×
+ Ответить в теме
Показано с 1 по 12 из 12

Инфо-Предприятие
  1. #1
    Клерк
    Регистрация
    15.12.2015
    Сообщений
    11

    Резерв сомнительных долгов и его присоединение

    Здравствуйте.
    Пожалуйста, развейте сомнения в правильности предположения.
    В 2016 г создаём резерв сомнительного долга по дебиторской задолженности возникшей возникшей в 2014 г. - раньше, к сожалению, об этом не подумали, но о сроках создания, по-моему, ничего не сказано в законодательстве и ответственность, вероятно, отсутствует.

    91.2/63 - 100 000 - резерв

    09/68.4 - 20 000 - отложенный налоговый актив (налог на прибыль, который мы должны уплатить в 2016 г.)

    Вариант 1, в случае списания задолженности:
    63/62.1 - 100 000 - уменьшение резерва в случае списания задолженности при наличии основания (например, невозможности взыскания)
    68.4/09 - 20 000 - списание ОНА (уменьшение налога на прибыль к уплате)
    007 - сумма задолженности учтена за балансом.

    Вариант 2, в случае присоединения неиспользованного резерва в 2017 г.:

    63/91.1 - 100 000 - присоединение резерва к финансовым результатам 2017 г.
    68.4/09 - 20 000 - списание ОНА (уменьшение налога на прибыль к уплате)
    007 - сумма задолженности учтена за балансом.

    То есть, в 1 варианте налог на прибыль в любом случае уменьшается на 20 000, а во 2 варианте налог на прибыль не увеличивается, то есть уменьшается на 20 000, но 20 000-то мы уже уплатим по итогу 2016 г., то есть всё-таки потеряем. Тогда не нахожу целесообразности присоединения или я ошибаюсь? Ткните носом, пожалуйста.

    Спасибо.
    Поделиться с друзьями

  2. #2
    Клерк
    Регистрация
    15.12.2015
    Сообщений
    11
    Неужели никто не желает помочь Ложкину? Не верю.

  3. #3
    Аноним
    Гость
    Цитата Сообщение от Ложкин Посмотреть сообщение
    Неужели никто не желает помочь Ложкину? Не верю.
    А на хрена Ложкину ПБУ 18?

  4. #4
    Клерк
    Регистрация
    15.12.2015
    Сообщений
    11
    Это весьма правильный вопрос и Ложкин, действительно, с удовольствием продолжил бы существовать без ПБУ 18/02, но с некоторых пор, контора Ложкина подлежит обязательному аудиту и потому лишилась права существовать в параллельных вселенных с ПБУ 18/02.

  5. #5
    Ложкин, Ваш вопрос больше напоминает вопрос по решению задачи (а это совсем другой раздел форума). Разделите вопрос на две части: создание+ использование+ закрытие резерва в БУ и НУ. Проводки (зачем они Вам?? любопытно), программа разносит по счетам автоматически, соответственно считает ОНА с суммы резерва.

  6. #6
    Клерк
    Регистрация
    15.12.2015
    Сообщений
    11
    Цитата Сообщение от Татьяна- Васильевна Посмотреть сообщение
    Ваш вопрос больше напоминает вопрос по решению задачи
    Бухгалтерский и налоговый учёт, в общем и целом и есть задача требующая ежедневного решения.

    Цитата Сообщение от Татьяна- Васильевна Посмотреть сообщение
    Разделите вопрос на две части: создание+ использование+ закрытие резерва в БУ и НУ.
    Предпочитаю, чтобы вход в санузел, раковина с краном и полотенце были в одном помещении.

    Цитата Сообщение от Татьяна- Васильевна Посмотреть сообщение
    Проводки (зачем они Вам?? любопытно), программа разносит по счетам автоматически, соответственно считает ОНА с суммы резерва.
    Уважаю, знаете ли ручной труд, он даёт представление о том, что откуда берётся и чем становится, после не приходится краснеть, на вопрос отвечая: - Программа как-то разносит и считает.

  7. #7
    Оооо, теоретик))) а что написано у Вас в УП (про закрытие резервов)??? Я бы рассматривалас точки зрения экономической целесообр. Учли ОНА в 2016 г. если большая сумма, то выгодно. Но, опять таки все равно в 2017 г.- все восстановится. Про "ручной труд")))) люблю автоматизацию))) Уж больно много всяких ПНО,НА и т.д. и т.п.. Ради любопытства, первое время перепроверяла прог. в глобальных суммах, потом перестала (да и провер.програмку приобрели замечательную!!)

  8. #8
    Клерк
    Регистрация
    15.12.2015
    Сообщений
    11
    Цитата Сообщение от Татьяна- Васильевна Посмотреть сообщение
    Оооо, теоретик)))
    Ложкин - практик.

    Цитата Сообщение от Татьяна- Васильевна Посмотреть сообщение
    а что написано у Вас в УП (про закрытие резервов)???
    Ни слова.

    Цитата Сообщение от Татьяна- Васильевна Посмотреть сообщение
    Я бы рассматривалас точки зрения экономической целесообр.
    Это и пытаюсь безуспешно выяснить.

    Цитата Сообщение от Татьяна- Васильевна Посмотреть сообщение
    Учли ОНА в 2016 г. если большая сумма, то выгодно.
    Дело не в сумме.

    Цитата Сообщение от Татьяна- Васильевна Посмотреть сообщение
    Но, опять таки все равно в 2017 г.- все восстановится.
    Восстановится в первом случае, меня же больше интересует второй случай - присоединение.
    Господа хорошие, неужели никто не ткнёт столом в нос Ложкину? Ведь он же где-то рядом, метафизически чувствую.

  9. #9
    1. Вопрос больше в том, надо ли создавать в НУ? БУ, как я поняла, Вы не рассматриваете. Если дословно читать п. 7 ст. 250, п. 5 ст. 266 и пп. 7 п. 1 ст. 265, п. 3 ст. 266 НК РФ то видим, что:
    "сумма отчислений в резерв - отрицательное число. Тогда эту сумму надо включить во внереализационные доходы на последнее число текущего отчетного (налогового) периода"
    "сумма отчислений в резерв - положительное число. Тогда сумму отчислений в резерв включите во внереализационные расходы на последнее число текущего отчетного (налогового) периода"
    2. И допишите УП.

  10. #10
    Клерк
    Регистрация
    15.12.2015
    Сообщений
    11
    Кхм... Ложкин немного подумал, ткнул себя носом в очевидное и пришёл к выводу, создание резерва сомнительного долга дебитора, целесообразно по долгу текущего периода, но не прошлого. По-моему, возникает двойное налогообложение в случае, если резерв не использован и присоединён к результатам.
    Отчасти, анонимный гость был прав.

  11. #11
    Модератор
    Регистрация
    25.06.2003
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    46,534
    Цитата Сообщение от Ложкин Посмотреть сообщение
    По-моему, возникает двойное налогообложение в случае, если резерв не использован и присоединён к результатам.
    Поему двойное? Не использован, не погашен, присоединили и тут же заново создали.

  12. #12
    Клерк
    Регистрация
    15.12.2015
    Сообщений
    11
    Цитата Сообщение от Январь Посмотреть сообщение
    Поему двойное? Не использован, не погашен, присоединили и тут же заново создали.
    Согласен, погорячился.

+ Ответить в теме

Информация о теме

Пользователи, просматривающие эту тему

Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)

Ваши права

  • Вы можете создавать новые темы
  • Вы можете отвечать в темах
  • Вы не можете прикреплять вложения
  • Вы не можете редактировать свои сообщения
  •