Распределение входного НДС при раздельном учете

[Аноним]

Здравствуйте, подскажите новичку, пожалуйста, впервые столкнулась с раздельным учетом. Мы реализуем товары с НДС и без НДС. Какой ндс нужно распределять, по абсолютно всем косвенным расходам, которые отражаются на 44 и 26 счете? И что прописать в учетной политике?

[Сергей Голубев]

по всем косвенным

[tv06]

Сергей, а если в учетной политике прописать, что только по общехозяйственным?

[tv06]

не забудьте про НДС ОС при необлагаемых операциях

Вычет НДС по основным средствам и МПЗ, которые были приобретены для деятельности, облагаемой НДС, надо восстановить в том квартале, в котором их начали использовать в любых не облагаемых НДС операциях (п. 2 ст. 146, ст. 149, пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Восстановление НДС по МПЗ и ОС, относящимся к движимому имуществу
НДС по МПЗ (в т.ч. товарам) восстанавливайте в сумме, принятой к вычету.
По ОС вычет НДС восстанавливайте в сумме, пропорциональной остаточной стоимости объекта.

[Аноним]

Сергей, а если в учетной политике прописать, что только по общехозяйственным?

То есть абсолютно по всем расходам, отнесенным на 26 и 44 счета, не выборочно?

[Аноним]

не забудьте про НДС ОС при необлагаемых операциях

Вычет НДС по основным средствам и МПЗ, которые были приобретены для деятельности, облагаемой НДС, надо восстановить в том квартале, в котором их начали использовать в любых не облагаемых НДС операциях (п. 2 ст. 146, ст. 149, пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Восстановление НДС по МПЗ и ОС, относящимся к движимому имуществу
НДС по МПЗ (в т.ч. товарам) восстанавливайте в сумме, принятой к вычету.
По ОС вычет НДС восстанавливайте в сумме, пропорциональной остаточной стоимости объекта.

Спасибо большое, буду иметь ввиду!

[tv06]

То есть абсолютно по всем расходам, отнесенным на 26 и 44 счета, не выборочно?

что напишите в учетной политике- так и будете распределять
поверьте, распределять по всем очень трудозатратно, в 2015 г так делала, потом в 2016 издали приказ только по общехозяйственным

[Kazachkov]

А что значит распределять по всем?

[tv06]

по всем косвенным, а в торговле только транспортные прямые

[Kazachkov]

Да ладно. Все таки материалы и товары тоже к прямым относятся.
И ведение раздельного учета надо организовать не только по общехозяйственным. Да и товар транспортники может разный везти и с НДС и Без НДС. Это тоже нужно учитывать.

[tv06]

))по товару согласна
говорила про косвенные расходы про распределение НДС, а не про раздельный учет
отдельно нужно вести учет по операциям без НДС и 0%НДС, и распределять НДС с общехозяйственных расходов (18%) часть НДС возмещать из бюджета, часть либо в стоимости расходов (часть приходящаяся на реализацию без НДС), либо возмещать через 180 дней (часть приходящаяся на реализацию НДС 0%)

общехозяйственные -расходы, которые и в операциях без НДС(0%) и облагаемых, 1) например компьютеры ОС- НДС придется восстанавливать, если организация будет оказывать услуги не на территории РФ, 2).например аренда помещения

и какое отношение к необлагаемым оборотам будет иметь командировка производственного сотрудника, который едет на монтаж оборудования в РФ? это облагаемая реализация, расходы с НДС можно возместить сразу в квартале утверждения ав отчета. Можно конечно распределять НДС по учетной политике - это косвенные расходы, но при 100 командировок в квартал -замучиться можно проверять, что распределилось, что нет

[Татьяна- Васильевна]

В помощь (выписка из УП), поищите в архиве форума , где-то уже эта тема поднималась, ч выкладывала кусочки УП:
"В соответствии с положениями, предусмотренными статьями Налогового кодекса, предприятие не ведет раздельный учет в тех периодах, когда доля совокупных расходов на производство товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5 процентов общей величины совокупных затрат на производство. В расчет принимается не объем самих операций, освобожденных от налогообложения, а именно затраты предприятия на их осуществление.
Предприятие осуществляет раздельный учет по операциям реализации. Причем указанная пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения) в общей стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных за налоговый период.
При расчете этой пропорции учитываются все операции по реализации, осуществленные как на внутреннем, так и на внешнем рынке. Рассчитывается такая пропорция за квартал."

[Аноним]

В помощь (выписка из УП), поищите в архиве форума , где-то уже эта тема поднималась, ч выкладывала кусочки УП:
"В соответствии с положениями, предусмотренными статьями Налогового кодекса, предприятие не ведет раздельный учет в тех периодах, когда доля совокупных расходов на производство товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5 процентов общей величины совокупных затрат на производство. В расчет принимается не объем самих операций, освобожденных от налогообложения, а именно затраты предприятия на их осуществление.
Предприятие осуществляет раздельный учет по операциям реализации. Причем указанная пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения) в общей стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных за налоговый период.
При расчете этой пропорции учитываются все операции по реализации, осуществленные как на внутреннем, так и на внешнем рынке. Рассчитывается такая пропорция за квартал."

Спасибо большое, про 5% помню. А если товары для реализации "без НДС" закупали год назад и в текущем квартале никаких затрат на закупку товаров, реализуемых "без НДС" нет, все-равно ведется раздельный учет и весь косвенный НДС распределяется?
Что-то я совсем запуталась(( меня смущает распределение ндс со всех косвенных затрат(( К прямым только товар относится, получается, все остальное - распределяется? Что лучше прописать в УП, какой наименее трудный вариант?

[ZZZhanna]

Какой ндс нужно распределять, по абсолютно всем косвенным расходам

не абсолютно по всем, а только по тем, которые используются

для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения) операций.

Если затраты однозначно относятся к тому или иному виду деятельности, то распределять не надо.

[Аноним]

Если мы продали услуги клиенту с НДС. А для проведения этой услуги наняли субподрядчиков , кот. выставили счет нам тоже с НДС, мне не зачем этот НДс распределять? хотя он отражен на сч.19.04 (ндс по приобретенным услугам) и программа (1С) берет весь этот счет и распределяет. Только как заставить программу брать не весь счет19.04.?

[id12540596]

Здравствуйте! Помогите, пожалуйста, разобраться в ситуации.
У нас совмещение ОСН+ЕНВД. Плюс есть гарантийный ремонт, который на ОСН, но освобожден от обложения НДС. Ведем раздельный учет. Всем статьям затрат, на которые списываются расходы, присвоена соответствующая предопределенность:
- деятельность с ОСН,
- деятельность с особым порядком,
- распределяемая деятельность.
При заполнении документа Распределение НДС косвенных расходов, программа в базу для распределения включает выручку от ОСН, выручку по гарантийным реализациям и выручку ЕНВД.
Так вот, входной НДС распределяется со всех статей 26 и 44 счетов, независимо к какому режиму налогообложения относятся статьи. Но по расходам, списанным на статьи ОСН, НДС восстанавливается только в части выручки от гарантийного ремонта, а по расходам, списанным на распределяемые статьи - восстанавливается и в части выручки по гарантии и в части выручки по ЕНВД. Разве программа не должна распределять НДС только по расходам, отнесенным на распределяемые статьи? И почему автоматически распределяется весь 44 и 26?

[tv06]

Если мы продали услуги клиенту с НДС. ..... Только как заставить программу брать не весь счет19.04.?

1с 8,3 очень хорошо считает распределение, в поступлении нужно поставить - 19.04- распределять или принять к вычету