17 п. 2 ст. 149 НК РФ)) выставлять по ней счет-фактуру не требуется (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Данное правило распространяется в том числе на налоговых агентов.

вот это всё напишите не здесь, а в ответе на требование налоговой. а бы какую информацию, они тоже не имеют право запрашивать. только ту, что касается проверки данного налога. а раз по данному налогу Вам больше предоставлять нечего, то так им и напишите почему и на основании чего.этого будет вполне достаточно. а регистры они запрашивают у всех, по моему. у них там типовой запрос, если память мне не изменяет.

[перс]

Спасибо, т.е оборотку и анализ счетов думаете не предоставлять?
Как грамотно написать про это?
Первый раз составляю ответ на требование, где нечего предоставлять....прямо в ступоре

[Аноним]

А есть ли обязанность сдавать декларацию по НДС (с разделами 2 и 7), если компания (на ЕНВД или УСНО) арендует у муниципалитета земельный участок? Если декларацию не сдавали, нужно ли сдавать??? Будут штрафы?

Земля ведь это не имущество?

[Аноним]

"Раздел 2 декларации заполняется налоговым агентом отдельно по каждому иностранному лицу, не состоящему на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика; арендодателю (органу государственной власти и управления и органу местного самоуправления, предоставляющему в аренду федеральное имущество, имущество субъектов Российской Федерации и муниципальное имущество); продавцу в соответствии с договором, предусматривающим реализацию (передачу) государственного имущества, не закрепленного за государственными предприятиями и учреждениями, составляющего государственную казну Российской Федерации, казну республики в составе Российской Федерации, казну края, области, города федерального значения, автономной области, автономного округа, а также муниципального имущества, не закрепленного за муниципальными предприятиями и учреждениями, составляющего муниципальную казну соответствующего городского, сельского поселения или другого муниципального образования; должнику при реализации его имущества при проведении процедуры банкротства в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Приказ Минфина России от 15.10.2009 № 104н
Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения"

[перс]

А есть ли обязанность сдавать декларацию по НДС (с разделами 2 и 7), если компания (на ЕНВД или УСНО) арендует у муниципалитета земельный участок? Если декларацию не сдавали, нужно ли сдавать??? Будут штрафы?

Земля ведь это не имущество?

Компания должна перечислять в бюджет НДС как налоговый агент, если арендует государственное или муниципальное имущество (п. 3 ст. 161 НК РФ). Удерживать НДС в качестве налоговых агентов обязаны компании как на общем режиме, так и на упрощенке или ЕНВД (письмо Минфина России от 24 сентября 2015 г. № 03-07-11/54577). Налоговым агентом вы будете, если заключили договор аренды с Комитетом по управлению государственным или муниципальным имуществом или другим органом власти. Если же арендодатель — ГУП или МУП, НДС удерживать не нужно. Унитарные предприятия сами платят НДС (письмо Минфина России от 23 июля 2012 г. № 03-07-15/87).

© Материал из БСС «Система Главбух».

[перс]

Всем спасибо за ответы, позвонила в налоговую уточнила, что хотят видеть по счетам

[Аноним]

Компания должна перечислять в бюджет НДС как налоговый агент, если арендует государственное или муниципальное имущество (п. 3 ст. 161 НК РФ). Удерживать НДС в качестве налоговых агентов обязаны компании как на общем режиме, так и на упрощенке или ЕНВД (письмо Минфина России от 24 сентября 2015 г. № 03-07-11/54577). Налоговым агентом вы будете, если заключили договор аренды с Комитетом по управлению государственным или муниципальным имуществом или другим органом власти. Если же арендодатель — ГУП или МУП, НДС удерживать не нужно. Унитарные предприятия сами платят НДС (письмо Минфина России от 23 июля 2012 г. № 03-07-15/87).

© Материал из БСС «Система Главбух».

Земля это ведь не имущество! Вот я о чем. Где указано, что нужно сдавать декларацию по НДС, тем более если организация на ЕНВД или УСНО?

Ведь аренду муниципального земельного участка - это платеж за пользование природным ресурсом, который поступает в местный бюджет.

[перс]

арендная плата за право пользования природными ресурсами освобождается от обложения НДС (подп. 17 п. 2 ст. 149 НК РФ). Земля является природным ресурсом (ст. 9 Конституции РФ). Значит, если организация арендует государственную (муниципальную) землю, обязанности удерживать и перечислять НДС в бюджет у нее не возникает. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 1 февраля 2011 г. № 03-07-11/21.

Тем не менее включить сведения о такой операции в раздел 7 декларации по НДС нужно: налоговые агенты должны заполнять этот раздел наряду с налогоплательщиками (п. 44 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558).

[Аноним]

Так как в 1 части НК существует понятие налоговый агент, а именно:

"Статья 24. Налоговые агенты

[Налоговый кодекс РФ] [Глава 3] [Статья 24]
1. Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации."

Обязанностей таких у Вас не возникает, следовательно вы не являетесь налоговым агентом, и НК РФ Статья 161. "Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами" к вам никакого отношения не имеет.

Что и следовало доказать))

[Аноним]

На форуме есть тема, где обсуждался этот вопрос. Тема зазывается "ндс и налоговый агент"

[Лена2009]

На форуме есть тема, где обсуждался этот вопрос. Тема называется "ндс и налоговый агент"

http://forum.klerk.ru/showthread.php...E7%E5%EC%EB%FF