Требование по налогу на прибыль - строка 302 приложения 2 к листу 02

[Аноним]

Добрый день! Получили такое требование:
в соответствии со статьей 88<3> Налогового кодекса Российской Федерации сообщает, что в ходе проведения камеральной налоговой проверки на основе Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций,
представленной Вами за 12 месяцев, квартальный 2016 года, в которой указана сумма убытка, полученного в соответствующем отчетном (налоговом) периоде С целью проверки правомерности отражения расходов, по операциям отраженным в Приложении N 2 к Листу 02 строка 302 декларации просим представить обоснованные пояснения (с учетом норм действующего законодательства и принятой учетной политики) о причинах образования безнадежного долга, либо представить корректирующую декларацию (также необходимо произвести уплату налогов в бюджет согласно представленным декларациям). В пояснениях просим отразить постатейную расшифровку расходов по налоговой декларации (в свободной форме): - по внереализационным расходам (стр.200 прил.№2 к листу 02); - карточки счетов, на которых отражены данные затраты; - акт (протокол, иной подтверждающий документ) инвентаризации резерва по сомнительным долгам;

Что им собственно не нравится?

[Елена_N]

Что налог на прибыль уменьшен, вот и не нравится. Вопросы правомерности в рамках указанной статьи их интересовать не должны.

[Аноним]

Как считаете, достаточно ли будет для ответа:

В соответствии с положениями учетной политики организации резерв по сомнительным долгам в порядке, предусмотренном статьей 266 главы 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, для целей налогообложения в 2016 не создавался.
В связи с вышеизложенным по строке 302 приложения 2 к Листу 02 Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2016 год отражена безнадежная задолженность, которая не участвовала в формировании резерва по сомнительным долгам и списанная в связи с истечением срока исковой давности в соответствии с положениями пп 2. п.2 статьи 265 главы 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации
Расшифровка строки 200 приложения 2 к Листу 2 к Листу 02 Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2016 год приведена в таблице:

[Аноним]

И, фактически, убытка по декларации у нас нет - по итогам года прибыль.

[gnews]

убытка

Безнадёжный долг-это убыток, приравненный к внереализ. расходу.

[Аноним]

Да, я знаю. По поводу моего ответа на требование - достаточно ли будет?

[Татьяна- Васильевна]

Аноним, у налоговиков существует такое мнение, что задолжн. можно списать только за счет созданного резерва (посмотрите архив форума, эта тема обсуждалась). Аудитор (который нас проверял, тоже так считает). Маленькое послабление дает письмо Минфина России от 08.12.2011 N 03-03-06/1/816 (возникшая при перечислении предоплаты поставщикам, включается в состав внереализационных расходов напрямую, поскольку под нее изначально не может быть сформирован резерв по сомнительным долгам).

[Январь]

По поводу моего ответа на требование - достаточно ли будет?

Считаю, что достаточно. Регулярно получаем такие вопросы, даже если 200 руб. дебиторки списали, похожие отписки их вполне устраивают

у налоговиков существует такое мнение, что задолжн. можно списать только за счет созданного резерва

Не может быть такого мнения по НК. Достаточно сказать, что по УП резерв не создается

[Татьяна- Васильевна]

Январь, да, невнимательно прочитала))

[Аноним]

Большое спасибо за помощь!

[Аноним]

и в статье 266 п.3 написано:
3. Налогоплательщик вправе создавать резервы по сомнительным долгам в порядке, предусмотренном настоящей статьей.

Вправе, значит - не обязан.

[Аноним]

Немного подкорректировала ответ:

В соответствии с положениями учетной политики организации резерв по сомнительным долгам в порядке, предусмотренном статьей 266 главы 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, для целей налогообложения в 2016 не формировался. Пункт 3 вышеуказанной статьи дает такое право, но не обязывает налогоплательщика создавать данный резерв.
В связи с вышеизложенным по строке 302 приложения 2 к Листу 02 Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2016 год отражена безнадежная задолженность, которая не участвовала в формировании резерва по сомнительным долгам и списанная в связи с истечением срока исковой давности в соответствии с положениями пп 2. п.2 статьи 265 главы 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации
Расшифровка строки 200 приложения 2 к Листу 2 к Листу 02 Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2016 год приведена в таблице: