замечания аудитора

[Irinna_77]

Добрый день, подскажите, как лучше поступить, аудитор по результатам проверки написал замечание дословно:
"Бухгалтером в программе 1С часто производился ввод операций ручным способом, а не автоматически, как того требует инструкция по работе с бухгалтерской программой 1С, что противоречит п.2 Учетной политики для целей бухгалтерского учета. Пример: карточка счета 86.02. Результатом применения таких ручных вводов в бухгалтерскую программу 1С может служить искажением отчетности при закрытии каждого месяца бухгалтерского учета, так как проводки введенные в ручную могут не соответствовать плану счетов, сформированному в 1С и принятому к исполнению п. 2 Учетной политикой аудируемой организации".
Речь идет о проводках по отражению пожертвований Д 76.05 К 86.02 введенных бух. справкой, каким примером служит карточка счета 86.02 мне непонятно. Если 1С предусматривает операции введенные вручную, может ли это противоречить инструкции по работе с 1С? Они для того и работают, чтобы выявлять несоответствия и искажения, ни одного земечания по поводу искажения отчетности и несоответствия плану счетов написано не было. Рекомендаций к этому замечанию дано не было, как поступить, направить письмо аудитору с просьбой дать рекомендации по автоматическому отражению этих операций? Спасибо!

[room111]

Надо же было к чему-нибудь докопаться. А такую операцию в 1Ске можно сделать документом Реализация товаров и услуг.

[Над.К]

в программе 1С часто производился ввод операций ручным способом, а не автоматически, как того требует инструкция по работе с бухгалтерской программой 1С,

Чего-чего??? Это им заняться нечем. Никак не реагировать вообще, зачем на чушь реагировать?

А такую операцию в 1Ске можно сделать документом Реализация товаров и услуг.

Только это не реализация и такой документ как раз и искажает учет

[Irinna_77]

room111, Я подумала уже об этом, при заполнении акта, по счету 86 не заполняются субконто второго и третьего порядка(

[room111]

ну тогда в случае придирок можно на это указать аудитору

[Irinna_77]

Чего-чего??? Это им заняться нечем. Никак не реагировать вообще, зачем на чушь реагировать?
Только это не реализация и такой документ как раз и искажает учет

И я склоняюсь к тому же, реализация это возмездное оказание услуг, у нас пожертвование. Если не реагировать, учредители и директор прочитают, не углубляясь в тему, отложится только нарушения и искажения.

[Александр7272]

Напишите им, что в программе 1С отсутствует данная типовая операция, поэтому вы вынужденные делать через ручные операции, что не противоречит инструкции пользователя.

[ZZZhanna]

Результатом применения таких ручных вводов в бухгалтерскую программу 1С может служить искажением отчетности при закрытии каждого месяца бухгалтерского учета, так как проводки введенные в ручную могут не соответствовать плану счетов, сформированному в 1С

интересно, а ведение учета НЕ в 1С вообще по умолчанию искажает абсолютно любую отчетность?

[Александр_К]

Как говорят "я плакал"! А если вообще я веду учет вручную без всякой программы. Заполняю бланки журналов-ордеров и главной книги. Что разве 1С с искусственно придуманным Борей Нуралиевым понятием "субконто" - эталон?
Это просто аудитор не знал к чему придраться...

[Аня Амасова]

ZZZhanna,

интересно, а ведение учета НЕ в 1С вообще по умолчанию искажает абсолютно любую отчетность?

)))) Да просто страшно представить, что мы туда навводили своими РУКАМИ! )))

[Irinna_77]

Спасибо большое всем за ответы!)

[Татьяна- Васильевна]

что противоречит п.2 Учетной политики для целей бухгалтерского учета.

Вы посмотрите, что у Вас написано в этом пункте 2))). Видимо, надо УП привести в соответствие с тем, что делает на прауктике. Собственникам, да и руководству иногда сложно понять суть замечания аудитора. Видит замечания и сразу понимает, что-то в орг. не так. Как правило, аудитор в замечаниях пишет риски, а это у Вас

может служить искажением отчетности при закрытии каждого месяца

. Хотя если Вы все учитываете, то это предположение о взможных искажениях.
Направьте письмо аудитору с просьбой пояснить именно этот пункт, не в плане

дать рекомендации по автоматическому отражению этих операций

, аудитор не дает рекомендаций по прогр.1С, а в плане рекомендаций по отражению пожертвований.

[АвдотьКА]

Спасибо большое всем за ответы!)

Теперь любопытство замучает!! Много то содрали, ауХиторы эти, за столь ценное заключение?

[Над.К]

в плане рекомендаций по отражению пожертвований.

По отражению пожертвования как раз претензий нет. Аудитор, видать, не в курсе, что 1С не предполагает ведения автоматического учета у НКО. Только и всего.

[Irinna_77]

Вы посмотрите, что у Вас написано в этом пункте 2))). Видимо, надо УП привести в соответствие с тем, что делает на прауктике. Собственникам, да и руководству иногда сложно понять суть замечания аудитора. Видит замечания и сразу понимает, что-то в орг. не так. Как правило, аудитор в замечаниях пишет риски, а это у Вас

Пункт 2 УП в целях БУ гласит: 2. Бухгалтерский учет ведется автоматизировано c использованием рабочего Плана
счетов согласно приложению 1.Основание: пункт 8 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской
отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н.
Действительно, сложно понять суть замечания аудитора)))

Хотя если Вы все учитываете, то это предположение о взможных искажениях.
Направьте письмо аудитору с просьбой пояснить именно этот пункт, не в плане

Это работа аудитора искать искажения, а не философствовать на тему "ручных операций" и возможности искажений, тем более, если в заключении сказано, что отчетность не одержит искажений, зачем, вообще, это писать и уж тем более, если

аудитор не дает рекомендаций по прогр.1С, а в плане рекомендаций по отражению пожертвований

[Irinna_77]

Теперь любопытство замучает!! Много то содрали, ауХиторы эти, за столь ценное заключение?

80 000 рэ)

[Татьяна- Васильевна]

Irinna_77, поправьте УП, допустим:"Бухгалтерский учет ведется с применением автоматизированной системы." Все, точка (а то вруг поменяете программу??)

[degna]

2. Бухгалтерский учет ведется автоматизировано c использованием рабочего Плана счетов согласно

всегда считала что эта фраза означает что я просто веду учет в 1с, а не в бумажном журнале

[Irinna_77]

А еще аудитор проконсультировал нашего директора по поводу НДФЛ с пожертвований физ. лицам, сказала, что фонд должен уплачивать НДФЛ или уведомлять налоговую, вот! Статья 217 п. 8.2 НК для слабаков)

[Татьяна- Васильевна]

Irinna_77, я люблю проверки аудитора (если, конечно не направлено на то, чтобы кого-то уволить по итогам проверки). По поводу суммы... она и не большая и не маленькая, аудиторская проверка стоит дорого. Зато позволяет выявить все недоточеты (не люблю слово "ошибки") и их исправить, приобретается дополнительный опыт. Успехов!
http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=577898

[Над.К]

Статья 217 п. 8.2 НК для слабаков)

А у вас благотворительный фонд?

[Irinna_77]

А у вас благотворительный фонд?

Да, благотворительный фонд

[Ma_Tereza]

Просто феерическая чушь!
Я бы пошла к своему начальнику и просила бы надавить на руководство этого аудитора, с позволения сказать, чтобы дали пояснение по поводу его квалификации и их разъяснения насчет того что он понаписал. Собственно я так и сделала, когда у нас подобный специалист проверяла трудовые отношения и выступила с заявлением, что сотрудники не имеют права уходить в отпуск более чем на 2 недели.

Это просто вопрос более значимый, чем посмеяться в интернетах. Во-первых, вы за все эти заключения заплатили 80тр, а можно ли им вообще доверять? Как была проделана работа аудитора? Во-вторых, это поощрение на разрастание всеобщего непрофессионализма, страна итак в полном упадке.

[Красный Мак]

Да, за 10 лет, что у меня была последняя аудиторская проверка, ничего не поменялось в их деятельности, как были дармоеды, так ими и остались. И что самое обидное, вот такие вот "замечания" руководство компании может использовать, как формальный предлог не выплачивать премию главбуху. Если она ничего не напишет в замечаниях, то будет вопрос, а была ли проверка? Приходится придумывать к чему бы придраться. Надо же отработать 80 тысяч рублей. Понимаю организации, которые предпочитают заплатить штраф за отсутсвие аудиторского заключения, 5-10 тысяч за первичное нарушение не 80 тысяч.

[Александр7272]

Если она ничего не напишет в замечаниях, то будет вопрос, а была ли проверка? Приходится придумывать к чему бы придраться. Надо же отработать 80 тысяч рублей.

Задача аудитора проверить правильность ведения учета, отсутствие замечаний не является критерием плохой работы аудитора. Ее задача выявить ошибки в случае их наличия, налоговые риски. Достаточно ограничиться письмом в котором попросить уточнить, "данный способ привел к нарушениям в учете?" Если привел, то какие нарушения выявлены?

[Над.К]

отсутствие замечаний не является критерием плохой работы аудитора.

не все аудиторы про это знают ))

[Irinna_77]

Я бы пошла к своему начальнику и просила бы надавить на руководство этого аудитора

само руководство аудировало

Это просто вопрос более значимый, чем посмеяться в интернетах

тут я с вами полностью согласна!

[Александр7272]

Тогда попросите уточнить операции заполняемые в ручную, которые можно автоматизировать.

[Irinna_77]

Еще несколько замечаний по учетной политике от аудитора, что скажете?
1. амортизации ос в УП - Амортизация по ОС не начисляется. По ним на забалансовом счете производится обобщение информации о суммах износа. Износ начисляется линейным способом.
Основание: пункты 17–19 ПБУ 6/01.

Замечание - "данный пункт необходимо привести в соответствие с действующим законодательством. Необходимо указать: амортизация начисляется линейным способом, а фразу о не начислении амортизации - убрать."

2. в УП - В качестве форм первичных учетных документов используются унифицированные
формы первичной учетной документации, утвержденные Госкомстатом России. При
проведении хозяйственных операций, для оформления которых не предусмотрены
типовые формы первичных документов, используются самостоятельно разработанные
формы. Перечень форм, утвержденный для применения в организации, а также образцы
нетиповых документов приведены в приложении 2. Основание: часть 4 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

Замечание: ПБУ 1/2008 установлено, что в УП организации подлежат утверждению формы первичных учетных документов (п.4). В качестве форм первичных учетных документов могут быть утверждены унифицированные формы, содержащиеся в соответствующих альбомах Госкомстата. Таким образом, организации следует утвердить формы первичных учетных документов."

[Александр7272]

Замечание - "данный пункт необходимо привести в соответствие с действующим законодательством. Необходимо указать: амортизация начисляется линейным способом, а фразу о не начислении амортизации - убрать."

Амортизируются ОС только используемые в коммерческой деятельность, все что используется в уставной деятельность - изнашивается, забалансовый счет 010.

Похоже ваши аудиторы не знают специфику НКО и тупо проверяют как коммерческую организацию. Нат такие еще советовали НДС начислять.