Санкционирование расходов казенного учреждения

[Лару]

Добрый день!
В конце 2016 года я сделала проводки по принятию бюджетного и денежного обязательства на первый год, следующий за текущим.
Д 150123 000 К 150221 000 200,00
Д 150221 000 К 150222 000 200,00
В начале 2017 года надо эти остатки перенести на текущий финансовый год. Помогите с корреспонденцией счетов, как правильно отразить в учете?

[ПНатальяВ]

не очень разбираюсь по казенным учреждениям... но есть у меня такая табличка:

Декабрь 2016 г.:
Получены ЛБО на первый год, следующий за текущим (на очередной финансовый год)
ДТ 1 501 25 000 КТ 1 501 23 000
Отражены принимаемые обязательства на первый год, следующий за текущим (на очередной финансовый год)
ДТ 1 501 23 000 КТ 1 502 27 225

В первый рабочий день 2017 г.
Отражен перенос показателей ЛБО первого года, следующего за текущим (очередного финансового года), на текущий финансовый год
ДБ 1 501 15 000 КТ 1 501 23 000
ДБ 1 501 25 000 КТ 1 501 13 000
Отражен перенос показателей принимаемых обязательств первого года, следующего за текущим (очередного финансового года), на текущий финансовый год <*>
ДТ 1 502 27 225 КТ 1 502 17 225

Есть еще к ней вот такой комментарий:
<*> Данная корреспонденция счетов не предусмотрена Инструкцией N 162н, поэтому ее следует согласовать с главным распорядителем (финансовым органом) и закрепить в учетной политике (абз. 13 п. 2 Инструкции N 162н).
В свою очередь, отметим, что переносить по окончании 2016 г. остатки по соответствующим аналитическим счетам учета ЛБО, бюджетных ассигнований этого года на следующий год не нужно (п. 312 Инструкции N 157н). Дело в том, что бюджетные ассигнования, лимиты бюджетных обязательств и предельные объемы финансирования текущего финансового года прекращают свое действие 31 декабря (ч. 3 ст. 242 БК РФ). Не использованные получателями бюджетных средств остатки денежных средств, находящиеся не на едином счете бюджета, не позднее двух последних рабочих дней текущего финансового года подлежат перечислению на единый счет бюджета.

Сама корреспонденция по счетам в течении года есть в Приложении N 1 к Инструкции N 162н.

[topalov]

у нас каждый будет создавать собственные темы, вместо того, чтобы писать в одной?

[Искорка]

В первый рабочий день 2017 г.
Отражен перенос показателей ЛБО первого года, следующего за текущим (очередного финансового года), на текущий финансовый год
ДБ 1 501 15 000 КТ 1 501 23 000
ДБ 1 501 25 000 КТ 1 501 13 000

По-моему, счета перепутаны.

ПБС
счета с 1.50Х.1Х обнуляются.
переносим 2-ой год на 1-ый.
обнуляем 1.50Х.2Х
переносим 3-ий год на 2-ой.
обнуляем 1.50Х.3Х
переносим 4-ый год на 3-ий.
обнуляем 1.50Х.4Х

перенос остатков
переносим ассигнования:
1.503.25 1.503.15, 1.503.35 1.503.25, 1.503.45 1.503.35
переносим лимиты
1.501.25 1.501.15, 1.501.35 1.501.25, 1.501.45 1.501.35
переносим принимаемые бюджетные обязательства (выставлено на конкурс, договор не заключен)
1.502.27 1.502.17, 1.502.37 1.502.27, 1.502.47 1.502.37
переносим принятые бюджетные обязательства (договор заключен)
1.502.21 1.502.11, 1.502.31 1.502.21, 1.502.41 1.502.31
переносим денежные обязательства (есть акты, накладные, нет оплаты)
1.502.22 1.502.12, 1.502.32 1.502.22, 1.502.42 1.502.32

для ГРБС как ПБС тоже самое, только в ассигнованиях и лимитах последний знак не "5", а "3".

[Аноним]

По-моему, счета перепутаны.

ПБС
счета с 1.50Х.1Х обнуляются.
переносим 2-ой год на 1-ый.
обнуляем 1.50Х.2Х
переносим 3-ий год на 2-ой.
обнуляем 1.50Х.3Х
переносим 4-ый год на 3-ий.
обнуляем 1.50Х.4Х

перенос остатков
переносим ассигнования:
1.503.25 1.503.15, 1.503.35 1.503.25, 1.503.45 1.503.35
переносим лимиты
1.501.25 1.501.15, 1.501.35 1.501.25, 1.501.45 1.501.35
переносим принимаемые бюджетные обязательства (выставлено на конкурс, договор не заключен)
1.502.27 1.502.17, 1.502.37 1.502.27, 1.502.47 1.502.37
переносим принятые бюджетные обязательства (договор заключен)
1.502.21 1.502.11, 1.502.31 1.502.21, 1.502.41 1.502.31
переносим денежные обязательства (есть акты, накладные, нет оплаты)
1.502.22 1.502.12, 1.502.32 1.502.22, 1.502.42 1.502.32

для ГРБС как ПБС тоже самое, только в ассигнованиях и лимитах последний знак не "5", а "3".

Сейчас этим занимаюсь в 1С документом "перенос показателей по санкционированию" все хорошо встало кроме лимитов на 2017 год. В конце 2016 приняли бюджетное обязательство и программа переносит уже за минусом его. Пока не знаю, что делать.

[Xpander]

В конце 2016 приняли бюджетное обязательство и программа переносит уже за минусом его

Попробуйте минус оставить и второй строкой добавить с плюсом.

[Искорка]

Сейчас этим занимаюсь в 1С документом "перенос показателей по санкционированию" все хорошо встало кроме лимитов на 2017 год. В конце 2016 приняли бюджетное обязательство и программа переносит уже за минусом его. Пока не знаю, что делать.

Что именно минусует?
Лимиты (501.23 или 501.25) должны перенестись за минусом принятого БО, они ведь распределились в этой части.
501.21 переносится в полной сумме, там минусовать просто нечего.

з.ы. А счета 50Х.4Х у Вас 1С переносит документом "перенос показателей по санкционированию"? Наша версия не дает. За 2019 вводили вручную.

[Buxalter]

topalov, подскажите в какой теме написать? по поиску не нашла?

[Buxalter]

Здравствуйте! Подскажите пожалуйста как сделать проводки в 1с: 29 декабря 2016 г нам довели ЛБО на 2017,2018,2019 годы расходным расписанием с датой введения в действие 01.01.2017 г. : текущий год 100 тр, на плановый 1 год -110, на плановый 2 год -115 тр. Я так понимаю что текущий год здесь 2017? Если ставлю дату 01.01.2017,то 501.25,501.35,501.45 не формируются в главной книге. Или про 501.45 и 19 год забыть7

[Искорка]

Здравствуйте! Подскажите пожалуйста как сделать проводки в 1с: 29 декабря 2016 г нам довели ЛБО на 2017,2018,2019 годы расходным расписанием с датой введения в действие 01.01.2017 г. : текущий год 100 тр, на плановый 1 год -110, на плановый 2 год -115 тр. Я так понимаю что текущий год здесь 2017? Если ставлю дату 01.01.2017,то 501.25,501.35,501.45 не формируются в главной книге. Или про 501.45 и 19 год забыть7

в теории
про 2019 не забыть. если Ваш программный продукт не дает сделать такую операцию поменяйте компанию, которая его обслуживает. введите бухгалтерской справкой нужные Вам проводки.

сейчас - март 2017, это делать уже поздно. отчетность утверждена, все исправления - датой обнаружения ошибки. смысла делать перенос остатков по счетам уже нет, значит, 501.15 - 2017, 501.25 - 2018, 501.35 - 2019. Прямая (или сторно) проводка на сумму расхождений текущего сальдо с уведомлением.

з.ы. если сделаете проводки 2016г. может поплыть 3 раздел 0503128.

[Buxalter]

Спасибо. Я в 128 форме все показала, а в главную не могла добавить. Вот и думала что не права.Сделали в 1с руками

[Искорка]

Я в 128 форме все показала, а в главную не могла добавить.

С 10.04.2016 это грубое нарушение правил ведения бух.учета и составления отчетности - заполнение формы отчетности не на основании данных регистра бух.учета (главной книги).
КоАП 15.11 в первый раз от 5 до 10 тыс.руб.
как-то так.

[Buxalter]

С 10.04.2016 это грубое нарушение правил ведения бух.учета и составления отчетности - заполнение формы отчетности не на основании данных регистра бух.учета (главной книги).
КоАП 15.11 в первый раз от 5 до 10 тыс.руб.
как-то так.

Неужели вы до составления отчета(те у нас это 20.01) все регистры уже напечатали?

[Искорка]

Неужели вы до составления отчета(те у нас это 20.01) все регистры уже напечатали?

При чем здесь печать? Речь о том, что в отчетность нельзя вносить данные с потолка, а потом подгонять под них главную книгу. Именно это и есть грубое нарушение правил ведения бух.учета и составления отчетности.

[Buxalter]

При чем здесь печать? Речь о том, что в отчетность нельзя вносить данные с потолка, а потом подгонять под них главную книгу. Именно это и есть грубое нарушение правил ведения бух.учета и составления отчетности.

Не с потолка, а из расходных расписаний

[Искорка]

повторюсь
Расходные расписания не являются регистром бух.учета, это первичный документ, фиксирующих факт хозяйственной жизни учреждения.
Во-первых, не отражая вовремя первичный документ в регистрах бух.учета, Вы нарушаете не только Инструкцию Минфина РФ № 157н, но и Федеральный закон № 402-ФЗ.
Во-вторых, заполнение формы отчетности на основании первичных документов явно нарушает Инструкцию Минфина РФ №191н, там про счета санкционирования речь.
В-третьих, отчетность не соответствует регистру бух.учета.
Если проверит КСО, ст.15.11 именно для Вас.

з.ы. если Вы заполняли 0503128 на основании счетов санкционирования, ведя их типа "самолетик", это еще один состав ст.15.11.

[topalov]

Расходные расписания...., это первичный документ

Вот как? Пойду поищу форму РР в 52н, вдруг я настолько слепой, что ее там не увидел.

[Искорка]

Вот как? Пойду поищу форму РР в 52н, вдруг я настолько слепой, что ее там не увидел.

Вперед!
Заодно читаем ч.3. ст.9 402-ФЗ, абз.8 п.6 Инструкции 157н.

з.ы. каким же первичным документом в Вашем казенном учреждении оформляется хозяйственная операция получение бюджетных ассигнований/лимитов бюджетных обязательств от ГРБС (фин.органа)? Неужели бух.справкой с подписью лица, имеющего полномочия по распределению ассигнований/лимитов?

[topalov]

Вперед!

Ссылку дадите, или так - просто поговорить?

Заодно читаем

абз.8 п.6 Инструкции 157н

Читаем и выполняем, а именно:

Неужели бух.справкой

да, бух.справкой

с подписью лица, имеющего полномочия по распределению ассигнований/лимитов?

Это фантазия, не подкрепленная нормативкой. За подписью тех лиц, как об этом указано в 52н.

[Искорка]

Ссылки даны.
Бух.справка в данном случае не первичный документ, а регистр бухгалтерского учета.
Первичным документом является уведомление (иной аналогичный документ), подписанный лицом, полномочным на распределение ассигнований/лимитов. Именно он отражает факт хозяйственной жизни, а не бух.справка, подписанная бухгалтером - о принятии ассигнований/лимитов (подозреваю, что у бухгалтера нет полномочий принимать/не принимать лимиты).
Так что, даже если нет этой бух.справки ничего не меняется. В данном случае - это лишний документ, обусловленный использованием бух.программы.

з.ы. про 52н - это не панацея.
прочитайте, наконец, ссылки.

[Buxalter]

Меня прям напугали все эти стать БК . А как тогда быть с превышением б/листов над взносами в фсс. БО я принимаю по сумме взносов в фсс, а ДО в сумме б/листов. Гр.10 в форме 128 получается с минусом. Так и оставлять? А это допустит грбс? А если до сделать =бо.то с главной книгой не сойдется

[Искорка]

Меня прям напугали все эти стать БК . А как тогда быть с превышением б/листов над взносами в фсс. БО я принимаю по сумме взносов в фсс, а ДО в сумме б/листов. Гр.10 в форме 128 получается с минусом. Так и оставлять? А это допустит грбс? А если до сделать =бо.то с главной книгой не сойдется

Почитайте совместные письма Минфина РФ и Федерального казначейства по сдаче отчетности. Вы в первый раз заполняете 0503128 с переплатой по ФСС?