Исправление существенной ошибки с ретроспективным пересчетом

[AnnyOne]

Здравствуйте! Ситуация следующая: организация, не являющаяся малым/средним предприятием, применяем ПБУ 18, необходимо внести исправления в прошлые периоды (за три года), ошибки существенные, в т.ч. влияющие на корректность расчета налога на прибыль. По правилам ПБУ 22/2010 мы должны исправить ошибки 2014 и 2015 г. текущим периодом, ошибки 2016 г. - 31 декабря. За 2014/2015 г. необходим ретроспективный пересчет показателей (бух отчетность сданная в прошлом году и в этом будет отличаться по сравнительным показателям). Принцип понятен. Прошу помощи, как это сделать на практике. Нам необходимо пересчитать базу по налогу на прибыль за предшествующие годы, чтобы сдать корректировки, делать это нужно исправлениями в прошлых периодах (делаю проводки в налоговом учете?).
Затем исправляю текущим периодом бухгалтерский учет (бухгалтерские проводки). Так?
Эти разницы (по исправлениям) в БУ (текущий период) и НУ (прошлый период) будут учитываться с учетом ПБУ 18? Ретроспективный пересчет я должна сделать руками "на листочке" и нарисовать баланс, который не будет совпадать с балансом в 1С?
Будет очень грубой ошибкой, если все исправить прошлыми периодами и сдать корректирующую бух. отчетность и корректировки по налогу на прибыль, чтобы избежать разниц в БУ и НУ?
Буду благодарна за любые советы.

[Server56]

Допустим, не учли какой-то доход - не отнесли на доход кредиторку с истекшим сроком давности.
Значит:
Д60 К84 - списали кредиторку;
Д84 К68 - доначислили налог на прибыль.
Подали уточненку по НП.
Вносите изменения в баланс по 60, 68 и 84 счетам в баланс (по графе на 31.12.2015), ф2 и ф3.

[Зета]

все исправить прошлыми периодами и сдать корректирующую бух. отчетность и корректировки по налогу на прибыль, чтобы избежать разниц в БУ и НУ?

я сделала бы так

[Тавита]

я сделала бы так

Корректирующая бухотчетность возможна в исключительных случаях.

[gnews]

Будет очень грубой ошибкой, если все исправить прошлыми периодами и сдать корректирующую бух. отчетность

Так ошибки не исправляются.

корректировки по налогу на прибыль

AnnyOne, у вас налог на прибыль к доплате?

[AnnyOne]

Допустим, не учли какой-то доход - не отнесли на доход кредиторку с истекшим сроком давности.
Значит:
Д60 К84 - списали кредиторку;
Д84 К68 - доначислили налог на прибыль.
Подали уточненку по НП.
Вносите изменения в баланс по 60, 68 и 84 счетам в баланс (по графе на 31.12.2015), ф2 и ф3.

Спасибо, по проводкам поняла - эти проводки делаю текущим периодом в бух учете, в налоговом будут исправительные проводки в 2015 году (в Вашем примере), правильно я понимаю? ПБУ 18 никак не повлияет в этом случае на учет (никогда с такой ситуацией не сталкивалась). Статьи баланса за 2015 год я пересчитываю вручную, так? Ведь если сформировать в программе исправления текущим периодом, то 2015 год никак не изменится. Если изменения будут внесены 2017 годом, то они никак не будут учитываться в бух отчетности за 2017 год?

я сделала бы так

Так было бы проще всего, но ПБУ 22/2010 против(

Так ошибки не исправляются.



AnnyOne, у вас налог на прибыль к доплате?

Да, налог на прибыль к доплате и за 2014 и за 2015 годы, там завышена себестоимость((

[Генук]

AnnyOne, давайте сюда для анализа конкретные исправительные проводки по периоду действия, т.е. по датам совершения ошибок в прошлых годах: Дата, Дебет, Кредит, Сумма +/-