НДС к возмещению в следующем периоде.

[Valetta]

День добрый!
Ст. 172 п.1.1. Налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 2 статьи 171 настоящего Кодекса, могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг),

Накосячили во 2 квартале 2018.
Реализацию покупателю проводили по одному субконто (Основной договор). Оплату от покупателя по другому субконто (Договор № от дата).
Автоматически предоплата не закрылась.
На конец квартала сформировалась предоплата по счету 62.02.
Начислили с нее НДС. Отразили в декларации.

Если мы вручную произведем зачет предоплаты в 3 квартале 2018. Можем ли мы отразить эту сумму к возмещению в декларации за 3 квартал?
Или необходимо делать корректировку второго квартала?
Согласно ст. 172 можно возмещать в течении 3 лет только по приобретенным товарам?

[gnews]

Или необходимо делать корректировку второго квартала?

По мнению МФ, да.
Т.к. перенос вычета по авансам прямо не указан в 1,1-172 НК.

ст. 172 можно возмещать в течении 3 лет только по приобретенным товарам?

По авансам тоже 3-и года. Но не путём переноса вычетов на более поздние периоды, а через подачу уточёнки.

[OLGALG]

YДС, исчисленный с аванса, полученного от покупателя, продавец может принять к вычету в любой из следующих ситуаций:
1) при возврате аванса покупателю в связи с изменением или расторжением договора. В этом случае НДС принимается к вычету на дату возврата аванса в сумме, равной сумме возвращенного аванса, умноженной на 18/118 или 10/110 (в зависимости от ставки, по которой НДС был исчислен при получении аванса) (п. 4 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина от 02.11.2017 N 03-07-11/72105);
2) при отгрузке товаров (работ, услуг), в оплату которых был получен аванс. В этом случае НДС принимается к вычету на дату отгрузки. Сумма НДС, принимаемого к вычету в этом случае, определяется так (Письмо Минфина от 07.05.2018 N 03-07-11/30585):


Вычет авансового НДС можно заявить только в том квартале, в котором выполнены условия для вычета. Переносить этот вычет на более поздние кварталы нельзя (Письмо Минфина от 21.07.2015 N 03-07-11/41908).

[OLGALG]

Valetta,

ст. 172 можно возмещать в течении 3 лет только по приобретенным товарам

Что Вы приобретали в данной ситуации - ВЫ продавец .


Выход - уточненка за 2 квартал.

[OLGALG]

По авансам тоже 3-и года

А ссылку на НК можно

[Valetta]

Спасибо, поняла. Подадим уточненку.
Чтобы не уйти в минус по НДС во втором квартале, мы можем не предъявлять НДС по некоторым товарам приобретенным во 2 квартале? Возместить по ним в третьем?

[gnews]

А ссылку на НК можно

2-173 НК.

Valetta, если решите спорить с налоговиками - п.27, 28 Постановление Пленума ВАС № 33 от 30.05.2014

Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда No 09АП-5676/2018 от 25.04.2018 по делу No А40-182176/17
Свеженькое : http://kad.arbitr.ru/Card/f48d7f62-6...3-e61783cd61d9

[OLGALG]

2-173 НК.

А причем тут сроки возврата налога из бюджета -это уже про сумму к возмещению отраженную в декларации.

2. Если сумма налоговых вычетов в каком-либо налоговом периоде превышает общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 настоящего Кодекса и увеличенную на суммы налога, восстановленного в соответствии с пунктом 3 статьи 170 настоящего Кодекса, положительная разница между суммой налоговых вычетов и суммой налога, исчисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, подлежит возмещению налогоплательщику в порядке и на условиях, которые предусмотрены статьями 176 и 176.1 настоящего Кодекса, за исключением случаев, когда налоговая декларация подана налогоплательщиком по истечении трех лет после окончания соответствующего налогового периода.
(в ред. Федеральных законов от 29.05.2002 N 57-ФЗ, от 22.07.2005 N 119-ФЗ, от 17.12.2009 N 318-ФЗ)

можем не предъявлять НДС по некоторым товарам приобретенным во 2 квартале

Вот по приобретенным товарам - законные 3 года.

[gnews]

А причем тут сроки возврата налога из бюджета -это уже про сумму к возмещению отраженную в декларации.

ВАС считает, что право на вычет в течение 3х лет сохраняется независимо от того, был ли начислен НДС к уплате или к возмещению ( т.е. образуется ли в результате применения налоговых вычетов положительная или отрицательная разница).

Если вы сейчас ( в 4 кв) обнаружили , что не заявили вычет в 1 кв, то при подаче уточнёнки сумма НДС к уплате уменьшиться , вот вам и возмещение .

[gnews]

А причем тут сроки возврата налога из бюджета -это уже про сумму к возмещению отраженную в декларации.

ВАС считает, что право на вычет в течение 3х лет сохраняется независимо от того, был ли начислен НДС к уплате или к возмещению ( т.е. образуется ли в результате применения налоговых вычетов положительная или отрицательная разница).

Если вы сейчас ( в 3 кв) обнаружили , что не заявили вычет в 1 кв, то при подаче уточнёнки сумма НДС к уплате уменьшиться , вот вам и возмещение .

[Valetta]

Верно.
Но мы не стремимся к возмещению по декларации. В следующем периоде все зачтется.
Спасибо.