Добрый день.
Никогда до этого года не сталкивалась с ТСН.
Торговый центр - ТЦ, несколько собственников - физ. лица и юр. лицо, они образовали ТСН для управления и обслуживания ТЦ.
ТСН - УСН 15% (доходы - расходы)
Членские взновы принимаются как доходы (хотя не уверена)
Коммунальные платежи (отопление, ГВС и ХВС) перевыставляем собственникам (акты + счета на оплату)
Крыша ТЦ сдается в аренду (вышки связи - Билайн, МТС, МЕгафон и прочие).
Есть вопросы по учету и проводкам (учет в 8.3 УСН):
1. Получены членские взносы от собственников/оплата членских взносов
Д 51 - К 76.09/собственники
В книгу доходов и расходов попадают по выписке банка.
2. Получены услуги от Поставщиков, оплачены услуги поставщику - отопление, ГВС и ХВС
Д 26 - К 60/поставщик
Д 60/поставщик - К 51
Перед закрытием месяца или эта проводка не нужна и просто должно закрыться на 90.08?
Д 86.02 - К 26 списаны на затраты по управлению общим имуществом за счет средств целевого финансирования
или
Д 90.08 - 26 списано на текущие расходы
Перевыставляем коммунальные платежи собственникам, Получены средства от собственников
Д 62.01/собственники - К 90.01 / коммунальные платежи
Д 51 - К 62.01/собственники
3. Правильно ли я понимаю, что аренда крыши - это предпринимательская деятельность в ТСН и она будет попадать под 15% налога по УСН? расходов никаких нет (если только часть ЗП вывести под расходы)
По факту собственники сдают в аренду, чтобы уменьшить свои расходы по содержанию ТЦ.
Выставляем акты выполненых работ и суммы пришедшие по этим выставленным актам и попадают в книгу доходов и расходов?
Д 62/арендаторы - К 90.01/ аренда
Д 51 - К 62/арендаторы
4. ЗП председателя/главного инженера перед закрытием месяца тоже на 86 списывается?
Д 26 - К 70/69 (начислена ЗП, взносы)
Д 86.02 - К 26/ЗП/Взносы
Спасибо.