для обособки арендовали у физика помещение
всегда была уверена что ндфл перечисляем по месту основной регистрации, а не ОП, сейчас смотрю письма в 2016 - переобулись?
В письме от 21.04.16 № 03-04-06/23195 Минфин напомнил, что организации, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы НДФЛ в бюджет как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения, определяется исходя из суммы облагаемого дохода, начисляемого и выплачиваемого работникам этого подразделения, а также исходя из сумм доходов, начисляемых и выплачиваемых по договорам гражданско-правового характера, заключаемым с физлицами обособленным подразделением (его уполномоченными лицами) от имени организации.
Если организация заключила договоры аренды земельных участков (даже если они территориально связаны с подразделением), то сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом с таких доходов, подлежит перечислению в бюджет по месту учета организации - налогового агента.
Если договоры аренды участков заключены с физлицами обособленным подразделением от имени организации, то сумма налога подлежит перечислению в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения
Если организация заключила договоры аренды офиса в другом регионе с физлицом, которое и получает арендную плату, сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом с таких доходов, подлежит перечислению в бюджет по месту учета организации – налогового агента. Такое разъяснение дает ФНС России в письме от 4 июля 2016 г. №БС-4-11/11951@. Налоговые агенты при этом должны представить отчетность (форма 6-НДФЛ и форма 2-НДФЛ) в налоговый орган по месту учета головной организации согласно пункту 2 статьи 230 НК РФ.
А вот если такой договор аренды помещения заключен не головной организацией, а обособленным подразделением в регионе от имени такой организации, то сумма НДФЛ перечисляется в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения организации. И отчетность, соответственно, представляется в налоговый орган по месту учета обособленного подразделения.
Такой порядок применяется независимо от местонахождения объектов недвижимости, сдаваемых в аренду, принадлежащих физлицам на праве собственности.