Заполняем декларацию по УСН

[Наталья_A]

Добрый день.
ИП закрылся 23.04.2018 ИП на УСН (Д-Р) 5%
Как в этом случае заполнить декларацию?
1кв Д. - 316463, Р.- 249259
в апреле доходов и расходов не было.

1. Правильно ли будет такое заполнение:
Сумма полученных доходов:
210-316463 1кв
211-316463 полугодие
212-0 9 мес
213-316463 за налоговый период
Сумма полученных расходов:
220-249259
221-249259
222-0
223-249259
Налоговая база для исчисления налога
240-67204
241-67204
242-0
243-67204
Сумма авансового платеж к уплате по сроку
020-3360 25 апреля
040-0 25 июля
070-0 25 октября
080-3360 к уменьшению по сроку 25 октября
100-3360 сумма налога к доплате

2. Если закрылись 23 апреля, а авансовый платёж должен быть др 25 апреля. Должны ли мы платить авансовый платёж? Или платим уже за налоговый период с 01.01.2018-23.04.2018?

[Над.К]

Liana123, Вы бы порядок заполнения декларации все-таки почитали. Там ведь об этом прямо написано

[Liana123]

Над.К, Спасибо большое. Прочитала. Многие вопросы снялись у меня. Очень прошу проверить мои выводы. Правильно ли я все поняла
ИП на УСН Д-Р.
Заполняю декларацию за 2017 г.
Согласно инструкции: Налогоплательщики при исчислении налоговой базы имеют право включить в расходы сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, полученную за предыдущий период.

1. вариант: Значит сумму начисленного и уплаченного минимального налога по итогам 2016 года я (при желании) могу включить в строку 223 НД УСН? Просто взять и увеличить расход на сумму минимального налога 2016 г? (при этом в справке к разделу 1 КУДИР в строчку 040 я записываю этот минимальный налог)
П.С. налоговая база 2016 года равна 0, т.к. она была уменьшена до 0 убытками прошлых лет)
2 вариант: Или же я должна включить этот минимальный налог в расход в КУДИРе за 2017 года (какой датой???) и тогда соответственно база уменьшиться на сумму этого налога? (но тогда как быть с этой строчкой 040 КУДИР).

Мне кажется верным 1 вариант все таки

Далее Что делать если ИП не хочет в этом году 2017 уменьшать базу на минимальный налог 2016. Значит в 040 строку Справки к разделу 1 КУДИР мы не пишем его? Или все равно надо написать там? И можно ли этот минимальный налог в этом случае перенести на убытки прошлых лет?
Я и инструкцию к разделу 3 КУДИр прочла и сама посмотрела, ну вроде нет там графы, куда можно включить сумму минимального налога...Там только уменьшенную на него базу можно написать....а если мы не хотим ее уменьшать, значит просто пропадает этот минимальный налог 2016 г.???

[Liana123]

И еще один вопрос по заполнению декларации ИП на УСН 6% при совмещении с ЕНВД. Работников нет
За все года было так, что деятельность велась только по ЕНВД, а по УСН раз в год сдавалась нулевка.
В 2017 году были 3 поступления от юрлиц на расчетный счет (из магазина продали за безнал юрлицам). У меня вопрос по фиксированным страховым взносам ИП за себя. Я всегда уменьшала квартальный налог ЕНВД на сумму начисленных и уплаченных взносов. Но тогда не было деятельности по УСН. А тут получается в 4 квартале 2017 года были эти 3 поступления с которых нужно заплатить 6% налог. И есть строки 140-143 раздела 2.1.1. декларации. Я ж их просто пустыми оставляю? Потому что фиксированные взносы уплаченные в 4 квартале 2017 г я учла уже в декларации ЕНВД за 4 квартал 2017 г. И за минусом них уплатила налог ЕНВД....Или я не имела права так делать? Может я должна была ЕНВД заплатить полностью, а уменьшить УСН?
Или без разницы?

[Liana123]

Попробую ответить на некоторые из своих вопросов сама)))

Заполняю декларацию за 2017 г.
Согласно инструкции: Налогоплательщики при исчислении налоговой базы имеют право включить в расходы сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, полученную за предыдущий период.

1. вариант: Значит сумму начисленного и уплаченного минимального налога по итогам 2016 года я (при желании) могу включить в строку 223 НД УСН? Просто взять и увеличить расход на сумму минимального налога 2016 г? (при этом в справке к разделу 1 КУДИР в строчку 030 я записываю этот минимальный налог)

Вот этот вариант верный)
А если вы не хотите учитывать разницу между минимальным и исчисленным налогом, соответственно в строке 030 Справки 1 КУДИР ничего не пишем и строку 223 НД не трогаем

У меня остается только вопрос, можно ли учесть разницу между минимальным и исчисленным налогом за 2016 год, скажем по итогам 2018 и т.д. в течение 10 лет и как это сделать?

У меня есть только такой вариант ответа:
Просто в КУДИР за 2018 год в справке к разделу 1 в строку 030 я могу включить эту разницу за 2016 год. Это будет правомерно?
А если у меня еще и разница за 2015 год осталась неиспользованной, ее тоже можно будет в КУДИР за 2018 год в 030 строке указать (плюсануть разницу 2015 г и разницу 2016 г.?

[Над.К]

У меня остается только вопрос, можно ли учесть разницу между минимальным и исчисленным налогом за 2016 год, скажем по итогам 2018

В 2017 году надо было приплюсовать её к убыткам

[Liana123]

в 2017 году не было убытков, налоговую базу за счет убытков прошлых лет решили не уменьшать (не пользоваться правом), но это минимальный налог хотели как то сложить в "копилку" убытков. Вдруг понадобится когда нибудь

[Liana123]

но я на просторах интернета вычитала, что нет ограничения по использованию разницы между минимальным налогом и исчисленным в общем порядке в рамках только следующего года. Теоретически, можно использовать эту разницу и в последующих годах, просто куда ее записать я не знаю

[Над.К]

в 2017 году не было убытков, налоговую базу за счет убытков прошлых лет решили не уменьшать (не пользоваться правом)

Но в книге-то ДиР есть раздел для убытков, туда они и пишутся

[Liana123]

ну это еще не поздно сделать)) Просто получается что в 2017 году прибыль по декларации, а я в строку 140 Раздела 3 КУДИР должна проставить убыток равный нашему минимальному налогу за 2016 г. Это нормально так будет что ли?

Сумма убытка за истекший налоговый период
(код стр. 041 справочной части Раздела I Книги учета доходов и расходов). Вот как звучит строчка 140 КУДИР

[LaLa87]

Добрый день! Помогите разобраться с декларацией!
Доход за 2017 нарастающим итогом:
1кв. 1626000
Полгода. 2393000
9 месяцев. 10072000
Год. 12059000

Уплачены авансовые платежи в 2017 нарастающим итогом:
1 кв. 97560
Полгода. 143580 (за 2 кв 46020)
9 месяцев. 604320 (за 3 кв 460740)

Плюс обязательные платежи в ПФР и ОМС оплачены в декабре 2017 - 27990.
Плюс в марте оплатили 5476 в долг ПФР и ОМС за 2016 год. На него авансовые платежи в течении 2016-2017гг фактически не уменьшались, т.е платили расчитанные 6%.
(ИП открылось в октябре 2016, доход только в 4 квартале 250000, за год налог заплатили 15000.)
Правильно ли будет так?

раздел 1.1
020 92084
040 46020
070 460740
100 91230

раздел 2.1.1.
110 1626000
111 2393000
112 10072000
113 12059000

130 97560
131 143580
132 604320
133 723540

140 5476
141 5476
142 5476
143 33466

И к доплате за год выходит 85754, так?
Плюс 1 % в ПФР 117590
Спасибо за ответ!

[Над.К]

LaLa87, у нас есть калькулятор, там все можно рассчитать и посмотреть образец декларации

[LaLa87]

LaLa87, у нас есть калькулятор, там все можно рассчитать и посмотреть образец декларации

Там все и посчитала.
Подскажите, в личном кабинете ИП на сайте налоговой сейчас стоит переплата по УСН 604320 руб, это я так понимаю сумма авансовых платежей. А по ПФР и ОМС только пени несколько рублей. Получается мне не на что уменьшать последний годовой платеж? Где суммы 27990 и 5674? Вообще можно на 5674 уменьшить если это были обязательные платежи в ПФР и ОМС за 2016, но оплачены в 2017 (тогда их ещё не в налоговую перечисляли)?

[Над.К]

Получается мне не на что уменьшать последний годовой платеж?

В каком смысле? Вы уплатили взносы, поставили их в нужные строки в декларации, на них и уменьшаете налог

Где суммы 27990 и 5674?

Если этих платежей нет в ЛК, то надо проверить все реквизиты. Если все реквизиты правильные, то это косяки в ЛК, а это обычное дело

Вообще можно на 5674 уменьшить если это были обязательные платежи в ПФР и ОМС за 2016

Можно

[Vlad_]

Здравствуйте.
Заполняю декларацию УСН (доходы, без работников) за 2017 год. Авансовые платежи за 2017 не платил, ибо была переплата по налогам с 2016 года (в 2016 платил авансовые, но потом уменьшил все на величину платежа в ПФР).
Где же в декларации за 2017 я могу указать эту переплату? Или нигде не нужно, просто заполняю строки 020, 040, и тд. теми суммами, которые должны были быть?
Так-то платеж в ПРФ за 2017, сделанный в полном объеме в 3 квартале, тоже перекроет весь образовавшийся за год налог, но как указать так, чтобы первые два авансовых платежа все же "зачлись" с прошлого, 2016 года?

[Oksj]

Здравствуйте, ИП, 6%, доход за год 193104, авансовых платежей не делали, страховые взносы оплатили в январе 2018 (за 2017). Не пойму как заполнить декларацию, получается, что теперь налог по усн должны оплатить?

[Над.К]

Где же в декларации за 2017 я могу указать эту переплату?

Нигде

. Не пойму как заполнить декларацию, получается, что теперь налог по усн должны оплатить?

Да, должны. Если никаких взносов в 2017 году не платили, то и уменьшить налог не на что

[Oksj]

Как лучше сделать, оплатить налог, потом вернуть его в 1 квартале? Или теперь ничего нельзя сделать?

[Юстас]

оплатить налог + пени
если вы не платили налог-какая переплата?

[Oksj]

Мы заплатили взносы (правда в январе 2018), на которые могли зачесть усн. т.е. теперь мы никак не можем их зачесть?

[Над.К]

Oksj, взносы, уплаченные в 2018 году будут уменьшать налог 2018 года. К налогу за 2017 год они отношения не имеют

[MariaVU]

Пожалуйста проверьте, я права?
Доход за полугодие 1741231
Взносы за полгода 80256
Оплаты УСН: 02.04 - 34280 - за 2017
24.04 - 18728 - за 1кв 2018
Правда, что аванс за 2 кв 2018 получается равен 0?
1741231*6% - 80256 - 53008 = -28790.

[ТатьянаC]

Нет конечно. Налог УСН не уменьшается на уплаченный налог УСН. Только на взносы уплаченные в полугодие можно уменьшить налог УСН за полугодие.

[MariaVU]

с налогом за 2017 год согласна. А разве я не могу уменьшить аванс за полугодие на аванс уплаченный за 1 кв?
Тогда получится 1741231*6%-80256-18728=5490

[ТатьянаC]

Не может налог УСН уменьшать налог УСН! Не важно за какой период. Только на взносы уменьшать можете, уплаченные в этом периоде.

[MariaVU]

Но мы же нарастающим итогом считаем. То есть, доход за полугодие * 6% - взносы, уплаченные в это полугодие. Но ведь по итогам 1 кв я уже оплатила часть налога. Вот на эту часть я и хочу уменьшить оплату.

[MariaVU]

Я просто точно знаю, что до конца года у нас деятельности больше не будет. Поэтому хочу уже сейчас сделать окончательный расчет.
Ведь когда мы закрываем год, то берем весь доход за год*6% - все взносы за год - все авансы по УСН за год.И получаем конечный налог УСН. Разве не так?

[ТатьянаC]

Если Вы считаете налог УСН за 2 квартал, который надо уплатить, то конечно надо вычесть из налога УСН за полугодие, налог уплаченный за 1 квартал. Вы ведь писали расчет налога УСН за полугодие, а он именно доход *6% - взносы. Это начисленный налог УСН. А платите конечно за минусом 1 квартала.

[MariaVU]

Да, именно это я и имела в виду
Спасибо!

[MariaVU]

Еще вопрос. ИП может поставить к уменьшению УСН взнос ПФР свыше 300т.р. (1%)? Видела много противоречивой информации...