Учет налога на имущество за 4 квартал отчетного года

[Lizaveta01]

Добрый день! Ситуация такая. Казенное учреждение.За 4 квартал 2016 года начислен в бух.учете налог на имущество.ЛБО для оплаты нет, оплата будет из ЛБО 2017 года.Соответственно на конец года образуется кредиторка. ГРБС утверждает, что это грубое нарушение, искажение отчетности. Якобы нужно начислять налог только в том объеме, на который хватило ЛБО для оплаты.Получается метод начисления по инструкции №157 уже берется во внимание? Как вы думаете, кто прав?

[topalov]

Когда возникло налоговое обязательство, расскажите.

[Искорка]

Начисление налога в бух.учете (метод начисления для балансовых счетов) и принятие обязательств (счета санкционирования) могут расходиться по фин.годам, хотя отражают в учете практически одну хоз.операцию.
По учетной политике к какому фин.году относится данное бюджетное обязательство? (в каком году планируется к оплате)
Если к 2017, то в 0503169 кредиторка будет за 2016, а в 0503128 за 2017.
Если к 2016 (что вряд ли), это не искажение отчетности, а принятие бюджетных обязательств сверх доведенных ЛБО + просроченная кредиторка (если она не отражена в 0503169 как просроченная, то искажение отчетности).
И еще... важно когда были доведены ЛБО на 2017 (если вдруг в 2016 их не было на плановый период)

[Lizaveta01]

Когда возникло налоговое обязательство, расскажите.

Налог рассчитан и начислен 31 декабря 2016 года. налоговая декларация сдана 12 января 2017 г., Т.е я уже точно знала, сумму начисленную за 4 квартал.

[Lizaveta01]

Начисление налога в бух.учете (метод начисления для балансовых счетов) и принятие обязательств (счета санкционирования) могут расходиться по фин.годам, хотя отражают в учете практически одну хоз.операцию.
По учетной политике к какому фин.году относится данное бюджетное обязательство? (в каком году планируется к оплате)
Если к 2017, то в 0503169 кредиторка будет за 2016, а в 0503128 за 2017.
Если к 2016 (что вряд ли), это не искажение отчетности, а принятие бюджетных обязательств сверх доведенных ЛБО + просроченная кредиторка (если она не отражена в 0503169 как просроченная, то искажение отчетности).
И еще... важно когда были доведены ЛБО на 2017 (если вдруг в 2016 их не было на плановый период)

ЛБО на 2017 год доведены 28 декабря 2016 года. В годовом отчете сумма налога стоит, как кредиторка, не просроченная, Текущая в ф.169. А в ф.128 эта сумма отражена в разделе 3, принятие БО в счет оплаты 2017 года. Я руководствовалась письмом Министерства финансов от 7 ноября 2014 г. N 02-07-10/56182 .От ГРБС я при сдаче отчета пояснений, как правильно поступить я не дождалась.А сейчас я жду наказания!

[Искорка]

ЛБО на 2017 год доведены 28 декабря 2016 года. В годовом отчете сумма налога стоит, как кредиторка, не просроченная, Текущая в ф.169. А в ф.128 эта сумма отражена в разделе 3, принятие БО в счет оплаты 2017 года. Я руководствовалась письмом Министерства финансов от 7 ноября 2014 г. N 02-07-10/56182 .От ГРБС я при сдаче отчета пояснений, как правильно поступить я не дождалась.А сейчас я жду наказания!

описанная сейчас ситуация расходится с #1

Добрый день! Ситуация такая. Казенное учреждение.За 4 квартал 2016 года начислен в бух.учете налог на имущество.ЛБО для оплаты нет, оплата будет из ЛБО 2017 года.Соответственно на конец года образуется кредиторка. ГРБС утверждает, что это грубое нарушение, искажение отчетности. Якобы нужно начислять налог только в том объеме, на который хватило ЛБО для оплаты.Получается метод начисления по инструкции №157 уже берется во внимание? Как вы думаете, кто прав?

з.ы. наказания от кого? Неужели ГРБС может штрафовать по 15.11 КоАП?

[topalov]

Неужели ГРБС может штрафовать по 15.11 КоАП

Я тоже это подметил.
Но молчу, бог его знает, как там у них....заведено

[ВласА]

да не оштрафует ГРБС, видимо, а выговор, например, или уволит "за утрату доверия"

[Искорка]

да не оштрафует ГРБС, видимо, а выговор, например, или уволит "за утрату доверия"

Выговор и уволить это не просто.
Выговор, тем более увольнение, по описанной в #1 причине легко отобьется в суде.

[ВласА]

ну так в итоге, автор начислил налог в 2016 году за счет ЛБО 2017 года. это ж правильно? да?
на момент начисления лбо были доведены. что ГРБСу не нравится?

[Lizaveta01]

Выговор и уволить это не просто.
Выговор, тем более увольнение, по описанной в #1 причине легко отобьется в суде.

Дело закончилось дисциплинарным взысканием, в виде замечания. С намеком больше так не делайте, ГРБС не нравится, когда подчиненные имеют свою точку зрения и могут доказать ее на основании нормативных документов.Но с дисциплинаркой еще поборемся.

[Lizaveta01]

ну так в итоге, автор начислил налог в 2016 году за счет ЛБО 2017 года. это ж правильно? да?
на момент начисления лбо были доведены. что ГРБСу не нравится?

Нужен был хороший отчет, без дебиторки и кредиторки!!!

[topalov]

Нужен был хороший отчет, без дебиторки и кредиторки

Давно известен факт: если отчет без ДиКЗ, то это на 99% - "прятки".
Что вылезает "прячущим" боком в новом отчетном периоде...

[ПНатальяВ]

Добрый день! Ситуация такая. Казенное учреждение.За 4 квартал 2016 года начислен в бух.учете налог на имущество.ЛБО для оплаты нет, оплата будет из ЛБО 2017 года.Соответственно на конец года образуется кредиторка. ГРБС утверждает, что это грубое нарушение, искажение отчетности. Якобы нужно начислять налог только в том объеме, на который хватило ЛБО для оплаты.Получается метод начисления по инструкции №157 уже берется во внимание? Как вы думаете, кто прав?

Вам в помощь письмо на эту темку:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 26 декабря 2016 г. N 02-07-10/77857

[margo46]

Остаточная стоимость ОС по балансу должна ли быть равна остаточной стоимости налогооблагаемых ОС в налоговой декларации по налогу на имущество на 31.12. (стр.140)?
Амортизационные премии не применяли.Разница должна быть на сумму остаточной стоимости ОС 1 и 2 амортизационных групп?