исправление ошибки прошлого года

[Аноним]

В 2015 году администрация муниципального образования заключила контракт на выполнение работ по перепланировке здания.
В этом же году проведены и оплачены работы по разработке проектной документации по выполнение работ по перепланировке здания. Сделана проводка по отнесению этих затрат на расходы
Д 401 20 226 К 302 26 730.
Расходы по работам по перепланировке проводились как в 2015 году, так и в 2016 году, и отнесены на счет капитальных вложений
Д 106 11 310 К 302 31 730.
В настоящее время все работы по контракту выполнены, формируем стоимость модернизированного объекта.
Какие исправительные проводки за 2015 год необходимо сделать , чтобы стоимость работ по разработке проектной документации также попала на счет капвложений и вошла в стоимость модернизированного объекта?

[Rahsch]

выполнение работ по перепланировке здания

Сразу поинтересуюсь, как было принято решение о том, что перепланировка здания ведет к увеличению стоимости здания?

Какие исправительные проводки за 2015 год необходимо сделать , чтобы стоимость работ по разработке проектной документации также попала на счет капвложений

1. Сторно: Дт.401.20.226-Кт.302.26.730,
2. дополнительная проводка: Дт.106.11.310-Кт.302.26.730.

[Аноним]

Сразу поинтересуюсь, как было принято решение о том, что перепланировка здания ведет к увеличению стоимости здания?

Проводилась перепланировка и переустройство нежилых помещений с целью перевода и дальнейшего их использования как жилые помещения.

[Alexey_tob]

вклинюсь со своим вопросом.
в прошлом году сотруднику перечисляли средства на проезд в командировке. Перечисляли по КФО 4. Приехал, отчитался, у него остаток. Вернул деньги на лицевой счет, но они поступили по КФО 2. Теперь у него по 4ке задолженность, а по 2ке у нас перед ним задолженность по 208 счету. Каким образом можно исправить ошибку в этом году? Варианты

[Rahsch]

но они поступили по КФО 2.

Задолженность фактически учитывалась по коду 4, поэтому Уведомление об уточнении операций клиента Вам в помощь. Работник при внесении денежных средств должен был указать реквизиты платежного документа, по которому деньги перечислялись под отчет.

[Alexey_tob]

это было до меня, поэтому как деньги зачислялись я не в курсе. А уведомление об уточнении прошлогоднего платежа разве можно сделать? тем более у нас в базе АЦК только текущий год

[Rahsch]

А уведомление об уточнении прошлогоднего платежа разве можно сделать?

Возврат денег от работника в прошлом году был или в текущем? Если в прошлом, то уточнить не получится. Можно использовать счет 304.06.

[Alexey_tob]

Возврат осуществлялся в прошлом году. А как счет 304.06 повлияет на отчетность? Будут ли некассовые операции в форме 737?

[Rahsch]

А как счет 304.06 повлияет на отчетность? Будут ли некассовые операции в форме 737?

Да, будут некассовые операции:
по 2 - с минусом,
по 4 - с плюсом.

[Alexey_tob]

а можно сторнировать расходы подотчетника по 4ке прошлого года и провести их по 2ке? тогда пересортицы не будет, справочку подклею к третьему журналу

[Rahsch]

а можно сторнировать расходы подотчетника по 4ке прошлого года и провести их по 2ке? тогда пересортицы не будет, справочку подклею к третьему журналу

Если Вы сторнируете расходы по "4", то дебиторская задолженность работника не уменьшится, а увеличится:

Теперь у него по 4ке задолженность

[Alexey_tob]

ладно, будем пробовать через 304.06
отчетность просто пугает. там ведь кроме 737 формы и в другие попадет

[Rahsch]

Alexey_tob, а кассы нет у Вас?

[Alexey_tob]

касса есть, подотчетника уже нет

[Alexey_tob]

отправить в кассу наличку по 2ке на возврат подотчетнику, а он тут же вернет в кассу по 4ке?

[Rahsch]

отправить в кассу наличку по 2ке на возврат подотчетнику, а он тут же вернет в кассу по 4ке?

Да, напрашивается вариант.

[Alexey_tob]

а потом принятые от него деньги можно выдать другому подотчетнику? или их необходимо возвращать на счет?

[Rahsch]

Alexey_tob, у Вас же бюджетное учреждение? Если да, то можно выдать другому человеку.

[Alexey_tob]

автономное учреждение. просто прикидываю как это в отчетности отразится. вроде все ровно должно выйти. спасибо за подсказку!

[Alexey_tob]

а как подотчетник должен вносить остатки от подотчета? через кассу или может сам со своей карты закинуть на наш лицевой счет?

[Rahsch]

а как подотчетник должен вносить остатки от подотчета? через кассу или может сам со своей карты закинуть на наш лицевой счет?

Может и в кассу внести (когда она есть), может и на счет. Как ему удобнее.

[Alexey_tob]

да я вот тут со своей карты закинул на лицевой счет за нескольких сотрудников, так мне фин.орган пригрозил, что счетная палата напишет огромное нарушение в 2 страницы. вот я и думаю, а что я нарушил-то? ну пусть даже не я буду отправителем, а какой-нибудь сосед этих сотрудников.

[Rahsch]

Alexey_tob, недавно тема была в нашем разделе, посвященная исполнению обязательств за должников третьими лицами. Это нормальная практика.

[sandrey]

1. Сторно: Дт.401.20.226-Кт.302.26.730,
2. дополнительная проводка: Дт.106.11.310-Кт.302.26.730.

401.20 уже закрылся в прошлом году. Разве корректно такое сторно делать?

[Искорка]

Корректно.
Только с датой проводки определиться.
Утверждена отчетность - в новом году, датой исправления-обнаружения.
Не утверждена - прошлым годом.

[sandrey]

С 401.20 такое не проходит, так как он закрывается в конце года.
В данном случае корректировка делается проводкой
Д.106.11.310 - Кт.401.01.180

[VLDMR]

С 401.20 такое не проходит, так как он закрывается в конце года.

Не надо фантазий, все корректно.

Другой вопрос, почему 401.20, а не 109.61 (81)?
И третий вопрос, стоимость проектно-сметной документации включается в стоимостьОС ?

[sandrey]

Конечно же некорректно.
Да и в отчете того года, в котором вы сделайте сторно 401.20 прошлого года у вас будут проблемы, например, при заполнении формы 0503110.

И конечно же проектно-сметная включается в стоимость ОС.

Если вы эти два момента не понимаете из 157н, то можно почитать тех, кто, может быть, это понятнее объясняет.
http://www.budgetnik.ru/qa/15929-isp...-i-otchetnosti

[VLDMR]

Да и в отчете того года, в котором вы сделайте сторно 401.20 прошлого года у вас будут проблемы, например, при заполнении формы 0503110.

Никаких проблем. все заполняется как положено, согласно проводок.
А для всего остального существует пояснительная записка.

Кстати, по поводу якобы неверного заполнения 110 формы. По вашей же ссылке это замечательно объяснено на примере 221 КОСГУ. В самом начале статьи. То есть Вы свой же аргумент своим же контраргументом и опровергаете. Забавно.

Что же касается вопроса по восстановлению расходов по 226 КОСГу, то в вашей же статье и сказано:

По общему правилу если бухгалтер оформил неправильную проводку в отчетном периоде, за который отчетность уже представлена, то исправления вносятся в день обнаружения ошибки способом «красное сторно» (п. 18 Инструкции к Единому плану счетов № 157н).

И на этом точка!
А все остальное

Однако единого подхода к исправлению ошибок нет. Так, в рассматриваемой ситуации специалисты контролирующих ведомств рекомендуют для исправления ошибки в текущем году отнести стоимость проектно-сметной документации на капитальные вложения с использованием счета 0.401.10.180 «Прочие доходы» (как сумму излишков, обнаруженную по итогам года). То есть сторнировать проводки прошлого года в данном случае не нужно.

Это ничто иное, как словоблудие авторов статьи. Который в случае чего ни за что не отвечает. Какие конкретно специалисты, каких конкретно ведомств, где можно ознакомиться с их рекомендациями - ни гу-гу.

И из всего словоблудия во всей статьепотеме есть только единственная отсылка к НПА.

исправления вносятся в день обнаружения ошибки способом «красное сторно» (п. 18 Инструкции к Единому плану счетов № 157н).

И на этом пожалуй и останавливаемся.

Если вы эти два момента не понимаете

уй, мадам, это вы натурально не понимаете. (с) Булгаков
по 180 КОСГУ через 401.10.180 действительно можно оприходовать излишки. Материалов там, номенклатуры, денег. В общем чего то, имеющее материальное выражение. Да в конце концов, излишки можно тупо проинвентаризировать.

Вот только авторы статьи (и вы вслед за ними) не потрудились объяснить, как же можно обнаружить и выразить (и проинвентаризировать) излишки услуг (работ) прошлого года?
Фраза

(как сумму излишков, обнаруженную по итогам года).

прменительно к услугам вызывает сомнения в адекватности авторов этой статьи.


Короче, в инструкции русским по белому сказано - методом красного сторно и точка.
А все остальное - бла-бла-бла.

[VLDMR]

И не поймите меня превратно.
Если бы Вы сразу сказали что-то типа такого - "По мнению авторов статьи, опубликованной на портале бюджетник.ру три года назад - единого подхода к исправлению ошибок нет. Они рекомендуют делать через 401.10.180. И при этом настоятельно рекомендуют закрепить такой порядок в учетной политике" - так вот, если бы Вы сразу сказали нечто подобное, я бы просто прошел мимо.


Но ведь Вы же безапелляционно сказали -

Конечно же некорректно.

А это, согласитесь, совсем другая интерпретация.