НДФЛ за работников на ЕНВД 1 налоговая

[SeKa008]

Доброе утро. Подскажите пожалуйста куда оплачивать НДФЛ за работников по примеру: ИП имеет магазин на ЕНВД в с. Иваново ОКТМО-01511454 и прописан он здесь же. Оплачивает НДФЛ за работников сюда же...с 1,04,2017 планирует открыть второй магазин в с.Петрово ОКТМО-01511464. Налоговая одна и та же! Вопрос когда он примет на работу работников по второму магазину куда должен оплачивать НДФЛ? Заявление на ЕНВД он писал 1 раз! т.к. вторая точка принадлежит этой же налоговой.

[SeKa008]

У кого нибудь такая есть ситуация? По моей логике раз 2 разных ОКТМО то придется делать за 2-ой кв. два 6-НДФЛ и подавать в одну налоговую? А если ИП решит в соседнем селе( принадлежащей этой же налоговой ОКТМО-01511474) еще один магазин открыть и т.д.)

[ССГ]

когда он примет на работу работников по второму магазину куда должен оплачивать НДФЛ

по месту работы этих работников, ОКТМО 2 магазина.

По моей логике раз 2 разных ОКТМО то придется делать за 2-ой кв. два 6-НДФЛ и подавать в одну налоговую?

верно.

[Над.К]

По моей логике раз 2 разных ОКТМО то придется делать за 2-ой кв. два 6-НДФЛ и подавать в одну налоговую?

А по моей логике получается одно ОКТМО, там, где ИП стоит на учете как плательщик ЕНВД. Потому что уплата НДФЛ за работников и сдача отчетности привязана у ИП именно к месту постановки на учет плательщика ЕНВД, а не к месту нахождения торговых точек

[SeKa008]

Как это так то? Смотрите если ИП закрывает точку по первому ОКТМО-01511454 и никогда там не будет магазина с чего вдруг он будет в этот бюджет оплачивать НДФЛ?? Давайте поподробнее разберем ситуацию!

[ССГ]

А по моей логике получается одно ОКТМО, там, где ИП стоит на учете как плательщик ЕНВД. Потому что уплата НДФЛ за работников и сдача отчетности привязана у ИП именно к месту постановки на учет плательщика ЕНВД, а не к месту нахождения торговых точек

ИТак: ИП встал на учет по ЕНВД.
В 1 квартале 2016 г. сдал ЕНВД с 1 магазином ОКТМО 100 ( например) ЕНВД и НДФЛ с работников уплатил туда же, 6 НДФЛ сдал туда же.
Во 2 квартале решил открыть второй магазин в соседней деревне ОКТМО 200 ( например) добавил в декларации ЕНВД второй лист с ОКТМО 200. ЕНВД и НДФЛ с работника уплатил туда же ОКТМО 200. За 2 квартал 6 НДФЛ сдал на ОКТМО 200 по второму магазину и ОКТМО 100 по первому. НДФЛ уплатил на 100 ОКТМО по первому и 200 ОКТМО по второму.
В чем ошибка?

[SeKa008]

Чет запутался совсем). вот новый пример сейчас сразу будет все понятно...
Новый ИП подает в налоговую(ОКТМО налоговой визуально-01) заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД. в заявлении на втором листе он указывает три магазина(ОКТМО 02, 03 и 04 соответственно).
Куда он должен платить НДФЛ за работников на какой ОКТМО???

[Над.К]

Смотрите если ИП закрывает точку по первому ОКТМО-01511454 и никогда там не будет магазина с чего вдруг он будет в этот бюджет оплачивать НДФЛ??

А причем тут это? Читаем НК

Налоговые агенты - индивидуальные предприниматели, которые состоят в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и (или) патентной системы налогообложения, с доходов наемных работников обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога в бюджет по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.

Вы видите тут про место ведения деятельности? Я вот не вижу.

ЕНВД и НДФЛ с работника уплатил туда же ОКТМО 200.

НДФЛ на каком основании туда платить? Из буквы НК такого не следует.

Куда он должен платить НДФЛ за работников на какой ОКТМО??

Я считаю, что по 01, потому что именно это место ведения деятельности и является основанием постановки на учет плательщика ЕНВД.
Вот представьте, что это один город, а налоговых несколько. И ОКТМО одного города относятся к разным налоговым. А стоит на учете плательщик ЕНВД только в одной налоговой, а не в каждой, на территории которой ведется деятельность. Так вот каким образом этот ИП будет платить НДФЛ в налоговую, к которой не относятся те ОКТМО, где у него есть торговые точки?

[ССГ]

НДФЛ на каком основании туда платить? Из буквы НК такого не следует

угу.
а что такое место учета? в Вашем толковании?
это и есть те территории которые заявлены в декларации. И если территориально ОКТМО разное надо по разному платить.

[SeKa008]

Налоговые агенты - индивидуальные предприниматели, которые состоят в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и (или) патентной системы налогообложения, с доходов наемных работников обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога в бюджет по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.

Вот. Деятельность осуществляется же не в налоговой с ОКТМО 01, а в тех селах куда платится ЕНВД! ОКТМО - 02 03 04 соответственно! А вот город с одним ОКТМО сюда не надо),т.к. в городе 1 ОКТМО а налоговым много). Тут естественно оплачивается и ЕНВД и НДФЛ в ту налоговую куда встал на учет как плательщик ЕНВД.

[SeKa008]

Вопрос: Индивидуальный предприниматель имеет в различных районах города торговые точки, по которым уплачивает ЕНВД. Обязан ли индивидуальный предприниматель представлять в налоговые органы форму 6-НДФЛ по месту своей регистрации по всем работникам, которые работают в указанных торговых точках?

Ответ: Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, заполняется индивидуальным предпринимателем и представляется в налоговый орган по месту его учета как плательщика ЕНВД по форме 6-НДФЛ по тем наемным работникам, которые осуществляют деятельность в указанной торговой точке.

Обоснование: Письмо Минфина России от 23.06.2015 N 03-11-11/36142 указывает, что в соответствии с п. 1 ст. 226 Налогового кодекса РФ индивидуальные предприниматели, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 ст. 226 НК РФ, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 224 НК РФ. Указанные индивидуальные предприниматели являются налоговыми агентами.
Индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность с применением системы налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности, признается налоговым агентом в отношении доходов, выплачиваемых им работникам, нанятым в целях осуществления такой деятельности. В связи с этим на такого индивидуального предпринимателя возлагается обязанность по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ при выплате дохода указанным наемным работникам.
В соответствии с п. 7 ст. 226 НК РФ совокупная сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается по месту учета налогового агента в налоговом органе.
В соответствии с Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), Порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме" в налоговые органы представляется форма расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ).
Абзац 1 Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ, утвержденного Приказом N ММВ-7-11/450@ (далее - Порядок), определяет, что расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, заполняется налоговыми агентами и представляется в налоговый орган по месту учета по форме 6-НДФЛ.
Согласно абз. 4 п. 7 ст. 226 НК РФ налоговые агенты - индивидуальные предприниматели, которые состоят в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением системы налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности и (или) патентной системы налогообложения, с доходов наемных работников обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога в бюджет по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.
В соответствии с абз. 1 п. 1.10 Порядка форма расчета заполняется по каждому ОКТМО отдельно.
Абзац 5 п. 1.10 Порядка предусматривает, что индивидуальные предприниматели, являющиеся налоговыми агентами, которые состоят на учете по месту осуществления деятельности с применением системы налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности, указывают код по ОКТМО по месту учета индивидуального предпринимателя в связи с осуществлением такой деятельности, в отношении своих наемных работников указывают код по ОКТМО по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.
Таким образом, расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, по нашему мнению, заполняется индивидуальным предпринимателем и представляется в налоговый орган по месту его учета как плательщика ЕНВД по форме 6-НДФЛ по тем наемным работникам, которые осуществляют деятельность в указанной торговой точке.

Е.М.Сушонкова
ООО "КОМПЬЮТЕР ИНЖИНИРИНГ"
Региональный информационный центр
Сети КонсультантПлюс
14.01.2016
Вот это статья мне нравица) 6ндфл привязывают к торговой точке! а не к налоговому органу.

[Над.К]

Вот. Деятельность осуществляется же не в налоговой с ОКТМО 01

Главное тут - по месту своего учета. На учете ИП стоит в конкретной налоговой и указано в заявлении о постановке на учет одно место ведения деятельности (обычно так), о других местах деятельности ИП вообще не обязан сообщать в налоговую, если они на территории того же города (муниципального района). Таким образом, стоит он на учете с конкретным адресом ведения деятельности. И стоит один раз, а не два, три или пять (с каждым адресом по отдельности). Потому как нельзя быть дважды налогоплательщиком ЕНВД в одной и той же налоговой.

Не, я никого не отговариваю создавать самому себе кучу проблем со сдачей кучи отчетности и уплаты по разным ОКТМО. Желающие создавать себе кучу лишней работы, могут это делать. Но не надо говорить о том, что это правильно