Вычеты на детей.

[kiry]

Как учащемуся от 18 до 24 лет сначала вычет по справке из школы до июня, а потом, если поступит, то по справке из ВУЗа.

согласна

[Аноним]

Дискриминация, однако...
Для всех родителей и супруг родителей необходимо только предоставление заявления и свидетельства о рождении
Из дополнительных документов необходимы в определенных случаях:
- справки с места учебы для детей старше 18 лет (с года, следующего за годом исполнения)
- справки об инвалидности (ребенка-инвалида до даты 18 лет, далее - установления инвалидности)
- свидетельства о браке и свидетельства на детей супруга (при получении вычета на ребенка супруга)
- свидетельство о смерти супруга или справка из ЗАГСа ф. 25 (двойной вычет одинокому родителю при наличии записи о втором родителе)
- документы на опеку
- свидетельства на детей старше 18-24 лет при получении вычета на третьего и последующих детей. При этом считаем детей своих и супруга последовательно от всех браков.

Всё! Никаких документов, подтверждающих или опровергающих содержание ребенка, место его фактического проживания и тд и тп.

Не подскажете, как быть, если второй родитель лишен родительских прав? Предоставляется ли первому родителю двойной вычет на ребенка?

[Тавита]

Не подскажете, как быть, если второй родитель лишен родительских прав? Предоставляется ли первому родителю двойной вычет на ребенка?

Нет, автоматически (по заявлению. естественно) двойной вычет получить может только единственный родитель (опекун, попечитель). При этом единственность понимается буквально.
Лишение родительских прав не означает, что у ребенка остается только одни родитель чисто физически, да и обязанность содержать ребенка у лишенца остается в полном объеме. Поэтому и право на вычет у него остается.
Письма ФНС от 02.09.15 № БС-3-11/3340, от 13.01.14 № БС-2-11/13@, МФ от 24.10.2012 N 03-04-05/8-1215

[Хоттабыч]

Здравствуйте
Скажите, жена работает в штате, а муж регулярно выполняет заказы по ГПХ для этой-же организации. Один ребенок. Муж написал заявление, что он отказывается от вычета 1400р/мес в пользу жены, и иных источников дохода не имеет, жена написала заявление на вычет в двойном размере, т.е. 2800р/мес.
Вычитать?

[Королева]

муж регулярно выполняет заказы по ГПХ для этой-же организации

А у мужа основное место работы где? и трудовая книжка?

[Тавита]

А у мужа основное место работы где? и трудовая книжка?

А если нет ни того, ни другого?
И причем тут основное место? Законодатель не обязывает налогоплательщика получать вычет только у основного работодателя.

Вычитать?

Мое личное мнение: ситуация по предоставлению двойного вычета в связи с отказом одного из родителей - ну очень скользкая и неопределенная для налогового агента, предоставляющего этот вычет. Потому что законодатель тщательно умыл руки в этом вопросе и переложил ответственность традиционно на индейцев:типа я право дал - это вам налагенты палки вставляют.
В общем: если вы уверены, что иных работодателей у заявителя-отказника реально нет и он никому не подал заявление на вычеты - предоставляйте. Ну и следите за совокупным доходом у отказника, естественно (что ему выплачиваете)... В данном случае требовать справки ежемесячно не нужно.
В заявлении нужно писать не о наличии иных доходов (значение имеют только доходы у того плательщика, кому заявлен вычет), а именно личное уведомление, что вычет не заявлялся и не предоставляется иными работодателями (лицами, выплачивающими доходы).

[Хоттабыч]

А у мужа основное место работы где? и трудовая книжка?

Нет у него основного места работы, он - свободный художник (в прямом смысле этого слова) выполняет работы лишь по договорам ГПХ, в частности с нашей организацией по договору авторского заказа.

[Хоттабыч]

Меня смущает вот это письмо Минфина от 21 марта 2016 г. N 03-04-05/15618

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

Согласно пункту 3 статьи 210 Кодекса для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13 процентов, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 Кодекса.

В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах: 1400 рублей - на первого ребенка; 1400 рублей - на второго ребенка; 3000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка и 12 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

При этом налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 рублей.

Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.

Таким образом, родитель, на обеспечении которого находятся несовершеннолетние дети, имеет право на получение стандартного налогового вычета в отношении доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов.

Согласно абзацу пятнадцатому подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.

При этом отказаться от получения данного налогового вычета налогоплательщик может, только если он имеет на него право и оно подтверждено соответствующими документами.

Право на получение данного налогового вычета ограничено рядом условий, например нахождением ребенка на обеспечении налогоплательщика, наличием у налогоплательщика дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов, и непревышением размера такого дохода установленной величины в сумме 350 000 рублей.

Поскольку в рассматриваемом случае один из родителей находится в декретном отпуске по уходу за ребенком и у него отсутствуют доходы, подлежащие налогообложению по ставке 13 процентов, право на получение стандартного налогового вычета у него не возникает. Отсутствующее у налогоплательщика право на получение налогового вычета не может быть передано супругу.

Следовательно, оснований для получения в рассматриваемой ситуации стандартного налогового вычета в двойном размере у супруга не имеется.

И.о. директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики

Другими словами, супруга работает у нас на постоянной основе, а её супруг по ГПХ под конкретный заказ. И, соответственно, супруга получает оклад регулярно, а супруг вознаграждения по ГПХ нерегулярно, т.е. могут быть месяцы в которых он вообще дохода не получал (по крайней мере от нашей организации)
И как нам это контролировать? Мы-же по его заявлению должны будем двойной вычет предоставлять супруге ежемесячно

[Тавита]

И как нам это контролировать?

1. Доход учитывается/контролируется совокупно с начала года на дату получения такового. В вашем случае это последнее число месяца при начислении зарплаты супруге-получателю и дата выплаты по договору ГПХ супругу-отказнику. Вроде тут все прозрачно и понятно: на дату предоставления двойного вычета супруге проверяете выплаченный доход супруга.
2. Доход учитывается только полученный у того налогового агента, который предоставляет вычеты. В случае отказа - налогоплательщик указывает налогового агента, контролирующего его доходы.

Но еще раз повторю: мутное это дело - двойной вычет при отказе одного супруга. И небезопасное для налогового агента. Я честно отказываю в предоставлении - правда, у меня всего пара случаев была, и там явно не могли бы обеспечить ежемесячное своевременное подтверждение по второму родителю. Но зато подсказала про социальные вычеты и помогла оформить декларацию на возмещение - на том и успокоились все.

[Аноним]

[QUOTE=Тавита;54882148]Нет, автоматически (по заявлению. естественно) двойной вычет получить может только единственный родитель (опекун, попечитель). При этом единственность понимается буквально.
Лишение родительских прав не означает, что у ребенка остается только одни родитель чисто физически, да и обязанность содержать ребенка у лишенца остается в полном объеме. Поэтому и право на вычет у него остается.
Письма ФНС от 02.09.15 № БС-3-11/3340, от 13.01.14 № БС-2-11/13@, МФ от 24.10.2012 N 03-04-05/8-1215[/QUOTE
Большое спасибо!

[Аноним]

Два сотрудника принесли свидетельства о рождении ребенка. Один - 21 сентября 2017, второй - 02 октября 2017.

Первому я обязана была дать вычет за сентябрь? Если он только сегодня принес свидетельство? Ну, а вообще вычет предоставляется с месяца рождения, или со следующего.

Нигде не смогла найти ответ на этот вопрос.

[ZZZhanna]

с месяца рождения

да.

Если он только сегодня принес свидетельство?

в октябре предоставите вычет за оба месяца.