Подрядчик перешел с УСН на ОСНО. Как вести взаиморасчеты?

[NataliaNV]

Здравствуйте, коллеги!
ООО "А" (Заказчик) на ОСНО заключило в 2016 г. договор с ООО "Б" (Подрядчик) на УСН. Договор рамочный, стоимость работ прописана в заказах, являющихся его неотъемлемой частью. В 2016 г. был подписан ряд заказов:
1) часть заказов проавансирована, затем получены закрывающие документы 2016 г. без НДС. Остается задолженность перед Подрядчиком (счета на окончательный расчет, датированные 2016 годом, не были оплачены);
2) часть заказов проавансирована, закрытия в 2016 г. не было;
3) часть заказов вовсе не оплачена, закрытия в 2016 г. не было.
С 01.01.2017 г. ООО "Б" перешло на ОСНО. Директор Подрядчика собирается поступить следующим образом с документами:
1) перевыпустить ранее неоплаченные счета 2017 годом, аннулировав предыдущие и увеличив их сумму на 18% НДС, аргументируя тем, что теперь работает с НДС. Произведя оплату по ним Подрядчик еще останется должен Заказчику. Каким образом потом эта сумму закрыть?;
2) выпустить закрывающие документы 2017 годом с НДС;
3) переподписать заказы текущими датами, аннулировав предыдущие, и выпустить новые счета с НДС.
Правомерны ли действия Подрядчика по увеличению суммы счета, которые приводят к увеличению стоимости работ, установленной в заказе? Может ли Заказчик оплатить старые счета 2016 года, погасив свою задолженность в полном объеме, но при этом в счете будет значиться "Без НДС"? Как правильно вести взаиморасчеты?
Заранее благодарю за ответ.

[Январь]

Произведя оплату по ним Подрядчик еще останется должен Заказчику. Каким образом потом эта сумму закрыть?;

Почему после увеличения суммы к оплате Подрядчик остался должен? Должно быть наоборот

выпустить закрывающие документы 2017 годом с НДС;

Это правильно

Правомерны ли действия Подрядчика по увеличению суммы счета, которые приводят к увеличению стоимости работ, установленной в заказе?

Считаю, что да. В заказе стоимость без НДС, стоимость без НДС в счете не меняется, т.е. не противоречит заказу

Заказчик оплатить старые счета 2016 года, погасив свою задолженность в полном объеме, но при этом в счете будет значиться "Без НДС"?

Если речь о полученных в 2016 году работах, то эти счета и должны быть без НДС, и оплата сейчас по ним без НДС

переподписать заказы текущими датами

Переподписать заказы в одностороннем порядке он не может.

[NataliaNV]

Доброе утро, Январь!
Допустим, аванс по заказу 2016 г. составил 40000,00 руб. без НДС, работы закрыты в 2016 году на 50000,00 руб. без НДС, Заказчик остался должен Подрядчику 10000,00 руб. без НДС. Если оплатить счет 2016 года на эту сумму, то все закроется. Но (!) Подрядчик настаивает на том, что в 2017 году все оплаты должны идти с НДС, поэтому собирается аннулировать счет на 10000,00 руб. без НДС и выставить новый от 2017 года на сумму 10000,00 руб.+18%НДС=11800,00 руб. Т.о. образуется переплата в размере 1800,00 руб., Подрядчик останется должен. Как быть в этой ситуации? Новые счета в бухгалтерию поступят со дня на день. В финансовой службе, которая производит согласование, ждут новые счета и не передают в бухгалтерию до исправления.
По поводу переподписания заказов в одностороннем порядке все просто: менеджеры, которые ведут Подрядчика, на все согласны, подпишут у руководства все, что принесут. В данном случае выходит, что диктует Подрядчик, а не Заказчик. Хотя обычно наоборот.

[Январь]

Допустим, аванс по заказу 2016 г. составил 40000,00 руб. без НДС, работы закрыты в 2016 году на 50000,00 руб. без НДС, Заказчик остался должен Подрядчику 10000,00 руб. без НДС. Если оплатить счет 2016 года на эту сумму, то все закроется. Но (!) Подрядчик настаивает на том, что в 2017 году все оплаты должны идти с НДС

Не все. А только те, а только за те работы, которые будут сделаны в 2017. Расчеты за работы 2016-го года без НДС
А вот если оплатили аванс 40000 в 2016, работы сданы на 50000 в 2017, то стоиомость работ с НДС получается 59000, и должны вы доплатить 49000.
Но вообще то не вижу поводов для переживания. Вы ведь на ОСНО, это НДС предъявите к вычету и не заплатите в бюджет. А стоимость самих работ не меняется.

[NataliaNV]

Спасибо за разъяснение. На что ещё можно сослаться, кроме здравого смысла, при объяснении Подрядчику, что за работы, выполненные в 2016 году без НДС, мы будем платить опять-таки без НДС по старым счетам?

[Январь]

На что ещё можно сослаться

На налоговый кодекс, где написано, что и когда облагается налогом. Реализация в 2016 на УСН - нет НДС, а оплата в 2017 по этой реализации не аванс, опять нет НДС

[NataliaNV]

Спасибо!