Финансовая помощь от учредителя

[клуха]

Здравствуйте! Учредитель вносил займы в свое ООО (один участник). Сейчас в ООО убытки. Возможно займы перенаправить на погашение убытков предприятия, как предоставление финансовой помощи от учредителя, направленной на погашение убытков. Если да, то какую процедуру следует провести. И можно ли сейчас провести это все до 31.12.16, что бы баланс был положительный. Спасибо.

[gnews]

Возможно займы перенаправить на погашение убытков предприятия

Составить договор/соглашение о прощении долга.
д66-к91

[клуха]

пока не сдан баланс, я могу провести 31.12.16 г.? и что так просто одна проводку, на 91 сч. доходы? какую указать формулировку? Спасибо.

[клуха]

ПОДСКАЖИТЕ ПОЖАЛУЙСТА!!! СПАСИБО!!

[Univers]

Издательство "Главная книга", 16.01.2017

КАК В НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ
ОТРАЗИТЬ ФИНАНСОВУЮ ПОМОЩЬ ОТ УЧРЕДИТЕЛЯ?

Учредитель организации может передать ей деньги, которые не нужно возвращать, или предоставить беспроцентный заем.

Учет у организации - получателя финпомощи
Деньги от учредителя, которые не нужно возвращать, не включаются в налогооблагаемые доходы, если выполняется любое из условий:
- доля учредителя в уставном капитале организации составляет более 50% и он не является офшорной компанией (пп. 11 п. 1 ст. 251, пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ, Письмо Минфина от 17.04.2015 N 03-11-06/2/21943);
- есть документ (например, соглашение о предоставлении финансовой помощи), в котором сказано, что цель передачи денег - увеличение чистых активов организации (пп. 3.4 п. 1 ст. 251, пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ, Письмо Минфина от 08.12.2015 N 03-03-06/1/71620). При этом величина доли учредителя в уставном капитале организации не имеет значения.
В других ситуациях деньги, переданные учредителем, надо включить в доходы на дату их получения (п. 8 ст. 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ).
Поступление финансовой помощи в виде беспроцентного займа и ее возврат не учитываются для целей налогообложения прибыли и при УСН у заемщика, даже если он и учредитель - взаимозависимые лица (пп. 10 п. 1 ст. 251, пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
Если учредитель в качестве финансовой помощи перечислил или внес в кассу деньги, которые не нужно возвращать, сделайте такую проводку:

Проводка
Операция
Д 51 (50) - К 83
Получена финансовая помощь от учредителя

[клуха]

Спасибо БОЛЬШОЕ!

[wikki7771]

Издательство "Главная книга", 16.01.2017

КАК В НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ
ОТРАЗИТЬ ФИНАНСОВУЮ ПОМОЩЬ ОТ УЧРЕДИТЕЛЯ?


Поступление финансовой помощи в виде беспроцентного займа и ее возврат не учитываются для целей налогообложения прибыли и при УСН у заемщика, даже если он и учредитель - взаимозависимые лица (пп. 10 п. 1 ст. 251, пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
Если учредитель в качестве финансовой помощи перечислил или внес в кассу деньги, которые не нужно возвращать, сделайте такую проводку:

Проводка
Операция
Д 51 (50) - К 83
Получена финансовая помощь от учредителя

ООО на УСН, хотим закрыть ООО, есть займы учредителя. Составим соглашение о прощении долга. Доля 50/50 в уставе. Надо будет платить НДФЛ ?

[Над.К]

НДФЛ тут неоткуда взяться. А вот у ООО будет доход

[wikki7771]

НДФЛ тут неоткуда взяться. А вот у ООО будет доход

Значит придется заплатить 6%. А есть другой вариант разобраться с дебиторской задолженностью?

[Анонимка777я]

ООО, 2 учредителя - физ лица, по 50%. Безвозмездная фин помощь - пополнение оборотных средств. Нужно включать в налогооблагаемый доход?

[ZZZhanna]

ужно включать в налогооблагаемый доход?

да.

[Анонимка777я]

а если бы был учредитель один, 100%, то в налогооблагаемый доход не включается?

[Анонимка777я]

и подскажите, если это оформить как увеличение уставного капитала, то в любом случае не будет облагаться налогом на прибыль, независимо от размера долей?

[ZZZhanna]

а если бы был учредитель один, 100%, то в налогооблагаемый доход не включается?

да.
Или если бы фин.помощь от учредителя с долей 50,1% и больше - тоже не облагалось бы.

[gnews]

а если бы был учредитель один, 100%, то в налогооблагаемый доход не включается?

Да.
Размер доли важен для пп.11 п.1 ст.251 НК, но есть ещё пп.3,4 .

если это оформить как увеличение уставного капитала, то в любом случае не будет облагаться налогом на прибыль, независимо от размера долей?

В любом. Но это требует регистрации изменений.

[Анонимка777я]

Спасибо!

И еще такой вопрос: кроме дивидендов ООО не может оказывать безвозмездную фин помощь учредителям? в любом случае будет НДФЛ 13%?

[gnews]

дивидендов ООО

Дивиденды -это не безвозмездная помощь.

безвозмездную фин помощь учредителям? в любом случае будет НДФЛ 13%?

Да, т.к. по факту -это дарение.

[Мила787]

добрый день
не знаю к какому разделу мой вопрос относиться (отчасти к ценным бумагам, отчасти к фин.помощи учредителя). Оба раздела просмотрела не смогла найти ответ на свой вопрос.

ситуация: Мы (ООО на ОСН) расплатились с поставщиком собственным векселем - сделали в учете следующие проводки:
Дт 60.01 Кт 60.03 - 90000р. - погашена задолженность поставщику услуг собственным векселем компании
Дт 009 - 100000р. - учтен вексель по номиналу
Дт 91.02 Кт 60.03 - 10000р. - начислен дисконт по векселю

Сейчас учредитель (как физ.лицо) выкупил данный вексель и передал безвозмездно в компанию (учредитель единственный - доля 100%). Вот думаю теперь каким проводками отразить данную операцию. Предполагаю есть 2 варианта:

1 вариант
Дт 60.03 Кт 76 (учред) -100000р. - предъявлен вексель компании по номиналу
Кт 009 - 100000р. - учтен вексель по номиналу
Дт 76 Кт 98.02 -100000р - отражена номинальная стоимость векселя, полученного безвозмездно от учредителя
Дт 98.02 Кт 91.1 -100000р - внереализационный доход - только для целей бух.учета (в н/у дохода нет).

2 вариант
Дт 60.03 Кт 76 (учред) -100000р. - предъявлен вексель компании по номиналу
Кт 009 - 100000р. - учтен вексель по номиналу
Дт 76 Кт 75.01 -100000р - вексель передан учредителем увеличивает чистые активы
Дт 75.01 Кт 83 (80) -100000р - увеличение добавочного (уставного) капитала

Вопросы:
1. Какой вариант наиболее приемлем и верно ли я отразила проводки?
2. Смущает первый вариант- прочитала мнения, что есть риски по доначислению дохода в налоговом учете. Насколько высоки риски?
3. По второму варианту - можно ли увеличить 80 сч.(УК) или в данном случае применим только 83сч?
4. Для увеличение чистых активов (сч.83) - достаточно ли Решения единственного учредителя учредителя об увеличении ЧА? Или нужно вносить измениния в учредит.документы и сообщать в ФНС?

буду рада любому комментарию
спасибо

[Server56]

4. Для увеличение чистых активов (сч.83) - достаточно ли Решения единственного учредителя учредителя об увеличении ЧА? Или нужно вносить измениния в учредит.документы и сообщать в ФНС?

По остальным надо думать, но что-то мне вообще такая схема не нравится.
А по п. 4 достаточно решения учредителя. Стоимость ЧА меняется каждый месяц - это расчетная величина, и в учредительных документах ее никак не зафиксировать.

[Аноним]

да.
Или если бы фин.помощь от учредителя с долей 50,1% и больше - тоже не облагалось бы.

а если получена фин помощь от учредителя со 100% участием - под налог на прибыль не идет, а по правилам НДС в 7 разделе сумма должна указываться по коду 1010801? Налоговая же сразу заинтересуется. Или там указывать не надо?

[Аноним]

Спасибо!

И еще такой вопрос: кроме дивидендов ООО не может оказывать безвозмездную фин помощь учредителям? в любом случае будет НДФЛ 13%?

можно дать заем. Если они работники - можно дать мат помощь, в некоторых случаях по закону мат.помощь тоже не облагается полностью или частично, при наличии заявления и подтверждающих документов

[Аноним]

Издательство "Главная книга", 16.01.2017

Если учредитель в качестве финансовой помощи перечислил или внес в кассу деньги, которые не нужно возвращать, сделайте такую проводку:

Проводка
Операция
Д 51 (50) - К 83
Получена финансовая помощь от учредителя

А откуда тут 83 счет? почему не 98 или 91?

[Server56]

А откуда тут 83 счет?

Лет 10 назад были на эту тему у Минфина несколько писем, рекомендовали сразу 83. Да так и проще, не надо ПНА начислять.

[MariaVU]

Здравствуйте. Помогите, пожалуйста. ООО на УСН 6%. Четыре учредителя (по 25% каждый). Деятельность только начинаем, доходов пока нет, а зарплату директору платить надо. Как правильно оформить беспроцентный заём, чтоб он в доход ООО не вошел? Это вообще возможно? И какие проводки в этом случае сделать?

[Над.К]

MariaVU, займы вообще доходом не являются. Ни процентные, ни беспроцентные. И независимо от системы налогообложения

[MariaVU]

Спасибо. Поняла разницу: заем и безвозмездная помощь. Заем - не доход, а безвозмездная помощь от учредителя (25% в УК) - это уже доход. Правильно?

[Над.К]

Да

[MariaVU]

А проводки в таком случае:
50 - 66 - получен заем
66 - 50 - возврат займа
Или еще какие-то нюансы?

[darly]

День добрый, я запуталась в следующей ситуации: директор (он же 100% учредитель) простил беспроцентный займ. Делаю проводку Дт 66.03 Кт 91.01 (прочие непринимаемые). При формировании декларации по налогу на прибыль эта сумма туда не попадает. А вот при формировании бух.отчетности в Отчете о фин результатах она попадает в строку 2340 "Прочие доходы" и в итоге в строку 2300 "Прибыль до налогообложения". В строке 2410 "Текущий налог на прибыль" стоит сумма налога реально начисленная ( как в декларации по прибыли). Получается несоответствие. Должна ли сумма налога в стр.2410 быть 20% от стр. 2300?

стр.2200 - 6935
стр.2340 - 1452 (в т.ч. 1345 прощенный займ)
стр. 2300 - 8170
стр. 2410 - 1365

[gnews]

При формировании декларации по налогу на прибыль эта сумма туда не попадает. А вот при формировании бух.отчетности в Отчете о фин результатах она попадает в строку 2340 "Прочие доходы"

darly, всё верно.
В вашем случае доход только в БУ.

Должна ли сумма налога в стр.2410 быть 20% от стр. 2300?

Нет.
Может совпасть при условии, что нет разниц в доходах и расходах в БУ и НУ (такое бывает нечасто).

Просто перенесите сумму налога из стр.180 Декларации по прибыли в стр.2410 ОФР.